( n v c a Thu nh p ròng và T ng tài s n: Tri u đ ng)
N m Thu nh p ròng T ng tài s n ROA
2011 175.839 7.972.267 0,022
2012 166.692 7.824.833 0,021
2013 149.513 7.959.304 0,018
( Ngu n: Tác gi t tính toán)
Qua b ng trên ta có th th y ch s ROA đư gi m d n qua các n m.Trong n m 2011 ch s ROA là 2,2%, n m 2012 ch s này là 2,1% và n m 2013 là 1.8%.
Ch s ROA đ c chi ph i b i 2 y u t , đó là thu nh p ròng t s và t ng tài s n m u s . Có th nói n u phân tích 2 đ i l ng này m t cách đ c l p thì di n bi n c a t ng tài s n không có nhi u s thay đ i, nh ng thu nh p ròng thì có s s t gi m qua các n m. lỦ gi i cho đi u này, c n phân tích v n đ theo 2 h ng, y u t bên trong và y u t bên ngoài. Giai đo n 2011-2013 là m t giai đo n nhi u bi n đ ng c a n n kinh t th gi i nói chung và n n kinh t trong n c nói riêng. T i Châu Âu cu c kh ng ho ng n công kéo theo hi u ng domino đe d a r t nhi u n n kinh t , các qu c gia m i n i không còn duy trì đ c đà t ng tr ng v ng m nh. Trong n c, giá vàng leo thang, đ ng ti n thi u tính c nh tranh, các v n đ khác nh giá c leo thang, s thi u tính đ ng b là h qu t t y u c a quá trình tái c u trúc các doanh nghi p c ng là nh ng nguyên nhân chính d n đ n s suy gi m c a thu nh p ròng. Tuy nhiên so v i các ngân hàng trong cùng h th ng, m c gi m l i nhu n và thu nh p c a VietinBank v n m c th p và v n là ngân hàng d n đ u h th ng v l i nhu n. Nguyên nhân chính c a tín hi u kh quan này n m s k càng trong công tác ki m đ nh cho vay nh m gi m t l n x u đ n m c t i thi u. M t khác, Vietinbank luôn chú tr ng nâng cao b n l nh nghi p v , nâng cao uy tín, vai trò c a ngân hàng đ i v i các đ i t ng khách hàng khác nhau, c th là dù thu nh p ròng có xu h ng gi m, ti n g i khách hàng v n có xu h ng t ng.
2.1.1.4. Phân tích nh ng thành ph n khác trong giai đo n 2011-2013
ánh giá m c tín d ng
i v i ho t đ ng tín d ng: Ngân hàng ki m soát và qu n lỦ r i ro tín d ng b ng cách thi t l p h n m c tín d ng t ng ng v i m c đ r i ro mà Ngân hàng có th ch p nh n đ c đ i v i t ng khách hàng và đ i v i m i l nh v c, đ a lỦ, ngành ngh
Trong giai đo n 2011-2013, Vietinbank đư thi t l p quy trình soát xét ch t l ng tín d ng cho phép d báo s m nh ng thay đ i v tình hình tài chính, kh n ng tr n c a các bên đ i tác d a trên các y u t đ nh tính, đ nh l ng. H n m c tín d ng đ i v i m i khách hàng đ c thi t l p thông qua vi c s d ng h th ng x p h ng tín d ng, trong đó m i khách hàng đ c x p lo i m t m c đ r i ro. M c đ r i ro này có th đ c s a đ i, c p nh t th ng xuyên.
i v i ho t đ ng đ u t /cho vay trên th tr ng liên ngân hàng: Ngân hàng ki m soát và qu n lỦ r i ro b ng cách thi t l p h n m c đ u t liên ngân hàng đ i v i t ng đ i tác c th trên c s phân tích, đánh giá c a Ngân hàng v m c đ r i ro c a
45
đ i tác. H n m c đ u t liên ngân hàng do H i đ ng đ nh ch tài chính xác l p và giao Phòng u t th c hi n.
ánh giá ho t đ ng y thác kinh doanh:
Ho t đ ng y thác đ u t c a Ngân hàng bao g m các hình th c: y thác đ u t toàn b và y thác đ u t ch đ nh. Giá tr v n đ u t b ng ngu n y thác và nh n v n y thác đ c ghi nh n khi h p đ ng y thác đư đ c các bên kỦ k t và v n y thác đư đ c th c hi n. Các quy n l i và ngh a v c a bên y thác và bên nh n y thác đ i v i l i nhu n và phân chia l i nhu n, phí y thác và các quy n l i và ngh a v khác đ c th c hi n theo đi u kho n ghi trong h p đ ng y thác đư kỦ k t. Các tài s n gi cho m c đích y thác qu n lỦ gi h không đ c xem là tài s n c a Ngân hàng và vì th không đ c bao g m trong báo cáo tài chính h p nh t c a Ngân hàng.
2.2.2. Phân tích Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a NHCT Vietinbank Chi nhánh Hai Bà Tr ng-HN giai đo n 2011-2013 Vietinbank Chi nhánh Hai Bà Tr ng-HN giai đo n 2011-2013
2.2.2.1. Phân tích di n bi n c a khu v c thu nh p, chi phí, l i nhu n
trong b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a NHCT
Vietinbank chi nhánh Hai Bà Tr ng-HN giai đo n 2011-2013 Nh đư nói trên thì đây là m t lo i báo cáo tài chính nh m xác đ nh hi u qu tài chính c a doanh nghi p vào cu i kì k toán. Vai trò c a B ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh doanh nghi p là r t quan tr ng đ i v i các nhà qu n lỦ trong vi c đánh giá k t qu ho t đ ng c a doanh nghi p mình, xác đ nh nh ng y u t đ c và ch a đ c t đó đ a ra các gi i pháp nh m c i thi n tình hình. D i góc đ đ u t , b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh là m t công c rõ ràng, súc tích nh t cho các nhà đ u t trong vi c xem xét và cân nh c v quy t đ nh đ u t c a mình. Sau đây là b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a NHCT Vietinbank Chi nhánh Hai Bà Tr ng-HN trong giai đo n 2011-2013.
ti n cho quá trình phân tích, ta s chia b ng báo cáo k t qu kinh doanh ra 3 khu v c chính đó là Doanh thu, Chi phí và L i nhu n t đó đ a ra nh ng phân tích chi ti t đ làm rõ y u t đư đ c t ng h p trên.
Doanh thu: Ti n hành trích d n các kho n m c nh c a Ph l c 1 nh m làm rõ các thành ph n chính đ ti n cho vi c phân tích
B ng 2.9. B ng báo cáo k t qu ho tăđ ng kinh doanh NHCT Vietinbank Chi
nhánhăH iă ăTr ng-HNăgi iăđo n 2011-2013 khu v c doanh thu
( n v các kho n m c ti n : Tri u đ ng)
Ch ătiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013 Chênhăl chă2011-2012 Chênhăl chă2012-2013
Tu tăđ i T ngă đ i Tu tăđ i T ngă đ iă (A) -1 -2 -3 (4)=(2)-(1) (5)=(4)/(2) (6)=(3)-(2) (7)=(6)/(3 ) Thu nh p lãi và các kho n thu nh p t ng t 876.497,13 791.017,59 536.992,67 (85.479,54) (0,11) (254.024,92) (0,47) Lưi/l ă thu năt ă ho tă đ ngă d chăv 18.108,69 20.087,06 17.392,16 1.978,37 0,098 (2.694,90) (0,155) Thu nh păt ă ho tă đ ngă ngoài ho tă đ ngă chính doanh nghi p 18.446,48 35.568 24.197,69 17.121,52 0,48 (11.370,31) (0,47) T ngă thu nh pă ho tă đ ng 351.606,56 340.015,82 263.447,82 (11.590,74) (0,034) (76.568,00) (0,291)
(Ngu n: Báo cáo tài chính)
T b ng 2.9 ta có th th y giai đo n 2011-2013 đánh d u s s t gi m c a Thu nh p lưi và các kho n thu nh p t ng t t 876.497,13 tri u đ ng xu ng m c 79.017,59 tri u đ ng c a n m 2012 và cu i cùng là m c 536 67 tri u đ ngc a n m 2013, t ng
47
đ ng v i s gi m sút l n l t là 11% và 47%. Kho n m c Lưi/l thu n t ho t đ ng d ch v và ngoài ho t đ ng d ch v ghi nh n nh ng tín hi u kh quan h n trong giai đo n 2011-2012 , c th là v i m c t ng l n l t là 15,5% và 47%. B c sang n m 2013 l i cho th ys gi m sút m nh m c a 2 kho n m c này m c l n l t là 9.8% và 48%
Nh ng di n bi n trên đây có th đ c lỦ gi i b ng nguyên nhân xu t phát t môi tr ng v mô, c th là n m 2013 là n m “chuy n giao” c a 2 giai đo n kinh t , gi a giai đo n th c ch t, th n tr ng trong khâu nâng cao ch t l ng tín d ng và giai đo n phát tri n t nh nh ng n m tr c đây. Nhi u chuyên gia nh n đ nh, tr c đây t ng tr ng tài s n nghành NH có khi g p 3-4 l n so v i m c t ng tr ng GDP, trong khi m c h p lỦ ch kho ng 2 l n.Có th nói đây c ng là nguyên nhân ch y u khi n quy mô tín d ng t ng tr ng kém h n so v i tr c.
Ngoài ra, s s t gi m c a doanh thu Vietinbank trong giai đo n 2011-2013 c ng ph n l n c ng xu t phát t chính sách cho vay th n tr ng, áp đ t các tiêu chu n cao nh m cung c p dòng v n an toàn, có kh n ng thu h i trong t ng lai, c th là t ng tr ng cho vay trong nh ng tháng đ u n m 2012 liên t c âm, sau đó t ng tr ng th p.
S t ng tr ng r i l i s t gi m c a khu v c d ch v và ngoài d ch v ch y u xu t phát t khó kh n chung c a n n kinh t c ng nh nghành ngân hàng, s đ i m i trong công tác qu n lỦ ngo i h i và vàng c a nhà n cd n đ n s thay đ i trong cách th c ho t đ ng kinh doanh đ thích nghi v i xu th m i.
Chi phí: T ng t nh khu v c doanh thu ta c ng ti n hành trích d n khu v c chi phí nh m t ng tính tr c quan cho ho t đ ng phân tích. Sau đây chúng ta s cùng đi t i thành ph n th hai c a b ng báo cáo k t qu kinh doanh giai đo n 2011-2012 c a NHCT Vietinbank Chi nhánh Hai Bà Tr ng-HN.
B ng 2.10. B ng báo cáo k t qu ho tăđ ng kinh doanh NHCT Vietinbank Chi
nhánhăH iă ăTr ng-HNăgi iăđo n 2011-2013 khu v c chi phí
( n v các kho n m c ti n : Tri u đ ng)
Ch ă
tiêu
N mă2011 N mă2012 N mă2013 Chênhăl chă2011-2012 Chênhăl chă2012-2013
Tu tăđ i T ngă đ i Tu tăđ i T ngă đ iă (A) -1 -2 -3 (4)=(2)-(1) (5)=(4)/(2) (6)=(3)-(2) (7)=(6)/(3 )
Chi phí lãi và các chi phí t ng t (561.445,74) (506.656,83) (315.134,70) (54.788,91) (0,11) (191.522,13) (0,61) Chi phí r i ro tín d ng (77.069,51) (66.703,44) (42.295,50) (10.366,07) 0,155 (24.407,94) (0,577)
(Ngu n: Báo cáo tài chính)
T b ng 2.10 ta có th th y di n bi n c a Chi phí lưi và các kho n chi phí t ng t nh n đ c có xu h ng gi m nh trong n m 2011-2012 t m c 561.445,74 tri u đ ng c a n m 2011 xu ng còn 506.656,83 tri u đ ng c a n m 2012, t ng đ ng v i m c gi m là 11%. Nguyên nhân c a s gi m nh này xu t phát t vi c lưi su t huy đ ng đang có d u hi u gi m nh ng m c gi m ch a nhi u, th hai n a là v i uy tín và vai trò c a m t ngân hàng hàng đ u, vi c lưi su t ti n g i không còn h p d n nh tr c ch đem l i m c nh h ng h n ch đ i v i công tác huy đ ng v n. C th là n m 2012 quy mô v n huy đ ng có t ng nh ng quy mô ti n g i khách hàng l i có s đi u ch nh gi m. Kh n ng thu hút v n gi m thì đ ng nhiên chi phí c ng gi m, có th nói đây là nh ng nh n đ nh h p lỦ cho di n bi n c a chi phí lưi và các kho n chi phí t ng t
Giai đo n 2012-2013 đánh d u m c gi m sút m nh m c a chi phí lãi và các kho nchi phí t ng t t m c 506.656,83 tri u đ ng xu ng t i m c 315.134,70 tri u đ ng.LỦ do chính c a di n bi n này ch y u n m vi c lưi su t huy đ ng đư gi m n đ nh và m c th p, đi u này khi n nhìn chung ho t đ ng g i ti n không còn h p d n nh tr c khi n l ng ti n g i huy đ ng và khách hàng có d u hi u ch ng l i. M t khác di n bi n này c ng ph n l n xu t phát t các chi phí thu c v ho t đ ng doanh nghi p nh chi phí nhân công, chi phí m r ng chi nhánh, chi phí ho t đ ng doanh nghi p đư đ c c t gi m tri t đ , th hi n quy t tâm c a doanh nghi p trong vi c th t lung bu c b ng, ti t ki m các chi phí không c n thi t nh m t ng tính hi u qu c a ho t đ ng kinh doanh.
Chi phí d phòng r i ro tín d ng có gi m trong giai đo n 2011-2013, nh ng n u đem so sánh t l v i thu nh p lưi và các kho n thu nh p t ng t thì l i có xu h ng t ng. i u này th hi n chính sách th n tr ng c a Vietinbank trong 3 l nh v c: huy đ ng, cho vayvà d tr r i ro.
49
L iănhu n T ng t nh hai thành ph n tr c là doanh thu và chi phí, ta s ti n hành chia nh b ng báo cáo k t qu kinh doanh hoàn ch nh nh m ti n cho vi c theo dõi và n m b t các xu h ng.
B ng 2.11. B ng báo cáo k t qu ho tăđ ng kinh doanh NHCT Vietinbank Chi
nhánhăH iă ăTr ng-HNăgi iăđo n 2011-2013 khu v c l i nhu n
( n v các kho n m c ti n : Tri u đ ng)
Ch ătiêu N mă2011 N mă2012 N mă2013 Chênhăl chă2011-2012 Chênhăl chă2012-2013
Tu tăđ i T ngă đ i Tu tăđ i T ngă đ iă (A) -1 -2 -3 (4)=(2)-(1) (5)=(4)/(2) (6)=(3)-(2) (7)=(6)/(3 ) L iă nhu nă g p 315.051,39 284.360,76 221.857,97 (30.690,63) (0,108) (62.502,79) (0,282) T ngăl iă nhu nă tr că thu 131.879,25 125019 112.134,75 (6.860,25) 0,055 (12.884,25) (0,115) Chi phí thu TNDN 43.959,75 41.673 37.378,25 (2.286,75) 0,055 (4.294,75) (0,115) L iă nhu nă s uăthu 175.839 166.692 149.513 (9.147) 0,055 (17.179) (0,115)
(Ngu n: Báo cáo tài chính)
T b ng báo cáo k t qu kinh doanh hoàn ch nh, ta có th th y l i nhu n c a Vietinbank đư s t gi m m nh qua các n m, nh t là vào giai đo n 2012-2013. Theo báo cáo tài chính quỦ IV c a Vietinbank cho th y, l i nhu n sau thu trong 3 tháng cu i n m c a ngân hàng này gi m t i 60% so v i cùng kì n m 2012 dù chi phí trích l p d phòng đư có đi u ch nh gi m, m c thu nh p t ho t đ ng c ng gi m so v i cùng kì n m 2012, v i m c gi m lên t i 29,1%. Nguyên nhân c a s t t gi m giai đo n 2012-2013 xu t phát t khó kh n chung c a n n kinh t c ng nh nghành ngân hàng, s đ i m i trong công tác qu n lỦ ngo i h i và vàng c a nhà n c. S bi n đ ng c a lưi su t ti n g i và lưi su t cho vay nh h ng m nh t i l i nhu n do hi n nay 85% ngu n thu c a ngân hàng đ n t lưi.
Giai đo n 2011-2012 c ng ch ng ki n s gi m sút c a nhi u kho n m c trong b ng báo cáo k t qu kinh doanh, nh ng mang tín hi u kh quan h n. C th là l i nhu n g p gi m t 315.051,39 tri u đ ng xu ng còn 284.360,76 tri u đ ng, v i m c gi m là 10,8%. L i nhu n g p gi m m nh, chi phí phát sinh t ng, s gia t ng c a 2 kho n m c lưi/l t ho t đ ng d ch v và ngoài d ch v c ng không bù đ p đ c di n bi n thi u kh quan c a Vietinbank n m 2012.
M t b ng lưi su t cho vay gi m c ng là m t nhân t tác đ ng tr c ti p đ n l i nhu n nghành ngân hàng. Các chi phí nh nhân công, m r ng chi nhánh, chi phí ho t đ ng doanh nghi p v n m c cao, khi n cho vi c tính toán lưi su t đ u ra m c cao. i u này khi n cho khi m t b ng lưi su t cho vay gi m, các chi phí này chi m m t