2.11.2.1. Tài khoản sử dụng.
- Tài khoản cấp 1: 635 – Chi phớ tài chớnh
2.11.2.2. Sơ đồ hạch toỏn. TK 635 – Chi phớ tài chớnh TK 635 – Chi phớ tài chớnh TK 112 (1) TK 911 (2) Ghi chỳ: (1) Tiền lói ngõn hàng.
(2) Kết chuyển chi phớ tài chớnh để xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh. Chứng từ
Bỏo cỏo thực tập
GVHD: Nguyễn Thị Huyền
2.11.3. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và ghi sổ kế toỏn.
2.11.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
Nghiệp vụ: Ngày 17/9 cụng ty chi trả lói vay số tiền vay ngắn hạn của ngõn hàng là 550.000đ.
Nợ TK 635: 550.000
Cú TK 112: 550.000
2.11.3.2. Ghi sổ kế toỏn
- Sổ tổng hợp
+ Chứng từ ghi sổ:(Xem mẫu)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Từ ngày 17 đến ngày 20 thỏng 9 năm 2010
Trớch yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền
Ghi chỳ Nợ Cú
A B C 1 D
- Chi trả lói vay ngắn hạn cho ngõn hàng
- … 635 112
550.000
+ Sổ cỏi TK 635 (Xem mẫu)
Đơn vi:Cty CP bờ tụng và XD TH
Địa chỉ:35 Nguyễn cụng trứ - phường Đụng sơn -TPTH
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm: 2010
Tờn tài khoản: Chi phớ tài chớnh
Số hiệu: 635 Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chỳ Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú A B C D E 1 2 G 18/9 01 17/9
- Số dư đầu năm
- Chi trả lói vay ngắn hạn cho NH 112
0
550.000
+ Cộng số phỏt sinh X 1.000.000 1.000.000 + Số dư cuối năm 0
Bỏo cỏo thực tập
GVHD: Nguyễn Thị Huyền