Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Mã số tổng hợp của báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh
Bảng cân đối số phát sinh, Sổ chi tiết tài khoản Loại 5, 6, 7, 8, 9 và
tài khoản 133, 333
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm
trước Mã số chi tiết của báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm nay Tập hợp, ghi vào mã chi tiết Cộng mã chi tiết, lập mã tổng hợp Ghi chép đúng thứ tự mã số của báo cáo KQHĐKD
MINH HOẠ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 01)
Số phát sinh có của tài khoản 511 “doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” và tài khoản 512 “doanh thu nội bộ” trong kỳ báo cáo.
Mã số 01 = 26.420.634.504
2 Các khoản giảm trừ (mã số 02)
Số phát sinh có TK 521 “chiết khấu thương mại” trên sổ cái = 0 Số phát sinh có TK 531 “doanh thu hàng trả lại” trên sổ cái = 0 Số phát sinh có TK 532 “chiết khấu thương mại” trên sổ cái = 0 Mã số 02 = 0
3.Doanh thu thuần vê bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 10)
Mã số 10 = mã số 01 – mã số 02 = 26.420.634.504 Giá vốn hàng bán (mã số 11)
4. Số phát sinh có TK 632 “giá vốn hàng bán” trên sổ cái =20.345.828.905
Mã số 11 = 20.345.828.905
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 20)
Mã số 20 = mã số 10 –mã số 11 = 26.420.634.504 – 20.345.828.905 = 6.074.805.599
6. Doanh thu hoạt động tài chính (mã số 21)
Số phát sinh nợ 515 “doanh thu hoạt động tài chính” trên sổ cái = 17.543.615
7. Chi phí tài chính (mã số 22)
Số phát sinh có tài khoản 635 “chi phí tài chính” trên sổ cái
Mã số 22 = 112.656.324
8. Chi phí lãi vay (mã số 23)
Số phát sinh có tài khoản 6351 “chi phí lãi vay” trên sổ chi tiết = 112.656.324
Mã số 23 = 112.656.324
Số phát sinh có tài khoản 641 “chi phí bán hàng”trên sổ cái = 1.909.493.235
Mã số 24 = 1.909.493.235
10.Chi phí quản lý doanh nghiệp (mã số 25)
Số phát sinh có tài khoản 642 “chi phí quản lý doanh nghiệp” trên sổ cái = 3.908.485.541
Mã số 25 = 3.908.485.541
11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (mã số 30)
Mã số 30 = mã số 20 +mã số 21 –(mã số 22+mã số 24 +mã số 25)
=6.074.805.599+17.534.615 –
(112.656.324+1.909.493.235+3.908.485.541) = 161.714.114
12. Thu nhập khác (mã số 31)
Số phát sinh nợ tài khoản 711 “thu nhập khác” trên sổ cái = 0 Mã số 31 = 0
13. Chi phí khác (mã số 32)
Số phát sinh có tài khoản 811 “chi phí khác” trên sổ cái = 8.511.000 Mã số 32 = 8.511.000
14. Lợi nhuận khác (mã số 40)
Mã số 40 = mã số 31 – mã số 32 = 0 –(8.511.000) = (8.5111.000)
15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp (mã số 50)
Mã số 50 = mã số 30 +mã số 40 = 153.203.114
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (mã số 51)
Số phát sinh có tài khoản 8211 “chi phí thuế thu nhập donh nghiệp hiện hành” trên sổ chi tiết = 38.300.778
Mã số 51 = 38.300.778
17. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (mã số 52)
Số phát sinh có tài khoản 8212 “chi phí thuế thu nhập doanh nghiệphoãn lại” trên sổ chi tiết = 0
Mã số 52 =0
Mã số 60 = mã số 50 – mã số 51 – mã số 52 = 153.203.114 – 38.300.778 = 114.902.336