6. Kết cấu của luận văn
4.2.1.1. Nhóm giải pháp về quản lý thu thuế
Trong những năm tới để tiếp tục động viên mọi nguồn thu cho ngân sách, thành phố cần đổi mới chính sách động viên nhằm giải phóng và khơi thông các nguồn lực, khuyến khích các thành phần kinh tế bỏ vốn đầu tƣ phát triển kinh doanh, đẩy mạnh việc giải phóng các nguồn lực đặc biệt là đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. Muốn vậy, trƣớc hết phải thực hiện có hiệu quả Luật Doanh
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nghiệp, Luật đầu tƣ, đồng thời các ngành chức năng trong hệ thống quản lý thu, chi NSNN cần tích cực hơn nữa trong việc thực hiện chƣơng trình cải cách, sắp xếp lại bộ máy, thực hiện theo cơ chế “một cửa” với mục tiêu giảm bớt thủ tục giấy tờ, công khai minh bạch về thủ tục, về quy trình thu, áp dụng nhiều biện pháp nhằm khai thác nguồn thu hợp lý, chống thất thu trong mọi lĩnh vực. Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế có hiệu quả cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
Thứ nhất, đổi mới cơ chế quản lý thu thuế
Cơ chế quản lý thu thuế là nội dung rất quan trọng trong quá trình thực hiện quản lý thu thuế. Cơ chế này cần đƣợc đổi mới theo hƣớng sau:
- Đề cao nghĩa vụ, tính chủ động của các tổ chức và cá nhân trong việc tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN tự chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật thông qua việc mở rộng tiến tới thực hiện đại trà cơ chế tự kê khai - tự nộp thuế.
- Rà soát, cải tiến, đánh giá bổ sung hoàn thiện lại các quy trình quản lý thuế hiện hành, nghiên cứu xây dựng thêm một số quy trình mới để phục vụ cho việc thực hiện cơ chế tự khai tự nộp thuế và việc thực hiện Luật quản lý thuế. Các quy trình này phải đơn giản, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của công tác quản lý thuế theo cơ chế tự khai - tự nộp thuế, thực hiện nguyên tắc “một cửa” trong việc giải quyết các công việc về thuế để giảm chi phí cho ngƣời nộp thuế và cho cả cơ quan thuế.
- Đổi mới cơ chế quản lý thu thuế phải gắn liền với cải cách thủ tục hành chính thuế để tạo môi trƣờng thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi phí chung của xã hội. Công tác cải cách hành chính thuế trƣớc mắt tập trung ở một số nội dung sau:
+ Quy định các thủ tục về thuế cần đƣợc đảm bảo sự thống nhất và tập trung trong một văn bản pháp luật - Luật quản lý thuế. Trong đó cần quy định rõ hơn về thủ tục cƣỡng chế, thu hồi nợ thuế, thủ tục giải quyết khiếu nại, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế.
+ Có biện pháp sửa đổi, rút ngắn thời gian giải quyết các công việc về thuế nhƣ: rút ngắn thời gian cấp mã số thuế, thời gian mua hóa đơn, thời gian hoàn thuế so với quy định hiện hành; tăng số lƣợng hóa đơn đƣợc mua mỗi lần, đơn giản thủ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
tục mua hóa đơn lần sau, khuyến khích tối đa các doanh nghiệp tự in hóa đơn để sử dụng.
+ Công bố thủ tục về thuế trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng và niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế để các đối tƣợng nộp thuế biết và thực hiện, đồng thời giám sát việc thực hiện của cơ quan thuế.
+ Tăng cƣờng đối thọai giữa cơ quan thuế và đối tƣợng nộp thuế, từ đó hƣớng dẫn đối tƣợng nộp thuế thực hiện đúng các thủ tục hành chính thuế theo quy định; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để nghiên cứu sửa đổi. Đồng thời qua đối thọai có thể phát hiện các vi phạm của cán bộ thuế nhƣ nhũng nhiễu, gây phiền hà để chấn chỉnh, xử lý.
+ Tăng cƣờng công tác thanh tra kiểm tra việc thực hiện và thời gian giải quyết các thủ tục về thuế ở các cơ quan thuế.
+ Hoàn thiện quy trình thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế, hoàn thuế. Hƣớng mạnh sang hậu kiểm để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
- Cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Những năm qua thực hiện đƣờng lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần nên khu vực kinh tế hộ cá thể sản xuất kinh doanh công thƣơng nghiệp và dịch vụ ở thành phố Việt Trì phát triển rất mạnh, nguồn thu từ khu vực này chiếm hơn 60% trong tổng thu thuế từ khu vực kinh tế công thƣơng nghiệp ngoài quốc doanh hàng năm của thành phố, tuy nhiên thất thu thuế từ khu vực này cũng không nhỏ. Do vậy, đây là đối tƣợng nộp thuế cần đƣợc quan tâm đúng mức và cần có những đổi mới trong công tác quản lý thu thuế đối với đối tƣợng này. Cải cách công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phải nhằm mục tiêu quản lý đƣợc tất cả các hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế phải nộp vào ngân sách, hạn chế thất thu. Nội dung cải cách tập trung vào một số giải pháp sau:
+ Đơn giản hóa phƣơng pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo hƣớng làm sao hộ kinh doanh có thể tự xác định đƣợc nghĩa vụ nộp thuế của mình. Có thể gộp cả thuế trực thu và thuế gián thu thành một tỷ lệ tính trên doanh thu (tỷ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
lệ này dựa trên việc nghiên cứu thật kỹ đặc điểm kinh doanh và lợi nhuận của từng ngành nghề). Phƣơng pháp này vừa thuận lợi cho hộ kinh doanh và cũng thuận lợi cho cơ quan thuế, đồng thời có thể giảm nhẹ đƣợc công tác giám sát của các ngành và của chính quyền.
+ Đơn giản hóa các thủ tục về kê khai nộp thuế, chú trọng giảm nhẹ nội dung kê khai cho phù hợp với trình độ của hộ kinh doanh cá thể.
+ Tăng cƣờng công tác quản lý hộ. Những năm qua số đối tƣợng nộp thuế đăng ký kinh doanh trên địa bàn không ổn định. Số cơ sở kinh doanh thực tế cao song số cơ sở kinh doanh thực hiện đăng ký kinh doanh lại còn thấp, vì vậy đã gây khó khăn cho công tác quản lý thuế cũng nhƣ khâu nộp thuế. Để quản lý đối tƣợng thuế một cách chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thuế, Chi cục thuế phối hợp các ngành có liên quan (Phòng tài chính kế hoạch, đội quản lý thị trƣờng…) và UBND các xã, phƣờng tổ chức kiểm tra đăng ký kinh doanh để phát hiện các cơ sở nào kinh doanh chƣa đăng ký để đƣa vào quản lý thu thuế. Lâu nay tình trạng thất thu về thuế ở thành phố Việt Trì có nhiều nguyên nhân, trong đó có nguyên nhân không quản lý đƣợc các đối tƣợng nộp thuế vì không nắm đƣợc địa chỉ cũng nhƣ doanh số bán hàng.
Thứ hai, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế lâu nay đã đƣợc tiến hành nhƣng hiệu quả vẫn còn thấp, chƣa đi vào chiều sâu, còn nặng về phổ biến các quy định của chính sách thuế mới, phƣơng thức tuyên truyền còn đơn điệu, cứng nhắc, chƣa thƣờng xuyên liên tục và có tính hình thức, chƣa áp dụng công nghệ thông tin hiện đại vào công tác này, đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế còn thiếu và yếu. Do vậy thời gian đến cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, muốn vậy thành phố cần làm tốt các nội dung sau:
- Thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế trực thuộc chi cục thuế thành phố để đẩy mạnh công tác tuyên truyền Luật thuế đến các tổ chức, cá nhân và hỗ trợ họ về mọi vƣớng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các Luật thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Chú trọng việc xây dựng nội dung tuyên truyền, biên tập các tài liệu tuyên truyền phong phú, đa dạng, dễ hiểu.
- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế nhƣ: tuyên truyền qua phƣơng tiện thông tin đại chúng với các nội dung phong phú hơn, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan nhƣ tranh cổ động, panô áp phích… Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dƣới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, kể cả các trung tâm công cộng nơi đối tƣợng nộp thuế thƣờng giao dịch..
- Thƣờng xuyên tổ chức tập huấn, bồi dƣỡng các chuẩn mực kế toán, hệ thống kế toán, chế độ kế toán cho các doanh nghiệp, đồng thời cung cấp kịp thời những thông tin về chính sách, chế độ thuế cho các doanh nghiệp để chấp hành. Thiết lập đƣờng dây điện thoại nóng để kịp thời hƣớng dẫn, giải thích những vƣớng mắt cho đối tƣợng nộp thuế.
- Phải dựa vào sự đóng góp ý kiến của các đối tƣợng nộp thuế cũng nhƣ có biện pháp theo dõi nếu phát hiện có hành động lợi dụng các thủ tục về thuế để nhũng nhiễu, gây phiền hà đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế, tự đặt ra các thủ tục về thuế trái qui định phải kiên quyết xử lý nghiêm minh.
Thứ ba, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế , kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế
Để tăng cƣờng pháp chế XHCN trong việc thực hiện các luật thuế cần phải nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống thanh tra, kiểm tra về thuế, nhất là trong điều kiện chúng ta đang thực hiện thí điểm tiến đến mở rộng đại trà việc tự kê khai, tự nộp thuế của các đối tƣợng nộp thuế. Công tác thanh tra, kiểm tra không chỉ tìm các đối tƣợng trốn, lậu thuế mà nó thể hiện ở hai mặt: phát hiện vi phạm pháp luật thuế thông qua đó xử lý những đối tƣợng cố tình vi phạm luật thuế chống đối không nộp thuế, từ đó tác dụng răn đe đối với những hiện tƣợng tiêu cực có thể nảy sinh. Mặt khác thanh tra, kiểm tra sẽ góp phần quan trọng trong việc kiểm nghiệm tính chất phù hợp của các chính sách về thuế và cũng từ đó mà phát hiện những sơ hở,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
bất hợp lý của những văn bản qui định về thuế cũng nhƣ Luật thuế nhằm chấn chỉnh, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp. Để tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra trong giai đọan hiện nay cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
- Chi cục thuế thành phố cần phải chọn đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra phải có đầy đủ năng lực, trình độ chuyên môn và phẩm chất tốt để đảm đƣơng tốt nhiệm vụ đƣợc giao. Đồng thời có sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa thanh tra, kiểm tra với chính quyền địa phƣơng và các ngành có liên quan, nhất là các cơ quan bảo vệ pháp luật, nhằm đấu tranh chống các hành vi vi phạm nhƣ gian lận, trốn lậu thuế.
- Trong thanh tra, kiểm tra cần thực hiện đúng chính sách qui định, tránh lạm dụng chức quyền để tiêu cực. Quá trình thanh tra, kiểm tra cần xây dựng kế hoạch, phƣơng án cụ thể, tránh chồng chéo, gây phiền hà cho đối tƣợng đƣợc kiểm tra, ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh bình thƣờng của doanh nghiệp. Cần xác định có chọn lọc đối tƣợng thanh tra, kiểm tra, theo đó cần tập trung thanh tra đối với các đối tƣợng thƣờng xuyên gian lận về thuế, có nhân thân và quá trình kinh doanh không tốt, hoạt động trong những lĩnh vực có khả năng vi phạm cao, có địa chỉ kinh doanh không rõ ràng hay thƣờng xuyên thay đổi địa điểm và ngành nghề kinh doanh.
- Thực hiện đúng quy trình thanh tra, kiểm tra hoàn thuế, quyết toán thuế đối với doanh nghiệp.
- Xử lý kiên quyết nghiêm minh đối với các trƣờng hợp trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế kéo dài. Đối với các trƣờng hợp có khả năng trả nợ nhƣng chây ỳ, thách thức cần tham mƣu UBND thành phố tổ chức cƣỡng chế, kê biên tài sản để thu hồi nợ thuế nhằm thể hiện tính nghiêm minh của pháp luật, răn đe những trƣờng hợp tƣơng tự.
- Cần tham mƣu cho UBND thành phố có quy định cụ thể để tuyên dƣơng, khen thƣởng để khích lệ đối với những cá nhân, tổ chức kinh tế có số nộp thuế cao, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Thứ tư, nâng cao phẩm chất, năng lực của đội ngũ cán bộ quản lý thu thuế
Đây là giải pháp có ý nghĩa rất quan trọng, quyết định đến thành công của công tác cải cách và hiện đại hóa ngành thuế, nhất là trong bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế. Trong công tác quản lý thu vai trò của bộ máy trực tiếp quản lý thu thuế có ý nghĩa đặc biệt quan trọng. Xuất phát từ thực trạng về trình độ năng lực của đội ngũ cán bộ chi cục thuế Việt Trì hiện nay, việc xây dựng một đội ngũ cán bộ, công chức thuế có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp cao, có đủ năng lực nhất là kiến thức về kinh tế, tài chính để đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thu thuế trong thời kỳ mới là một vấn đề hết sức bức bách.
Thực tế hiện nay cán bộ của chi cục thuế thành phố còn yếu, tuy đã đƣợc đào tạo nhƣng trình độ am hiểu về kế toán, khả năng phân tích đánh giá về tài chính doanh nghiệp chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu, đặc biệt là khả năng tổ chức quản lý thu. Đòi hỏi chi cục thuế phải xác định đƣợc chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, mỗi cán bộ thuế, tổ chức phân loại cán bộ thuế của từng bộ phận, từng đội thuế xã, phƣờng theo trình độ chuyên môn và năng lực thực tiễn cũng nhƣ năng lực quản lý thu thuế. Trên cơ sở đó kiểm tra, đánh giá, xem xét lại chất lƣợng, hiệu quả công tác của từng cán bộ, từng lĩnh vực mà bố trí, sắp xếp lại một cách hợp lý và có hiệu quả, cũng qua đó mà khắc phục tình trạng hiện nay là vừa thiếu lại vừa thừa cán bộ quản lý thuế. Thƣờng xuyên tổ chức luân chuyển cán bộ trong chi cục, chủ yếu giữa các đội thuế, các địa bàn nhằm phát hiện những nhân tố mới, ngăn ngừa tiêu cực của cán bộ thuế. Kiên quyết loại bỏ những ngƣời không đủ tiêu chuẩn kể cả chuyên môn và thực tiển hoặc có vi phạm về công tác thu thuế, sắp xếp, bố trí lại bộ máy cán bộ thuế theo hƣớng chuyên môn hoá nhằm nâng cao năng lực quản lý của cán bộ. Có kế hoạch đào tạo, đào tạo lại để nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ thuế, trong đó chú trọng đào tạo các kỹ năng quản lý thuế hiện đại nhƣ: tuyên truyền, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, quản lý và xử lý nợ, thanh kiểm tra về thuế, đi đôi với bồi dƣỡng kiến thức tổng hợp gắn với công tác thuế nhƣ kế toán, tin học, kiến thức quản lý nhà nƣớc…
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Thứ năm, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thuế
Trong thời đại ngày nay, sự phát triển của công nghệ thông tin đã mang lại những kết quả to lớn trên nhiều lĩnh vực, đối với công tác quản lý thu thuế việc đẩy