2.13.1. Chứng từ sử dụng
Chứng từ kế toán, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn giá trị gia tăng Bảng phân bổ chi phí trả trước, sổ cái, chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết
2.13.2. Một số nghiệp vụ phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2013 công ty mua 5 máy Phát điện loại 3 pha với đơn giá là 7.952.390 đ/ cái, VAT 5 %. Thanh toán qua ngân hàng thuộc loại phân bổ 36 tháng.
Nợ TK 242: 397.619.048 = (5 x 7.952.390) Nợ TK 133: 19.880.952
Có TK 1121: 417.500.000 Phân bổ trong tháng này:
Nợ TK 627: 11.597.222
Có TK 242: 11.597.222
Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Giấy báo nợ, bảng phân bổ chi phí trả trước dài hạn (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 02/12/2013 phân bổ xe máy tính Dell thuộc loại phân bổ 36 tháng biết máy Dell xuất từ tháng 11/2013. Công ty phân bổ theo tháng số tiền 34.623.364 đ
Nợ TK 627 : 34.623.364 Có TK 242: 34.623.364
Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 29
Ngày 01 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty mua 1 Phát điện loại 3 pha Thanh toán qua ngân hàng thuộc loại phân bổ 36 tháng. 242 112 397.619.048 Thuế VAT 133 112 19.880.95 2 Cộng X X 417.500.000 X Ngày . 01 .tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương
Công Cổ phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 30
Ngày 02 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Phân bổ xe máy tính Dell thuộc loại phân
bổ 36 tháng biết máy Dell 627 242 34.623.364
Cộng X X 34.623.364 X Ngày .02...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương
Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản Chi phí trả trước dài hạn Số hiệu: 242
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số
hiệu Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng ... 01/12 29 01/12
Công ty mua 1 Phát điện loại 3 pha Thanh toán qua ngân hàng thuộc loại phân bổ 36 tháng.
112
672 397.619.048 19.880.952 02/12 30 02/12 Phân bổ 36 tháng biết máy Dellbổ xe máy tính Dell thuộc loại phân 627 34.623.364
.... ... .... .... Cộng phát sinh Số dư CK 5.038.576.460 455.524.240 Ngày 02..tháng ..12..năm ...2013 .. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mai Thị Hà
2.14. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 2.14.1. Khái niệm
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền vay ngắn hạn và tình hình trả nợ tiền vay của doanh nghiệp, bao gồm các khoản tiền vay Ngân hàng, vay của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài doanh nghiệp.
Vay ngắn hạn là các khoản vay có thời hạn trả trong vòng một chu kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường hoặc trong vòng một năm tài chính.
2.14.2.Chứng từ kế toán sử dụng
Hợp đồng hín dụng, các khế ước vay, chứng từ liên quan đến tổ chức tín dụng như giấy báo có, giấy báo nợ, sổ phụ nhân hàng, phiếu thu…
2.14.3. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
311 Vay ngắn hạn
2.14.4. Sổ sách sử dụng
Sổ cái, chứng từ ghi sổ