6. Kết cấu chuyên đề
2.1.8.2 Trình tự hạch toán
Cuối tháng kế toán căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết , chứng từ ghi sổ, sổ cái của các TK 511, 632, 641, 642, 821 kế toán lập chứng từ ghi sổ để xác định kết quả kinh doanh.
Bảng 2.34. Chứng từ ghi sổ số 10 Đơn vị: DNTN Thảo Thắng
Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, TT Huế CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 10 “Xác định kết quả kinh doanh”
Quý 4 năm 2013 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 2.355.628.255
Tổng cộng 2.355.628.255
Kèm ...chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
Bảng 2.35. Chứng từ ghi sổ số 11 Đơn vị: DNTN Thảo Thắng
Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, TT Huế
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 11 “Xác định kết quả kinh doanh”
Quý 4 năm 2013 ĐVT: đồng Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 1.636.960.800 Kết chuyển CPBH & CPQLDN 911 642 661.436.010 Kết chuyển CP Tài chính 911 635 28.285.095 Tổng cộng 2.326.681.90 5 Kèm ...chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.36. Chứng từ ghi sổ số 12 Đơn vị: DNTN Thảo Thắng
Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, TT Huế
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 12“Xác định kết quả kinh doanh”
Quý 4 năm 2013 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 8211 7.236.588
Tổng cộng 7.236.588
Kèm ...chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
Bảng 2.37. Chứng từ ghi sổ số 13 Đơn vị: DNTN Thảo Thắng
Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, TT Huế CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 13 “Xác định kết quả kinh doanh”
Quý 4 năm 2013 ĐVT: đồng Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D Kết chuyển lãi 911 421 21.709.762 Tổng cộng 21.709.76 2 Kèm ...chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
Bảng 2.38. Sổ cái TK 911 Đơn vị: DNTN Thảo Thắng
Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, TT Huế SỔ CÁI
Quý 3 năm 2013 Tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu: TK 911 ĐVT: đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C F E 1 2 Số dư đầu kỳ 0 0 Số phát sinh trong kỳ
31/12 10 31/12 Kết chuyển doanh thu
thuần 511 2.355.628.255 31/12 11 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1.636.960.800 31/12 11 31/12 Kết chuyển CPBH & CPQL 641 661.436.010 31/12 11 31/12 Kết chuyển CP Tài Chính 635 28.285.095 31/12
12 31/12 Kết chuyển chi phí thuế
TNDN hiện hành 821 7.236.588 31/12 13 31/12 Kết chuyển lãi 421 21.709.762
Cộng số phát sinh 2.355.628.255 2.355.628.255
Số dư cuối kỳ 0 0
Cộng lũy kế từ đầu kỳ
Sổ này có... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...
Ngày mở sổ 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 2.39. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị: DNTN Thảo Thắng
Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, TT Huế
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý 4 năm 2013
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Quý này
1. DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 24 2.355.628.255 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 24 0 3. DTT về BH và CCDV (10 = 01 - 02) 10 24 2.355.628.255 4. Giá vốn hàng bán 11 24 1.636.960.800 5. LNG về BH và CCDV (20 = 10 - 11) 20 718.667.455 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 24 0 7. Chi phí tài chính 22 26 28.285.095
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 28.285.095
8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 661.436.010 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh {30 = 20 + (21 – 22) – (24 )} 30 28.946.350 10. Thu nhập khác 31 0 11. Chi phí khác 32 0 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30 + 40)
50
28.946.350 14. Thuế TNDN phải nộp 52 7.236.588 15. LNST thu nhập doanh nghiệp
(53 =51- 52)
53
21.709.762
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN
Mẫu số: B02-DN
(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DNTN THẢO THẮNG