6. Kết cấu chuyên đề
2.1.6.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn qua 3 năm 2011-2013 của doanh nghiệp
+ Biến động về tài sản:
- Năm 2012 thì tổng tài sản của DN là 1.776.807.442 đồng so với năm 2011 là 1.475.619.100 đồng về tương dối tăng 20,41% về tuyệt đối tăng 301.188.342 đồng. Năm 2013 thì tổng tài sản của doanh nghiệp về mặt tuyệt đối tăng 866.083.185 đồng , về mặt tương đối tăng 48,74% so với năm 2012. Các nguyên nhân dẫn đến sự biến động tổng tài sản của doanh nghiệp là do:
- Do doanh nghiệp mở rộng kinh doanh trong năm 2013 nhờ chính sách hổ trợ của nhà nước đối với doanh nghiệp.
- Tài sản ngắn hạn luôn chiếm một tỷ trọng lớn là 74,65% năm 2012 và năm 2013 là 80,09% trong tổng tài sản của doanh nghiệp Điều này chứng tỏ khả năng thanh toán của doanh nghiệp khá tốt. Trong đó vốn bằng tiền của doanh nghiệp năm 2012 và năm 2013 tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp vẫn chưa có chính sách quay vòng vốn một cách tốt nhất. Vì vậy doanh nghiệp cần có biện pháp khắc phục để đưa vốn bằng tiền của mình quay vòng hợp lý nhất để đạt được hiệu quả cao trong kinh doanh.
- Lượng hàng tồn kho năm 2012 là 383.794.030 đồng so với năm 2011 là 306.693.959 đồng về tương đối tăng 25,14 về tuyệt đối tăng 77.100.071 đồng. Lượng hàng tồn kho năm 2013 hàng tồn kho là 894.923.600 đồng năm 2012 là 383.794.030 đồng về mặt tuyệt đối tăng 511.129.570 đồng về tương đối tăng 133,18% so với năm 2012. Lý do doanh nghiệp có lượng hàng tồn kho tăng lên là do vào thời điển làm báo cáo tài chính đúng vào thời điểm doanh nghiệp đang dự trữ hàng để kinh doanh trong những ngày tết âm lịch. Số lượng hàng tồn kho tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp mở rộng việc dự trữ hàng kinh doanh trong dịp tết nhằm thu được lợi nhuận cao trong thời điểm này.
- Khoản phải thu của khách hàng không ngừng gia tăng trong những năm qua chứng tỏ doanh nghiệp đang cố gắng mở rộng thị trường kinh doanh, và gia tăng sản lượng hàng hóa bán ra. Cụ thể năm 2012 là 511.936.498 đồng so với năm 2011 là 331.549.150 đồng về tương đối tăng 54,41% về tuyệt đối tăng 180.387.348 đồng. Năm 2013 khoản phải thu khách hàng là 1.171.007.171 đồng về mặt tuyệt đối tăng
- Tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn nên không có ảnh hưởng đến sự biến đổi của tổng tài sản của doanh nghiệp.
+ Biến động về nguồn vốn:
- Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp đã có phần gia tăng trong những năm qua. Năm 2012 là 1.776.807.442 đồng so với năm 2011 là 1.475.619.100 đồng về tương đối tăng 20,41% về tuyệt đối tăng 301.188.342 đồng. Năm 2013 tổng nguồn vốn là 2.642.890.627 đồng về tuyệt đối tăng 866.083.185 đồng về tương đối tăng 48,74% so với năm 2012. Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp bao gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu, năm 2012 là 908.649.392 đồng so với năm 2011 về tương dối tăng 39,74% về tuyệt đối tăng 258.394.792 đồng, năm 2013 nợ phải trả là 1.635.606.390 đồng về tuyệt đối tăng 726.956.998 đồng về tương đối tăng 80,00% so với năm 2012. Nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng đột biến này chính là do doanh nghiệp mở rộng địa bàn kinh doanh và tăng sản lượng hàng hóa mua vào để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng hàng hóa của người tiêu dùng. Nợ phải trả của doanh nghiệp bao gồm khoản phải trả cho người bán, vay ngắn hạn và các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước.
Nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệpnăm 2012 là 868.158.050 đồng về tương đối tăng 5,18% về tuyệt đối tăng 42.793.550 đồng so với năm 2011, năm 2013 nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp là 1.007.284.237 đồng về mặt tuyệt đối tăng 139.126.187 đồng về tương đối tăng 16,03% so với năm 2012. Nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng của vốn chủ sở hữu là do doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả thu được lợi nhuận và bổ sung số lợi nhuận này vào vốn chủ sở hữu
Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn qua 3 năm 2011 - 2013 của doanh nghiệp
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 SO SÁNH
Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2012/2011 2013/2012
% %
TỔNG TÀI SẢN 1.475.619.100 100 1.776.807.442 100 2.642.890.627 100 301.188.342 20,41 866.083.185 48,74
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 904.950.009 61,32 1.326.311.003 74,65 2.116.814.189 80,09 421.360.994 46,56 790.503.186 59,60
1. Tiền và các khoản TĐT 256.458.200 17,38 414.260.475 23,32 28.896.146 1,09 157.802.275 61,53 (385.364.329) (93,02)
2. Đầu tư tài chính NH - - - - - - 0 0 0 0
3. Khoản phải thu KH 331.549.150 22,47 511.936.498 28,81 1.171.007.171 44,31 180.387.348 54,41 659.070.673 128,74
4. Hàng tồn kho 306.693.959 20,78 383.794.030 21.60 894.923.600 33,86 77.100.071 25,14 511.129.570 133,18 5. TSNH khác 10.248.700 0,69 16.320.000 0.92 21.987.272 0,83 6.071.300 59,24 5.667.272 34,73 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 570.669.091 38,68 450.496.439 25,35 526.076.438 19,91 (120.172.652) (21,06) 75.407.347 16,74 1. TSCĐ 601.349.015 40,52 570.669.091 32,11 715.941.818 27,09 (30.679.924) (5,11) 145.272.727 25,46 2. Giá trị hao mòn (30.679.924) 1,84 (120.172.652) (6,76) (209.665.380) (7,18) (89.492.728) 391,98 (89.492.728) 74,47 3. Chi Phí XDCB - - - - 19.800.000 - 0 0 - - TỔNG NGUỒN VỐN 1.475.619.100 100 1.776.807.442 100 2.642.890.627 100 301.188.342 20,41 866.083.185 48,74 A. NỢ PHẢI TRẢ 650.254.600 44,07 908.649.392 51,14 1.635.606.390 61,89 258.394.792 39,74 726.956.998 80,00 1.Nợ ngắn hạn 650.254.600 44,07 908.649.392 51,14 1.635.606.390 61,89 258.394.792 39,74 726.956.998 80,00 B. VCSH 825.364.500 55,93 868.158.050 48,86 1.007.284.237 38,11 42.793.550 5,18 139.126.187 16,03 1. VCSH 700.000.000 47,44 700.000.000 39,40 700.000.000 26,49 0 0 0 0 2. Lợi nhuận CPP 125.364.500 8,49 168.158.050 9,46 307.284.237 11,62 42.793.550 34,14 139.126.187 82,74
2.1.6.3.Tình hình kết quả kinh doanh qua 3 năm (2011 - 2013) của doanh nghiệp
Tình hình kinh doanh của doanh nghiệp phát triển nhanh nhờ chính sach hổ trợ của nhà nước nên doanh nghiệp dễ dàng vay với lãi xuất thấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng kinh doanh nên doanh thu năm 2012 là 2.426.544.652 đồng về tương đối tăng 30,64% về tuyệt đối tăng 569.123.352 đồng so với năm 2011, năm 2013 là 4.711.134.194 đồng, doanh thu năm 2013 về mặt tuyệt đối tăng 2.284.589.542 đồng so với năm 2012, tương ứng tăng về tương đối là với 94,15% so với năm 2012. Năm 2011 trước tình hình khủng hoảng chung của nền kinh tế thế giới, Việt Nam cũng không tránh khỏi khủng hoảng chung của nền kinh tế thế giới, đứng trước những khó khăn trên Nhà Nước đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nước dễ dàng vay vốn để tồn tại và phát triển qua giai đoạn khó khăn này nên trong năm 2012, đặc biệt năm 2013 doanh thu của doanh nghiệp tăng nhanh là do sự hổ trợ của chính sách trên.
Giá vốn hàng bán năm 2012 là 1.945.023.923 về tương đối tăng 30,05% về tuyệt đối tăng 449.444.802 đồng so với năm 2011. Năm 2013 tăng 2.093.626.111 đồng, tương ứng với 107,64% so với năm 2012.
Những con số trên bước đầu cho ta thấy tình hình tình hình kinh doanh của doanh nghiệp gặp khó khăn vào năm 2011 vì lý do khủng hoảng chung của nền kinh tế thế giới đã ảnh hưởng vào Việt Nam. Nhưng qua năm 2012 nhờ các chính sách hổ trợ của nhà nước như tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn với lãi suất thấp lợi nhuận kế toán trước thuế cũng vậy, năm 2012 là 46.922.359 đồng năm 2013 là 168.637.803 đồng về tuyệt đối tăng 121.715.444 đồng về tương đối tăng 259,40%.
Thuế TNDN năm 2012 là 11.730.590 đồng về tương đối giảm 43,18% về tuyệt đối giảm 8.916.400 đồng so với năm 2011. Năm 2013 là 42.159.450 đồng về tuyệt đối tăng 30.428.860 đồng về tương đối tăng 259,40% so với năm 2012. Lợi nhuận sau thuế năm 2012 là 35.191.769 đồng về tương đối giảm 43,18% về tuyệt đối giảm 26.749.201 đồng so với năm 2011, năm 2013 là 126.478.353 về tuyệt đối tăng 91.286.584 đồng, về tương đối tăng 259,40 so với năm 2012.
Bảng 2.3: Tình hình kết quả kinh doanh qua 3 năm (2011 - 2013) của doanh nghiệp
CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
SO SÁNH 2012/2011 2013/2012 + / - % + / - % 1. DT thuần về BH và CCDV 1.857.421.300 2.426.544..652 4.711.134.194 569.123.352 30,64 2.284.589.542 94,15 2. Giá vốn hàng bán 1.495.579.130 1.945.023.923 4.038.650.034 449.444.802 30,05 2.093.626.111 107,64 3. LN gộp về BH và CCDV 361.842.170 481.520.729 672.484.160 119.678.559 33,07 190.963.431 39,65 4. Doanh thu hoạt động TC - - - - 5. Chi phí tài chính 59.412.520 127.468.127 122.717.384 68.055.607 14,55 (4.750.743) (3,73) Trong đó: Lãi vay phải trả 59.412.520 127.468.127 122.717.384 68.055.607 14,55 (4.750.743) (3,73) 6. Chi phí bán hàng 114.964.500 157.340.969 196.354.000 42.376.469 36,86 39.013.031 24,80 7. Chi phí QLDN 104.877.190 149.789.274 184.985.392 44.912.084 42,82 35.196.118 23,50 8.LN thuần từ hoạt động KD 82.587.960 46.922.359 168.427.384 (35.665.601) (43,18) 121.505.025 258,95 9. Thu nhập khác - - 72.937.692 - - - - 10. Chi phí khác - - 72.727.273 - - - - 11. LN khác - - 210.419 - - - - 12. Tổng LN trước thuế 82.587.960 46.922.359 168.637.803 (35.665.601) (43,18) 121.715.444 259,40 13. Chi phí thuế TNDN 20.646.990 11.730.590 42.159.450 (8.916.400) (43,18) 30.428.860 259,40 14. LN sau thuế TNDN 61.940.970 35.191.769 126.478.353 (26.749.201) (43,18) 91.286.584 259,40