2.23.1. Khái niệm
Chi phí quản lý doanh nghiệp: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn bộ doanh nghiệp
2.23.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên tài khoản
6421 Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp 6422 Chi phí vật liệu bao bì
6423 Chi phí đồ dùng dùng trong quản lý
6424 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng trong quản lý chung 6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài
6428 Chi phí khác bằng tiền
2.23.3. Chứng từ sử dụng
Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương, phiếu xuất kho, bảng phân bổ công cụ dụng cụ
Bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ khấu hao,hóa đơn GTGT
2.23.4. Sổ kế toán sử dụng
Sổ cái tài khoản 642, sổ chi tiết,chứng từ ghi sổ
2.23.5. Quy trình ghi sổ kế toán
2.23.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: ngày 24/12/2013 phiếu chi 223/PC công ty thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp tổng giá thanh toán 11.000.000 VAT 10%
Nợ TK 642: 100.000.000 Nợ TK 1331: 10.000.000
Có TK 1111: 110.000.000
Chứng từ thu thập (phiếu chi, hóa đơn GTGT) xem phụ lục 01
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2013 công ty kết chuyển chi phí quản lý doanh
Chứng từ ghi sổ BCĐ SPS TK 642 Sổ cái TK 642 Chứng từ gốc
Nợ TK 911: 1.432.459.868
Có TK 642: 1.432.459.868
Chứng từ thu thập (phiếu kế toán ) phụ lục 01
Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 49
Ngày 24 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ phận
quản lý doanh nghiệp 642 1111 100.000.000 Tiền thuế GTGT theo hóa đơn số 008998 133 1111 10.000.000
Cộng X X 110.000.000 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương
Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn
Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 50
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh trong
kỳ 911 642 1.432.459.868 Cộng X X 1.432.459.868 X Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương
Công Ty Cổ Phần Thiện Xuân Lam Sơn Địa chỉ : 18 -20 Hàng Đồng phường Điện Biên TP Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày
tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯSố hiệu Số tiền Ghi chú
Số hiệu thángNgày Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu tháng
………
24/12 49 24/12 Tiền tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 1111 100.000.0000
31/12 50 31/12 Kết chuyển lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ 911 1.432.459.868 ….. Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 15.971.279.282 15.971.279.282 Ngày .31...tháng ..12..năm ...2013 .. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Phương Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mai Thị Hà