6. Kết cấu chuyên đề
2.1.7. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Tài khoản sử dụng: TK 821 – Chi phí thuế TNDN.TK 3334 - Thuế TNDN.
Hàng quý kế toán xác định TNDN tạm tính theo qui đinh Luật thuế TNDN phát sinh trong kỳ và ghi nhận chi phí thuế TNDN theo Tờ khai thuế TNDN tạm tính - Mẫu 01A/TNDN Quý 4 năm 2013 của DNTN Thảo Thắng.
Bảng 2.32. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý 4 năm 2013
Bảng 2.33. Chứng từ ghi sổ số 09 Đơn vị: DNTN Thảo
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Mẫu số 01A/TNDN)
(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)
[01] Kỳ tính thuế: Quý 4 năm 2013 [02] LầnĐầu: [X][03] Bổ sung lần thứ:
[04] Tên người nộp thuế: Doanh Nghiệp Tư Nhân Thảo Thắng [05] Mã số thuế: 3301035883
[12] Tên đại lý thuế (nếu có):
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
1 Doanh thu phát sinh trong kỳ [21] 2.355.628.255 2 Chi phí phát sinh trong kỳ [22] 2.326.681.905
3 Lợi nhuận phát sinh trong kỳ [23]= [21]- [22] [23] 28.946.350
4 Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [24] 5 Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [25]
6 Thu nhập chịu thuế ([26]= [23]+ [24] - [25] [26] 28.946.350
7 Thu nhập miễn thuế [27] 8 Số lỗ chuyển kỳ này [28]
9 Thu nhập tính thuế [29]= [26] - [27] - [28] [29] 28.946.350
1 0
Thuế suất thuế TNDN (%) [30] 25%
1 2
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ [31] 7.236.588
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 09 “Chi phí thuế TNDN hiện hành” Quý 4 năm 2013
ĐVT: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK
Nợ Có
A B C 1 D
Chi phí thuế TNDN hiện hành phải nộp
8211 3334 7.236.588
Tổng cộng 7.236.588
Kèm ...chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lợi nhuận trước thuế của Doanh nghiệp là 28.946.350đồng thuế TNDN 25% như vậy số thuế doanh nghiệp phải nộp = 28.946.350 x 25% = 7.236.588 đồng.
Bảng 2.33. Sổ cái TK 821 Đơn vị: DNTN Thảo Thắng
Địa chỉ: Phú Thượng, Phú Vang, TT Huế SỔ CÁI
Quý 4 năm 2013
Tài khoản: Chi phí thuế TNDN hiện hành Số hiệu: TK 821 ĐVT:Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C F E 1 2 Số dư đầu kỳ 0 0 Số phát sinh trong kỳ 31/12 09 31/12 CP thuế TNDN hiện hành phải nộp 3334 7.236.588 31/12 12 31/12 K/C chi phí thuế TNDN hiện hành 911 7.236.588 Cộng số phát sinh 7.236.588 7.236.588 Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu kỳ
Sổ này có... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ...
Ngày mở sổ 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc