C ă ch qu n lý và các chính sách c ă nh ă n c: C ch qu n lỦ và các chính sách c a nhà n c là nhân t quan tr ng nh t nh h ng đ n vi c phân tích tài chính doanh nghi p: T khi chuy n sang n n kinh t th tr ng, m i công ty đ c t do l a ch n ngành ngh kinh doanh theo đúng quy đ nh c a pháp lu t và kh n ng c a mình. Nhà n c t o hành lang pháp lỦ và môi tr ng thu n l i cho công ty phát tri n s n xu t kinh doanh theo nh ng ngành ngh mà công ty đư l a ch n và h ng các ho t đ ng đó theo chính sách qu n lỦ kinh t v mô. Vì v y, ch m t thay đ i nh trong c ch qu n lỦ và chính sách c a nhà n c c ng nh h ng đ n ho t đ ng c a công ty nh : vi c quy đ nh trích kh u hao, t l trích l p các qu , các v n b n chính sách v thu xu t nh p kh u...
29
Nói chung, s thay đ i c ch và chính sách c a nhà n c s gây r t nhi u khó kh n cho vi c s d ng v n có hi u qu trong doanh nghi p. Song n u công ty nhanh chóng n m b t đ c nh ng thay đ i và thích nghi thì s đ ng v ng trên th tr ng và có đi u ki n đ phát tri n và m r ng kinh doanh, phát huy kh n ng sáng t o trong qu n lỦ đi u hành ho t đ ng s n xu t kinh doanh.
Nhân t k thu t công ngh : Nhân t th hai quy t đ nh s thành công c a phân tích tài chính là nhân t k thu t, công ngh . N u ng d ng t t k thu t, công ngh vào quá trình phân tích tài chính s đem l i k t qu chính xác, khoa h c, ti t ki m đ c th i gian, công s c. Vi c ng d ng này không nh ng đ m b o tính chính xác, khoa h c, ti t ki m mà c ng đ m b o tính hoàn thi n, phong phú, phù h p v i xu h ng phát tri n c a công tác phân tích tài chính.
Nhân t thông tin kinh t : Nhân t cu i cùng là h th ng thông tin c a n n kinh t . M t khi thông tin s d ng không chính xác, không phù h p thì k t qu mà phân tích tài chính đem l i ch là hình th c, không có Ủ ngh a gì. Vì v y, có th nói thông tin s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính. T nh ng thông tin bên trong tr c ti p ph n ánh tài chính doanh nghi p đ n nh ng thông tin bên ngoài liên quan đ n môi tr ng ho t đ ng c a doanh nghi p, ng i phân tích có th th y đ c tình hình tài chính doanh nghi p trong quá kh , hi n t i và d đoán xu h ng phát tri n trong t ng lai.
V i tình hình n n kinh t trong và ngoài n c không ng ng bi n đ ng, đi u ki n kinh doanh c a doanh nghi p c ng s b tác đ ng hàng ngày. c bi t, ti n là nhân t giá tr theo th i gian, m t đ ng ti n hôm nay có giá tr khác m t đ ng ti n trong t ng lai. Do đó, tính k p th i, giá tr d đoán là đ c đi m c n thi t làm nên s phù h p c a thông tin. Thi u đi s phù h p và chính xác, thông tin không còn đ tin c y và đi u này t t y u nh h ng đ n ch t l ng phân tích tài chính doanh nghi p.
Nhân t v t l l m phát: L m phát có th nh h ng và làm sai l ch thông tin tài chính đ c ghi nh n trên các báo cáo tài chính khi n vi c tính toán và phân tích tr nên sai l ch. Ch ng h n nh l m phát s gây nh h ng đ n giá tr c a dòng ti n t i m t, làm cho dòng ti n các n m khác nhau s có m t th i giá ti n t khác nhau.
CH NGă2. TH C TR NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I
NGỂNăH NGăCỌNGăTH NG VIETINBANK CHI NHÁNH HAI BÀ
TR NG-HN
2.1. T ng quan v Ngână h ngă côngă th ngă Vietinb nkă chiă nhánh Hai Bà
Tr ng-HN
2.1.1. Khái quát chung v công ty
-Tên giao d ch : NHCTVN Vietin Bank - Chi nhánh Hai Bà Tr ng HN - a ch chi nhánh : 285 ng Tr n Khát Chân, Qu n Hai Bà Tr ng, Hà N i - Tên đ ng kí ti ng Vi t : Ngân hàng th ng m i c ph n công th ng Vi t Nam - Tên đ ng kí ti ng Anh : Vietnam joint stock commercial bank for industry and trade
- Gi y phép thành l p : S 142/GP-NHNN do Ngân hàng Nhà n c c p ngày 03/07/2009
- Gi y ch ng nh n đ ng kí kinh doanh : 0100111948 (do S k ho ch và đ u t Thành ph Hà N i c p l n đ u ngày 03/07/2009, đ ng kỦ thay đ i l n th 5 ngày 28/12/2011)
- SWIFT code : ICBVVNVX
- C đông n c ngoài : Công ty Tài chính Qu c t (IFC)
- Công ty ki m toán : Công ty TNHH Ernst & Young Vi t Nam
- a ch chi nhánh : 285 ng Tr n Khát Chân, Qu n Hai Bà Tr ng, Hà N i - Hình th c s h u : Ngân hàng th ng m i c ph n - C quan ch qu n : Ngân hàng nhà n c - V n đi u l : 26.218 t đ ng (tính đ n 31/12/2012) - Mư s thu : 0100111948 - V n ch s h u : 33.625 t đ ng (tính đ n 31/12/2012) - ROA : 1,7% (tính đ n 31/12/2012) - ROE : 19,9% (tính đ n 31/12/2012) - T l an toàn v n ( CAR ) : 10,33% (tính đ n 31/12/2012) - T l chi tr c t c : 16% (tính đ n 31/12/2012) - i n tho i: 04.3971.8264 - Fax: 04. 3971.8264 - Website: www.vietinbank.vn - L nh v c ho t đ ng: trong và ngoài n
31
Cho vay và đ u t ,
Tài tr th ng m i,
B o lãnh và tái b o lãnh,
Kinh doanh ngo i h i, ti n g i,
Thanh toán, chuy n ti n, d ch v th ,
Phát hành và thanh toán th tín d ng trong n c và qu c t , séc du l ch,
Kinh doanh ch ng khoán, b o hi m,
Cho thuê tài chính và nhi u d ch v tài chính – ngân hàng khác.
2.1.2. L ch s hình thành và phát tri n c a công ty
Cách đây hai m i n m, Ngân hàng Công th ng Vi t Nam (VietinBank) đ c thành l p theo Ngh đ nh 53/H BT c a H i đ ng B tr ng (nay là Th t ng Chính ph ), đánh d u s kh i đ u c a h th ng Ngân hàng hai c p, tách b ch rõ ràng ch c n ng qu n lỦ Nhà n c v i ch c n ng kinh doanh ti n t tín d ng.
Hai m i n m xây d ng và phát tri n, VietinBank đư đ c chuy n đ i t Ngân hàng chuyên doanh thành Ngân hàng th ng m i, theo mô hình T ng Công ty Nhà n c x p h ng đ c bi t. Qua đó đư t o d ng đ c v th trên th tr ng tài chính Vi t Nam và c ng đ ng xã h i, gi vai trò ch l c, cung c p h n 15% th ph n s n ph m, d ch v tài chính cho n n kinh t , ho t đ ng kinh doanh có b c phát tri n nhanh, ch t l ng và hi u qu .
Nh ng n m đ u m i thành l p, VietinBank đư tr i qua không ít khó kh n, trình đ nhân l c h n ch , c s v t ch t nghèo nàn, công ngh l c h u; m t n a tài s n là vay c a Ngân hàng Nhà n c, khách hàng vay v n ch y u là doanh nghi p qu c doanh; nhi u kho n cho vay theo ch đnh c a Chính Ph ; Quy n t ch kinh doanh b h n ch ; c ch nghi p v do NHNN quy đnh, k c lãi su t.
n nh ng n m 1997 - 1998, sau th i k t ng tr ng nóng, tác đ ng c a kh ng ho ng tài chính khu v c làm cho nhi u doanh nghi p kinh doanh thua l , phá s n đư đ y VietinBank vào tình tr ng c c k khó kh n, n x u h n 10 nghìn t đ ng, chi m g n 30% t ng tài s n, n u ph i trích l p d phòng r i ro đ y đ nh c ch hi n nay, ch c là không còn v n t có đ ho t đ ng. t n t i và phát tri n, n m 2001 VietinBank b t đ u b c vào m t cu c cách m ng ti n hành c c u l i toàn b ho t đ ng g m: (I) B máy t ch c và m ng l i; (II) X lý n t n đ ng; (III) B sung v n đi u l , t ng c ng n ng l c tài chính; (IV) Hi n đ i hóa công ngh ngân hàng; (V) Nâng cao ch t l ng ngu n nhân l c.
Nh ng s ki n n i b t qua các n m ho t đ ng:
15/04/2008 Ngân hàng Công th ng đ i tên th ng hi u t IncomBank sang th ng hi u m i VietinBank
31/07/2008 Ngân hàng Công th ng đ c c p “Ch ng ch ISO 9001 – 2000” cho ho t đ ng tín d ng, b o lãnh và thanh toán
04/06/2009 i h i đ ng c đông l n th nh t Ngân hàng TMCP Công th ng Vi t Nam
08/07/2009 Công b quy t đ nh đ i tên Ngân hàng Công th ng Vi t Nam thành Ngân hàng Th ng m i C ph n Công th ng Vi t Nam, theo gi y phép thành l p và ho t đ ng c a Th ng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam s 142/GP- NHNN c p ngày 03/07/2009
10/10/2010 Ký k t V n ki n h p tác và đ u t gi a Ngân hàng TMCP Công th ng Vi t Nam (VietinBank) và Công ty tài chính qu c t (IFC)
06/07/2012 VietinBank đ c S K ho ch và u t thành ph Hà N i c p l i Gi y ch ng nh n Doanh nghi p (mã s Doanh nghi p 0100111948) v i v n đi u l 26.218 t đ ng, thay th cho Gi y ch ng nh n Doanh nghi p c p l n đ u vào ngày 03/07/2009.
27/12/2012 VietinBank chính th c ký k t bán 20% c ph n cho Bank of Tokyo Mitsubishi, T p đoàn Tài chính - Ngân hàng l n nh t c a Nh t B n
Cùng v i công cu c phát tri n kinh t , đ i m i và h i nh p thành công c a đ t n c, ho t đ ng c a VietinBank đư đ t đ c k t qu h t s c to l n, quy mô t ng tr ng b n v ng, c c u tài s n có chuy n bi n tích c c theo h ng an toàn, hi u qu . Các ho t đ ng d ch v nh thanh toán trong, ngoài n c, mua bán ngo i t , th , chi tr ki u h i mang l i ti n ích cao cho khách hàng và đ t nh ng k t qu
n t ng; đư x lý d t đi m toàn b kh i l ng n t n đ ng h n 10 ngàn t đ ng, tr c 2 n m so v i án đ c Chính ph phê duy t.
2.1.3. C c u t ch c Ngân hàng công th ng ViỀtinbank chi nhánh Hai
Bà Tr ng-HN
Trong m i t ch c, doanh nghi p thì công vi c t ch c b máy qu n lý luôn là công vi c quan tr ng nh t. B i vì b máy qu n lỦ là n i đ a ra nh ng chi n l c kinh doanh, là c quan đ m b o s giám sát ch t ch tình hình ho t đ ng c a công ty. Tùy theo quy mô và đ c đi m lo i hình c a doanh nghi p mà m i công ty t ch c b máy qu n lý theo mô hình khác nhau.
33
S đ 2.1. S ăđ c ăc u t ch c c a NHCTVN Vietin Bank - Chi nhánh Hai Bà
Tr ngăHN
(Ngu n: Phòng t ch c hành chính)
M i phòng ban đ u có ch c n ng và nhi m v khác nhau, nh ng ngoài vi c th c hi n t t công vi c c a mình, các phòng ban c n ph i h p ch t ch v i nhau, giúp đ trong công vi c, trao đ i kinh nghi m làm vi c, t đó đ a ra nh ng ý ki n tham m u hi u qu nh t nh m giúp đ cho Ban giám đ c đ a ra nh ng quy t đ nh đúng đ n cho ho t đ ng c a chi nhánh Ban giám đ c Phòng khách hàng DN v a và nh Phòng thanh toán XNK Phòng k toán giao d ch Phòng khách hàng DN l n Phòng ti n t kho qu Phòng t ch c hành chính Phòng t ng h p Phòng thông tin đi n toán
Phòng qu n lý r i ro Phòng khách hàng cá nhân Phòng giao d ch ch Hôm Các đi m giao d ch Các qu ti t ki m
2.1.4. Quy trình ho t đ ng c a Ngân hàng công th ng ViỀtinbank chi
nhánh Hai Bà Tr ng-HN
Ho t đ ng NHTM là lo i hình kinh doanh v i m c đích ki m l i (bao g m 2 hình th c ch y u là kinh doanh ti n t và d ch v Ngân hàng). Trong đó, ho t đ ng kinh doanh ti n t đ c bi u hi n nghi p v huy đ ng v n d i các hình th c khác nhau đ c p tín d ng cho khách hàng có nhu c u v v n v i m c tiêu tìm ki m l i nhu n. Còn ho t đ ng d ch v Ngân hàng đ c bi u hi n thông qua các nghi p v s n có v ti n t , thanh toán, ngo i h i và ch ng khoán đ cam k t th c hi n công vi c nh t đ nh cho khách hàng trong m t th i h n nh t đ nh nh m m c đích th h ng ti n công d ch v do khách hàng chi tr d i d ng phí hay hoa h ng.
Trong các l nh v c kinh doanh trên, l i nhu n ch y u đem l i doanh thu cho NHCTVN Vietin Bank là ho t đ ng kinh doanh ti n t và d ch v ngân hàng v i n i dung th ng xuyên là nh n ti n g i và s d ng s ti n này đ c p tín d ng, cung ng các d ch v thanh toán.
2.1.5. T m nhìn và th m nh
S ăm nh
Là ngân hàng s 1 c a h th ng ngân hàng Vi t Nam, cung c p s n ph m d ch v tài chính ngân hàng hi n đ i, ti n ích, tiêu chu n qu c t .
T mănhìn
n n m 2018, tr thành m t t p đoàn tài chính ngân hàng hi n đ i, đa n ng, theo chu n qu c t .
Giáătr ăc tălõi
H ng đ n khách hàng
N ng đ ng, sáng t o, chuyên nghi p, hi n đ i
Trung th c, chính tr c, minh b ch, đ o đ c ngh nghi p
S tôn tr ng
B o v và phát tri n th ng hi u
Phát tri n b n v ng và trách nhi m v i c ng đ ng, xư h i.
Tri tălỦăkinh doanh
An toàn, hi u qu và b n v ng;
Trung thành, t n t y, đoàn k t, đ i m i, trí tu , k c ng;
S thành công c a khách hàng là s thành công c a VietinBank.
35
2.2. Th c tr ng tình hình tài chính t iăNgânăh ngăcôngăth ngăVietinbank
chiănhánhăH iă ăTr ng-HN
2.2.1. Phân tích b ng cân đ i k toán
2.2.1.1. i chi u các tài s n và ngu n v n
B ng 2.2. Tình hình tài s n-ngu n v nătrongăgi iăđo n 2011-2013
( n v :Tri u đ ng) N m Tài s n Ngu n v n N VCSH 2011 7.972.267 7.686.699 285.568 2012 7.824.833 7.534.237 290.596 2013 7.959.303 7.694.661 264.642 (Ngu n: Phòng k toán-hành chính) Nhìn vào b ng 2.2 ta có th th y di n bi n Tài s n-Ngu n v n c a NHCT Vietinbank Chi nhánh Hai Bà Tr ng- HN thay đ i th nào trong giai đo n 2011-2013. th i đi m n m 2012 thì giá tr này s t gi m t 7.972.267 tri u đ ng xu ng m c 7.824.833 tri u đ ng, t ng đ ng v i m c gi m là 18%. Giai đo n 2012-2013 cho th y nh ng tín hi u kh quan h n c a c c u Tài s n-Ngu n v n v i s t ng giá tr tr l i m c 16%, t m c 7.824.833 tri u đ ng c a n m 2012 lên m c 7.959.303 tri u đ ng c a n m 2013. Nguyên nhân ch y u c a s s t gi m giai đo n 2011-2013 ch