2.17.1. Bảng cõn đối phỏt sinh:
2.17.1.1. Quy trỡnh lập:
2.17.1.2. Minh họa phương phỏp lập BCĐSPS tại cụng ty (xem phụ lục 02).
Số dư CK TK loại 1 đến loại 4 trờn sổ cỏi Bảng CĐPS kỳ trước Bảng CĐPS kỳ này Số phỏt sinh trong kỳ TK loại 5 đến loại 9 trờn sổ cỏi
Bỏo cỏo thực tập
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
2.17.2. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
2.17.2.1. Quy trỡnh lập:
2.17.2.2. Minh họa phương phỏp lập BCĐKT tại cụng ty cổ phần bờ tụng và xõy dựng Thanh Húa (xem phụ lục 02). dựng Thanh Húa (xem phụ lục 02).
PHẦN TÀI SẢN
A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (Mó số 100)
Mó số 100 = Mó số 110 + Mó số 120 + Mó số 130 + Mó số 140 + Mó số 150 = 492.852.165 + 0 + 0 + 5.222.510.425 + 148.293.330
= 5.863.655.920
Trong đú cỏc mó số 110, 120, 130, 140 và 150 được tớnh như sau:
I. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền (Mó số 110).
Mó số 110 = Mó số 111 + Mó số 112
= 492.852.165 + 0 = 492.852.165
II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn (Mó số 120)
Mó số 120 = Mó số 121 + Mó số 129 = 0 + 0 = 0
1. Đầu tư ngắn hạn (Mó số 121)
Mó số 121 = Số dư Nợ TK 121 + Số dư Nợ TK 128 = 0 + 0 = 0
2. Dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn (Mó số 129)
Mó số 129 = Số dư Cú TK 129 = 0
III. Cỏc khoản phải thu (Mó số 130)
Mó số 130 = Mó số 131 + Mó số 132 +Mó số 133 +Mó số 134 +Mó số 138 +Mó số 139 = 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 0 BCĐKT kỳ trước Mó tổng hợp của BCĐKT BCĐKT kỳ này Mó chi tiết của
BCĐKT SDCK
BCĐ Phỏt sinh
1. Phải thu khỏch hàng (Mó số 131)
Mó số 131 = Số dư nợ TK 131 = 0
2. Trả trước cho người bỏn (Mó số 132)
Mó số 132 = Số dư nợ TK 331 = 0
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn (Mó số 133)
Mó số 133 = Số dư Nợ TK 136 = 0
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xõy dựng (Mó số 134)
Mó số 134 = Số dư Nợ TK 337 = 0
5. Cỏc khoản phải thu khỏc (Mó số 138)
Mó số 138 = Số dư Nợ TK 1385 + Số dư Nợ TK 1388 + Số dư Nợ TK 334 + Số dư Nợ TK 338(1, 2, 3, 4, 5, 6, 7) = 0
6. Dự phũng phải thu ngắn hạn khú đũi (Mó số 139)
Mó số 139 = Số dư Cú TK 139 = 0
IV. Hàng tồn kho (Mó số 140)
Mó số 140 = Mó số 141 + Mó số 149 = 5.222.510.425 + 0 = 5.222.510.425
1. Hàng tồn kho (Mó số 141)
Mó số 141 = Số dư Nợ TK 151 + Số dư Nợ TK 152 +Số dư Nợ TK 153 + Số dư Nợ TK 154 + Số dư Nợ TK 155 + Số dư Nợ TK 156
+ Số dư Nợ TK 157 + Số dư Nợ TK 158
= 0 + 1.900.552.112 + 0 + 3.321.958.313 + 0 + 0 + 0 + 0 = 5.222.510.425
2. Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho (Mó số 149)
Mó số 149 = Số dư Cú TK 159 = 0 V. Tài sản ngắn hạn khỏc (Mó số 150) Mó số 150 = Mó số 151 + Mó số 152 + Mó số 154 + Mó số 158 = 0 + 148.293.330 + 0 + 0 = 148.293.330 1. Chi phớ trả trước ngắn hạn ( Mó số 151) Mó số 151 = Số dư Nợ TK 142 = 0
2. Thuế GTGT được khấu trừ (Mó số 152)
Bỏo cỏo thực tập
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
3. Thuế và cỏc khoản khỏc phải thu Nhà nước (Mó số 154)
Mó số 154 = Số dư Nợ TK 3331(1, 2) + Số dư Nợ TK 3333(1, 2)
+ Số dư Nợ TK 3334 + Số dư Nợ TK 3338(1, 2) + Số dư Nợ TK 3339 = 0
4. Tài sản ngắn hạn khỏc (Mó số 158)
Mó số 158 = Số dư Nợ TK 1381 + Số dư Nợ TK 141 + Số dư Nợ 144 = 0
B – TÀI SẢN DÀI HẠN (Mó số 200)
Mó số 200 = Mó số 210 + Mó số 220 + Mó số 240 + Mó số 250 + Mó số 260 = 0 + 789.870.876 + 0 + 0 + 0 = 789.870.876
I. Cỏc khoản phải thu dài hạn (Mó số 210)
Mó số 210 = Mó số 211 + Mó số 212 + Mó số 213 + Mó số 218 + Mó số 219 = 0
1. Phải thu dài hạn của khỏch hàng (Mó số 211)
Mó số 211 = Số dư Nợ TK 131 = 0
2. Vốn kinh doanh của đơn vị trực thuộc (Mó số 212)
Mó số 212 = Số dư Nợ TK136 = 0
3.Phải thu dài hạn nội bộ ( Mó số 213)
Mó số 213 = Số dư Nợ TK 136 = 0
4. Phải thu dài hạn khỏc ( Mó số 218)
Mó số 218 = Số dư Nợ TK 138 + Số dư Nợ TK 331 + Số dư Nợ TK 3388 = 0
5. Dự phũng phải thu dài hạn khú đũi (Mó số 219)
Mó số 219 = Số dư Cú TK 139 = 0 II. Tài sản cố định ( Mó số 220) Mó số 220 = Mó số 221 + Mó số 224 + Mó số 227 + Mó số 230 = 789.870.876 + 0 + 0 + 0 = 789.870.876 1. Tài sản cố định hữu hỡnh (Mó số 221) Mó số 221 = Mó số 222 + Mó số 223 = 866.158.636 + (- 76.287.760) = 789.870.876 1.1. Nguyờn giỏ (Mó số 222) Mó số 222 = Số dư Nợ TK 221 = 789.870.876
2. Tài sản cố định thuờ tài chớnh (Mó số 224)
Mó số 224 = Mó số 225 + Mó số 226 = 0 + 0 = 0
2.1. Nguyờn giỏ (Mó số 225)
Mó số 225 = Số dư Nợ TK 212 = 0
2.2. Giỏ trị hao mũn lũy kế (Mó số 226)
Mó số 226 = Số dư Cú TK 214 = 0
3. Tài sản cố định vụ hỡnh (Mó số 227)
Mó số 227 = Mó số 228 + Mó số 229 = 0 + 0 =0
4. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang ( Mó số 230)
Mó số 230 = Số dư Nợ TK 241 = 0
III. Bất động sản đầu tư (Mó số 240)
Mó số 240 = Mó số 241 + Mó số 242 = 0 + 0 = 0
1.1. Nguyờn giỏ (Mó số 241)
Mó số 241 = Số dư Nợ TK 217 = 0
1.2. Giỏ trị hao mũn lũy kế (Mó số 242)
Mó số 242 = Số dư Cú TK 214 = 0
IV. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn (Mó số 250)
Mó số 250 = Mó số 251 + Mó số 252 + Mó số 258 + Mó số 259 = 0 + 0 + 0 + 0 = 0
1. Đầu tư vào cụng ty con (Mó số 251)
Mó số 251 = Số dư Nợ TK 221 = 0
2. Đầu tư vào cụng ty liờn kết liờn doanh (Mó số 252)
Mó số 252 = Số dư Nợ TK 222 + Số dư Nợ TK 223 = 0+ 0 = 0
3. Đầu tư dài hạn khỏc (Mó số 258)
Mó số 258 = Số dư Nợ TK 228 = 0
4. Dự phũng giảm giỏ đầu tư tài chớnh dài hạn (Mó số 259)
Mó số 259 = Số dư Cú TK 229 = 0
V. Tài sản dài hạn khỏc (Mó số 260)
Mó số 260 = Mó số 261 + Mó số 262 + Mó số 268 = 0 + 0 + 0 = 0
Bỏo cỏo thực tập
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
Mó số 261 = Số dư Nợ TK 242 = 0
2. Tài sản thuế thu nhập hoón lại (Mó số 262)
Mó số 262 = Số dư Nợ TK 243 = 0 3. Tài sản dài hạn khỏc (Mó số 268) Mó số 268 = Số dư Nợ TK 244 = 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (MÃ SỐ 270) Mó số 270 = Mó số 100 + Mó số 200 = 5.863.655.920 + 789.870.876 = 6.653.526.796 PHẦN NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (Mó số 300) Mó số 300 = Mó số 310 + Mó số 330 = 4.988.032.012 + 700.000.000 = 5.688.032.012 I. Nợ ngắn hạn (Mó số 310) Mó số 310 = Mó số 311 + Mó số 312 + Mó số 313 + Mó số 314 + Mó số 315 + Mó số 316 + Mó số 317 + Mó số 318 + Mó số 319 + Mó số 320 = 0 + 2.192.555.427 + 1.754.211.602 + 8.289.273 + 1.026.975.710 + 0 + 0 + 0 + 6.000.000 + 0 = 4.988.032.012 1. Vay và nợ ngắn hạn ( Mó số 311) Mó số 311 = Số dư Cú TK 311 + Số dư Cú TK 315 = 0 + 0 = 0
2. Phải trả cho người bỏn (Mó số 312)
Mó số 312 = Số dư Cú TK 331 = 2.192.555.427
3. Người mua trả tiền trước (Mó số 313)
Mó số 313 = Số dư Cú TK 131 + Số dư Cú TK 3387 = 1.754.211.602 + 0 = 1.754.211.602
4. Thuế và cỏc khoản phải nộp nhà nước (Mó số 314)
Mó số 314 = Số dư Cú TK 3331(1, 2) + Số dư Cú TK 3333(1, 2)
+ Số dư Cú TK 3334 + Số dư Cú TK 3338(1, 2) + Số dư Cú TK 3339 = 0 + 0 + 8.289.273 + 0 + 0
= 8.289.273
6. Chi phớ phải trả (Mó số 316)
Mó số 316 = Số dư Cú TK 335 = 0
7. Phải trả nội bộ khỏc (Mó số 317)
Mó số 317 = Số dư Cú TK 336 = 0
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng (Mó số 318)
Mó số 318 = Số dư Cú TK 337 = 0
9. Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc (Mó số 319)
Mó số 319 = Số dư Cú TK 338(1, 2, 3, 4, 5, 6, 8) + Số dư Cú TK 138(5, 8) = 6.000.000 + 0 = 6.000.000 10. Dự phũng phải trả ngắn hạn (Mó số 320) Mó số 320 = Số dư Cú TK 352 = 0 II. Nợ dài hạn (Mó số 330) Mó số 330 = Mó số 331 + Mó số 332 + Mó số 333 + Mó số 334 + Mó số 335 + Mó số 336 + Mó số 337 = 0 + 0 + 0 + 700.000.000 + 0 + 0 + 0 = 700.000.000
1. Phải trả dài hạn người bỏn (Mó số 331)
Mó số 331 = Số dư Cú TK 331 = 0
2. Phải trả dài hạn nội bộ (Mó số 332)
Mó số 332 = Số dư Cú TK 336 = 0
3. Phải trả dài hạn khỏc (Mó số 333)
Mó số 333 = Số dư Cú TK 3388 + Số dư Cú TK 344 = 0 + 0 = 0
4. Vay và nợ dài hạn (Mó số 334)
Mó số 334 = Số dư Cú TK 341 + Số dư Cú TK 342 + Số dư Cú TK 343(1, 2, 3) = 700.000.000 + 0 + 0 = 700.000.000
5. Thuế thu nhập hoón lại phải trả (Mó số 335)
Mó số 335 = Số dư Cú TK 347 = 0
6. Dự phũng trợ cấp mất việc làm (Mó số 336)
Mó số 336 = Số dư Cú TK 351 = 0
7. Dự phũng phải trả dài hạn (Mó số 337)
Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Huyền B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (Mó số 400) Mó số 400 = Mó số 410 + Mó số 430 = 965.494.784 + 0 = 965.494.784 I. Vốn chủ sở hữu (Mó số 410) Mó số 410 = Mó số 411 + Mó số 412 + Mó số 413 + Mó số 414 + Mó số 415 + Mó số 416 + Mó số 417 + Mó số 418 + Mó số 419 + Mó số 420 + Mó số 421 = 808.975.000 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 156.519.784 + 0 = 965.494.784
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu (Mó số 411)
Mó số 411 = Số dư Cú TK 4111 = 808.975.000 2. Thặng dư vốn cổ phần (Mó số 412) Mó số 412 = Số dư Cú TK 4112 = 0 3. Vốn khỏc của chủ sở hữu (Mó số 413) Mó số 413 = Số dư Cú TK 4118 = 0 4. Cổ phiếu quỹ (Mó số 414) Mó số 414 = Số dư Nợ TK 419 = 0
5. Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản (Mó số 415)
Mó số 415 = Số dư Cú TK 412 = 0
6. Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi (Mó số 416)
Mó số 416 = Số dư Cú TK 413 = 0
7. Quỹ đầu tư phỏt triển (Mó số 417)
Mó số 417 = Số dư Cú TK 414 = 0
8. Quỹ dự phũng tài chớnh (Mó số 418)
Mó số 418 = Số dư Cú TK 415 = 0
9. Quỹ khỏc thuộc vốn chủ sở hữu (Mó số 419)
Mó số 419 = Số dư Cú TK 418 = 0
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phõn phối (Mó số 420)
Mó số 420 = Số dư Cú TK 421 = 156.519.784
11. Nguồn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản (Mó số 421)
Mó số 430 = Mó số 431 + Mó số 432 + Mó số 433 = 0 + 0 + 0 = 0
1. Quỹ khen thưởng, phỳc lợi (Mó số 431)
Mó số 431 = Số dư Cú TK 431 = 0 2. Nguồn kinh phớ (Mó số 432) Mó số 432 = Số dư Cú TK 461 + Số dư Nợ TK 161 = 0 + 0 = 0 3. Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ (Mó số 433) Mó số 433 = Số dư Cú TK 466 = 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Mó số 440) Mó số 440 = Mó số 300 + Mó số 400 = 5.688.032.012 + 965.494.784 = 6.653.526.796
2.12.3. Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh
2.12.3.1. Quy trỡnh lập
2.12.3.2 Minh họa phương phỏp lập BCKQHĐKD tại cụng ty xõy dựng Hải Dương (Xem phụ lục 02)
1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 01)
Mó số 01 = Số PS Cú TK 511 + Số PS Cú TK 512 = 1.578.909.090 + 0 = 1.578.909.090
2. Cỏc khoản giảm trừ (Mó số 02)
Mó số 02 = Số PS Cú 521 + Số PS Cú TK 531 + Số PS Cú TK 532 = 0
3. Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 10)
Bảng CĐKT kỳ trước BCKQKD Kỳ này Mó tổng hợp của BCĐKT Mó chi tiết của BCKQKD SDCK TK 133 Trờn sổ cỏi Phỏt sinh Số PS trong kỳ Từ loại 5 đến loại 9 trờn sổ cỏi
Bỏo cỏo thực tập
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
Mó số 10 = Mó số 01 – Mó số 02 = 1.578.909.090 – 0 = 1.578.909.090
4. Giỏ vốn hàng bỏn (Mó số 11)
Mó số 11 = Số PS Cú TK 632 = 1.364.437.013
5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (Mó số 20)
Mó số 20 = Mó số 10 – Mó số 11
= 1.578.909.090 – 1.364.437.013 = 214.472.077
6. Doanh thu hoạt động tài chớnh (Mó số 21)
Mó số 21 = Số PS Nợ TK 515 = 0
7. Chi phớ tài chớnh (Mó số 22)
Mó số 22 = Số PS Cú TK 635 = 1.000.000
8. Chi phớ lói vay (Mó số 23)
Mó số 23 = Số PS Cú TK 6351 = 0
9. Chi phớ bỏn hàng (Mó số 24)
Mó số 24 = Số PS Cú TK 641 = 0
10. Chi phớ quản lý doanh nghiệp (Mó số 25)
Mó số 25 = Số PS Cú TK 642 =180.314.987
11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mó số 30)
Mó số 30 = Mó số 20 + Mó số 21 – (Mó số 22 + Mó số 24 + Mó số 25) = 33.157.090 12.Thu nhập khỏc (Mó số 31) Mó số 31 = Số PS Nợ TK 711 = 0 13. Chi phớ khỏc (Mó số 32) Mó số 32 = Số PS Cú TK 811 = 0 14. Lợi nhuận khỏc (Mó số 40) Mó số 40 = Mó số 31 – Mó số 32 = 0
15. Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế (Mó số 50)
Mó số 50 = Mó số 30 + Mó số 40 = 33.157.090 + 0 = 33.157.090
16. Chi phớ thuế TNDN hiện hành (Mó số 51)
Mó số 52 = Số PS Cú TK 8212 = 0
18. Lợi nhuận sau thuế TNDN (Mó số 60)
Mó số 60 = Mó số 50 – Mó số 51 – Mó số 52 = 24.867.817
2.12.4. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương phỏp trực tiếp)
Bỏo cỏo thực tập
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
CHƯƠNG 3. MỘT SỐ NHẬN XẫT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1. NHẬN XẫT CHUNG.
Qua thời gian thực tập tại cụng ty cổ phần bờ tong và xõy dựng Thanh Húa và quỏ trỡnh học ở trường, chỳng em cú một số nhận xột như sau:
3.1.1. Về cụng tỏc tổ chức hoạt động kinh doanh của cụng ty:
Cụng ty luụn cú chiến lược phỏt triển phự hợp với chức năng, nhiệm vụ của cụng ty đảm bỏo cho chất lượng cỏc cụng trỡnh hoàn thành một cỏch tốt nhất, giữ được uy tớn lõu dài với khỏch hàng.
Bộ mỏy của cụng ty được tổ chức, bố trớ một cỏch chặt chẽ. Mối quan hệ giữa cỏn bộ và nhõn viờn rất tốt, luụn quan tõm và giỳp đỡ lẫn nhau trong mọi cụng việc.Sự phõn cụng hợp lý về nhõn sự nờn rất thuận lợi trong cụng việc.
3.1.2. Về cụng tỏc tổ chức bộ mỏy kế toỏn và vận dụng theo hỡnh thức kế toỏn: toỏn:
Cụng ty tổ chức cụng tỏc kế toỏn theo hỡnh thức tập trung với hỡnh thức chứng từ ghi sổ. Cụng tỏc kế toỏn núi chung được thực hiện tốt, phản ỏnh và cung cấp kịp thời về tỡnh hỡnh biến động tài sản và nguồn vốn, tỡnh hỡnh thực hiện cỏc chỉ tiờu kinh tế tài chớnh, từ đú giỳp lónh đạo cụng ty cú quyết định dỳng đắn kịp thời trong cỏc phương ỏn kinh doanh.
Cụng tỏc tổ chức hạch toỏn và ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh một cỏch đầy đủ và kịp thời. Luụn chấp hành đầy đủ mọi nguyờn tắc, chớnh sỏch và chế độ tài chớnh – Kế toỏn, quy định của nhà nước, thực hiện cỏc nghĩa vụ đối với nhà nước.
Việc ỏp dụng khoa học kỹ thuật vào cụng tỏc kế toỏn, đưa mỏy tớnh vào sử dụng, cú phần mềm kế toỏn riờng, phự hợp với điều kiện của cụng ty nhờ đú giỳp giảm nhẹ khối lượng cụng việc ghi chộp của nhõn viờn kế toỏn mà vẫn cung cấp kịp thời chớnh xỏc, đỏp ứng yờu cầu hoạt động kinh doanh của cụng ty.
3.2. KIẾN NGHỊ
Để cụng ty cú thể tồn tại, đứng vững trong xó hội hiện nay đũi hỏi cụng ty cần cú những cải cỏch trong cụng tỏc tổ chức kinh doanh linh hoạt hơn, luụn cố gắng và nỗ lực hơn nữa.Cụng ty cần nắm vững quy hoạch, kế hoạch phỏt triển của nhà nước, nắm bắt nhanh nhạy cỏc yờu cầu của thị trường để cú thể ra những quyết định kinh doanh
một cỏch đỳng đắn, hợp lý
Đối với Công ty CP bê tông và xây dựng Thanh Hoá thì việc nâng cao hiệu quả hoạt động SXKD càng trở nên quan trọng và cũng khó khăn hơn bao giờ hết. Từ phân tích tình hình thực trạng hoạt động SXKD của Công ty trong phạm vi chuyên đề của mình, em xin trình bày những biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động SXKD của Công ty nh sau:
3.2.1. Nõng cao năng suất lao động:
Nõng cao năng xuất lao động khụng chỉ yờu cầu riờng cho một hay hai cụng ty mà nú là yờu cầu chung cho toàn xó hội. Nú là yếu tố cơ bản để đảm bảo sự tồn tại và