Phải thu khác là các khoản nợ phải thu khác của doanh nghiệp ngoài các khoản phải thu khách hàng, phải thu nội bộ như phải thu về tài sản thiếu chờ sử lý, các khoản cho vay tạm thời ....
2.5.1.Chứng từ sử dụng * Chứng từ gốc
Biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa...
* Chứng từ ghi sổ
Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ,
2.5.2. Sổ sách sử dụng* Sổ tổng hợp * Sổ tổng hợp
Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ thẻ chi tiết
* Sổ chi tiết
Sổ chi tiết các khoản phải thu khác
2.5.3. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
138 Phải thu khác
1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 Phải thu về cổ phần hóa 1388 Phải thu khác
2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán
2.5.5. Một số nghiệp vụ
Nghiệp vụ 1 : Ngày 06/12/2013, khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 1 biến áp một pha 5kva chưa rõ nguyên nhân trị giá mỗi 3.500.000 đồng/ chiếc
Nợ TK 1381: 3.500.000
Có TK 153: 3.500.000
Nghiêp vụ 2: Ngày 10/12/2013, xác định 1 biến áp một pha 5kva bị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong
Chứng từ ghi sổ
công ty
Nợ TK 334: 3.500.000
Có TK 1381: 3.500.000
Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 10
Ngày 06 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 1 biến áp một pha 5kvachưa rõ nguyên nhân
1381 153 3.500.000 Cộng X X 3.500.000 X Ngày .06 tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương
Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 11
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Xác định 1 biến áp một pha 5kvabị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty
334 1381 3.500.000 Cộng X X 3.500.000 X Ngày .10 tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương
Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản Phải thu khác Số hiệu: 138
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải hiệu Số
TK Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ 1.397.255.473 ...
20/12 10 20/12 Khi bộ phận thủ kho kiểm kê các công cụ dụng cụ phát hiện thiếu 1
biến áp một pha 5kva chưa rõ nguyên nhân 153 3.500.000 31/12 11 31/12 Xác định 1 biến áp một pha 5kvabị thiếu là do đã bị mất cắp nên công ty quyết định trừ vào lương của anh bảo vệ trong công ty 334 3.500.000
... Cộng phát sinh Số dư CK 4.057.317.242 1.021.891.000 4.432.681.715 Ngày ..25..tháng .12...năm ....2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mai Thị Hà