6. Kết cấu của luận văn
4.3.1.Các kiến nghị, giải pháp đối với tổng Cục, Cục thuết tỉnh
- Cải cách chính sách thuế
Chính sách thuế đƣợc xây dựng, hoàn thiện bảo đảm minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện; mở rộng cơ sở thuế để phát triển nguồn thu, bao quát các nguồn thu mới phát sinh và cơ cấu lại theo hƣớng tăng nguồn thu nội địa.
Hệ thống chính sách thuế phải đƣợc sửa đổi bổ sung phù hợp với định hƣớng phát triển kinh tế thị trƣờng có sự quản lý của Nhà nƣớc; góp phần chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế, bảo vệ lợi ích quốc gia; khuyến khích thu hút đầu tƣ của các thành phần kinh tế và đầu tƣ tại tỉnh và huyện;
Thực hiện chính sách thuế TNDN đồng bộ dễ thực hiện, đảm bảo đƣợc số thu, số nộp thúc đẩy phát triển sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ sản xuất của Tỉnh, khuyến khích sản xuất hang hóa xuất khẩu, khuyến khích đầu tƣ, tạo việc làm cho ngƣời lao động trong và ngoài Tỉnh, đảm bảo cho nền kinh tế của tỉnh và cả nƣớc tăng trƣởng cao, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân, đảm bảo nhu cầu chi tiêu cần thiết hợp lý của ngân sách tỉnh và huyện.
- Về cải cách quản lý thuế
Đầu tƣ trang thiết bị, hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phƣơng pháp quản lý, thủ tục hành chính theo sự phát triển kinh tế trong nƣớc và quốc tế cho ngành thuế Tỉnh và các huyện, nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ bị; tăng cƣờng công tác tuyên truyền, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho ngƣời nộp thuế; nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của ngƣời nộp thuế; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.
- Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính t
.
- Thực hiện thu đúng, đủ, kịp thời tiền thuế vào ngân sách nhà nƣớc. - Kiến nghị sửa đổi và bổ sung một số điểm còn sơ hở trong các qui định của luật quản lý thuế, cũng nhƣ chính sách thuế.
4.3.2. Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản lý thuế TNDN đối với địa bàn huyện Tam Đảo tỉnh Vĩnh Phúc
Trong công tác quản lý thuế trƣớc hết phải xuất phát từ chính sách thuế. những năm gần đây chúng ta từng bƣớc cải cách thuế song vẫn chƣa đáp ứng đƣợc thực tiễn của chính sách thuế, chƣa thực sự bám sát vào thực tế, nói chung các luật thuế vẫn còn nhiều bất cập về chính sách miễn giảm và về thuế
suất. Tuy vậy hiện nay chính sách thuế đã có nhiều thay đổi cho phù hợp với
tình hình phát triển kinh tế hiện nay.
Nƣớc ta đang trong quá trình thực hiện đổi mới nền kinh tế phải đi đôi với đổi mới chính sách để đáp ứng với sự phát triển của nền kinh tế, chính sách thuế đóng vai trò rất quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế, thuế phải tạo ra nguồn thu, nuôi dƣỡng và đảm bảo nguồn thu. Đó là quan điểm trong mỗi chính sách thuế cần phải nghiên cứu, xem xét dƣới nhiều khía cạnh, tránh tình trạng sửa đổi bổ sung nhiều lần, gây khó khăn cho công tác chỉ đạo,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ thực hiện chính sách.
Tam Đảo là huyện miền núi do vậy công tác quản lý thuế đối với các daonh nghiệp ngoài quốc doanh (DN NQD) tại Chi cục gặp nhiều khó khăn, các doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn chƣa thực sự đi vào nề nếp, hầu hết các doanh nghiệp đều lợi dụng kẽ hở trong các qui định của luật doanh nghiệp nhằm trốn thuế, trốn sự quản lý của cơ quan thuế làm ảnh hƣởng đến công tác quản lý thuế, gây thất thoát nguồn thu của huyện cũng nhƣ của Tỉnh và nhà nƣớc, vì vậy cần có những giải pháp nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thu thuế đặc biệt là thuế TNDN trên địa bàn huyện có hiệu quả;
- Giải pháp chung:
Chính sách thuế đƣợc xây dựng, hoàn thiện bảo đảm "Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm chính - Đổi mới" quy trình rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện, bao quát các nguồn thu mới phát sinh. Xây dựng và thực hiện chính sách thuế TNDN đồng bộ dễ thực hiện, đảm bảo đƣợc số thu, số nộp thúc đẩy phát triển sản xuất, khuyến khích đầu tƣ, nhất là đầu tƣ nƣớc ngoài vào huyện, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tạo việc làm, góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân, đảm bảo nhu cầu chi tiêu cần thiết hợp lý của ngân sách huyện.
Công tác quản lý thuế TNDN trên địa bàn huyện phải bám sát sự chỉ đạo, điều hành của lãnh đạo chi cục, của Cục thuế, của huyện ủy về thực hiện kế hoạch dự toán, nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNDN phải gắn với nâng cao chất lƣợng công tác đánh giá, phân tích, dự báo một cách tích cực, chủ động và thƣờng xuyên để kịp thời phát hiện những nhân tố tác động làm tăng giảm nguồn thu NSNN trên địa bàn tỉnh, nhằm xây dựng hệ thống giải pháp đồng bộ, khả thi khai thác nguồn thu, chống thất thu có hiệu quả.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ công chức, thực hiện quy chế dân chủ trong cơ quan và nội quy quy chế của đơn vị; thực hiện nguyên tắc công khai, minh bạch trong việc thi đua khen thƣởng, đầu tƣ, mua sắm tài sản, vật tƣ và chi tiêu tài chính.
- Đổi mới công tác tổ chức, chỉ đạo thu
Thƣờng xuyên đánh giá phân tích tình hình thu trên tất cả các lĩnh vực, các sắc thuế, đặc biệt là thuế TNDN vì đây là sắc thuế mà các doanh nghiệp luôn tìm kẽ hở trong công tác quản lý cũng nhƣ trong luật thuế để vẽ ra các khoản chi phí nhằm làm giảm lãi từ đó làm giảm số thuế phải nộp gây thất thu thuế cho NSNN.
Căn cứ vào nhiệm vụ Cục thuế tỉnh giao để phân bổ dự toán thu và chỉ đạo các đội, từng cá nhân, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu của huyện. Thƣờng xuyên phối hợp với các ngành, các cấp trong công tác thu thuế. Chủ động khai thác tìm nguồn tăng thu để hoàn thành các chỉ tiêu theo kế hoạch đƣợc giao.
- Hoàn thiện về công tác kê khai
Đẩy cao việc thực hiện rà soát nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý, hàng năm của các đơn vị trên địa bàn, xem xét và soa sánh các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế. Từ đó phát hiện việc các doanh nghiệp có kê khai đúng theo quy định của luật thuế TNDN hay không và đƣa ra các yêu cầu bổ sung cho ngƣời nộp thuế thực hiện kê khai và nộp hồ sơ theo đúng quy định.
Đẩy mạnh việc triển khai nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet và nhận kết quả qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Thực hiện việc mở các tài khoản chuyên thu của cơ quan thuế tại các ngân hàng thƣơng mại để thuận tiện cho ngƣời nộp thuế trong việc nộp tiền vào ngân sách nhà nƣớc.
Thực hiện hƣớng dẫn cụ thể và cung cấp thông tin cho ngƣời nộp thuế ( NNT) về các chƣơng loại, khoản mục, tiểu mục để ngƣời nộp thuế nộp tiền
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vào ngân sách nhà nƣớc không bị lẫn sang các sắc thuế khác. Vì khi lẫn các sắc thuế với nhau phải làm công tác điều chỉnh rất phức tạp và mất thời gian cho ngƣời nộp thuế cũng nhƣ cán bộ quản lý.
- Tăng cường công tác kiểm tra
Công tác kiểm tra thuế đóng vai trò rất quan trọng trong việc phát hiện và tìm ra những sai sót hoặc những gian lận, chốn thuế của các doanh nghiệp, chính vì vậy cần phải phân lạo doanh nghiệp trên địa bàn từ đó nghiên cứu đề xuất theo hƣớng cơ cấu tổ chức cần đi sâu vào đối tƣợng kiểm tra, tăng cƣờng và nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ kiểm tra thuế. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đẩy mạnh việc cập nhật thông tin báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN hàng quý, quyết toán thuế TNDN năm, phân tích các chỉ tiêu trên bảng cân đối tài khoản và bảng cân đối kế toán, so sánh giữa quyết toán thuế TNDN tạm tính với quyết toán thuế TNDN năm xem có khớp nhau hay không, từ đó đƣa ra các giải pháp kiểm tra theo chuyên đề thuế TNDN hay kiểm tra tổng thể, cần kiểm tra kỹ các khoản chi lƣơng đây là khoản chi mà các doanh nghiệp vẽ ra nhiều nhất nhằm chôn thuế TNDN phải nộp, áp dụng phƣơng pháp quản lý rủi ro trong tất cả các khâu của công tác kiểm tra, từ việc lập kế hoạch, lựa chon trƣờng hợp, xác định phạm vi và tổ chức kiểm tra.
Tăng cƣờng việc kiểm tra chuyên đề thuế TNDN vì đây là sắc thuế phản ánh tính hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và phát triển của doanh nghiệp và đây cũng là sắc thuế mà nhiều doanh nghiệp luôn tìm cách gian lận và chốm thuế nhiều nhất.
Thƣờng xuyên tổ chức giao ban học hỏi kinh nghiệm, chia sẻ thông tin, chia sẻ nghiệp vụ giữa phòng kiểm tra cục thuế với đội kiểm tra chi cục và các bộ phận khác trong cơ quan.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Đẩy mạnh công tác quản lý và cưỡng chế nợ thuế
Đẩy mạnh việc đôn đốc thu nợ thuế trên cơ sở nghiên cứu và áp dụng phƣơng pháp đánh giá rủi ro, phân loại đối tƣợng nợ thuế. Nắm bắt thông tin về ngƣời nộp thuế đầy đủ từ các thông tin bên trong và bên ngoài ngành thuế nhằm phân loại đối tƣợng và có kế hoạch thu nợ thuế.
Thƣờng xuyên kết hợp với các ban ngành trong huyện nhằm đô đốc nợ và thu nợ thuế đạt kết quả cao. Đối với doanh nghiệp nợ đọng thuế nhiều, chây ỳ cần dùng các biện pháp cƣỡng chế hiệu quả nhất. Vì dùng biện pháp cƣỡng chế từng bƣớc theo quy định rát tốn kém, mất thời gian nhƣng hiệu quả không cao.
- Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ
Tam Đảo là huyện miền núi chính vì vậy có nhiều giám đốc doanh nghiệp, các chủ hộ kinh doanh là ngƣời thiểu số do vậy cần phân loại đối tƣợng nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm ngƣời nộp thuế, xây dựng triển khai đa dạng các phƣơng pháp, hình thức tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế.
Tổ chức các buổi tập huấn, đối thoại giữa cơ quan thuế và ngƣời nộp thuế, nhất là khi có chính sách thuế mới đƣợc ban hành, công khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở cơ quan thuế từ chi cục đến các đội trạm.
4.3.3. Giải pháp cho từng loại hình doanh nghiệp
Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đƣợc thành lập hoặc đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Trên địa bàn huyện Tam Đảo tính đến thời điểm này có 137 doanh nghiệp trong đó chủ yếu là doanh nghiệp ngoài quốc doanh:
- Công ty cổ phần và chi nhánh có 23 đơn vị bằng 16.7% doanh nghiệp trên đại bàn huyện.
- Công ty TNHH có 70 đơn vị bằng 51 % doanh nghiệp trên đại bàn huyện. - Doanh nghiệp tƣ nhân có 26 đơn vị bằng 18.9% doanh nghiệp trên đại bàn huyện.
- Hợp tác xã có 18 đơn vị bằng 13.1% doanh nghiệp trên đại bàn huyện. Do Tam Đảo là huyện miền núi nên công tác quản lý cũng khó khăn. Do vậy công tác quản lý doanh nghiệp trên địa bàn huyện cũng cần có những biện pháp phù hợp theo thực tế.
- Giải pháp cho các doanh nghiệp nhƣ Công ty cổ phần, Chi nhánh, Công ty TNHH, Doanh nghiệp tƣ nhân, Hợp tác xã trên địa bàn huyện, để công tác quản lý phù hợp với tình hình thực tế của huyện, chính vì vậy cần phân công quản lý cho ba đội: Đội kê khai. Đội kiểm tra. Đội trƣớc bạ
- Đội kê khai chịu trách nhiệm về công tác xử lý hồ sơ khai thuế, nhập số thuế phát sinh, thống kê thuế theo phân cấp quản lý, đôn đốc những đơn vị chập nộp tờ khai thuế theo tháng, quý, năm, ra quyết định phạp chậm nộp hồ sơ khai thuế…
- Đội kiểm tra chịu trách nhiệm đọc tờ khai, phân tích rủi ro của các đơn vị trong kỳ báo cáo thuế, xác minh hóa đơn và trả lời xác minh hóa đơn, trong quá trình phân tích phát hiện thấy dấu hiệu rủi ro báo báo cấp trên và ra quyết định kiểm tra thuế tại bàn hoặc trụ sở ngƣời nộp thuế. Ngoài việc phân tích rủi ro trên hồ sơ khai thuế các cán bộ trong đội kiểm tra đặc biệt chú trọng tới việc xem xét các báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN phân tích các chỉ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ tiêu trên bảng cân đối tài khoản và bảng cân đối kế toán, từ đó tìm ra cách gian lận và chốn thuế TNDN của các đơn vị.
- Đội trƣớc bạ có trách nhiệm đọc tờ khai thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trƣờng, tính các khoản thuế tài nguyên và phí môi trƣờng xem có đúng đủ theo quy định hay không, phân tích số lƣợng tài nguyên khai thác trên tờ khai sơ với doanh thu thực tế đơn vị kê khai, nếu phát hiện thấy có dấu hiệu rủi ro báo cáo cấp trên và ra quyết định kiểm tra tại đơn vị và nơi khai thác.
4.3.4. Kiến nghị với cơ quan quản lý, chính quyền huyện
Công tác tổ chức, chỉ đạo thu:
Tập trung tổ chức, chỉ đạo và tham mƣu thu thuế có hiệu quả. Thƣờng xuyên phát động các phong trào thi đua phấn đấu hoàn thành toàn diện và vƣợt mức thu đƣợc giao ngay từ những tháng đầu năm. Có chính sách khen thƣởng đối với các đơn vị hoàn thành vƣợt mức thu đƣợc giao.
Thƣờng xuyên phát động phong chào và lập ra đoàn liên ngành chống thất thu thuế trên địa bàn huyện.
Xây dựng chế độ thƣởng phạt nghiêm minh, cần có chính sách khen thƣởng kịp thời những tổt chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, nhƣng đồng thời cũng phải có những biện pháp xử lý nghiêm minh, kiên quyết các trƣờng hợp có hành vi vi phạm, gian lân thuế với việc ra quy định về hình thức sử phạt, cũng nhƣ mức xử phạt phải cao hơn hiện nay.
Công tác kê khai:
Rà soát các doanh nghiệp đã ngƣờng hoạt động hoặc thành lập lên nhƣng không kê khai phát sinh thuế, không hoạt động kinh doanh theo địa chỉ đăng ký, không thực hiện kê khai thuế theo quy định của luật quản lý thuế từ đó thực hiện việc đóng cửa mã số thuế theo đúng quy định.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ràng, rễ thực hiện nhằm giảm tối đa chi phí tuân thủ pháp luật thuế của ngƣời nộp thuế và giảm chi phí cho cơ quan thuế. Đẩy mạnh việc triển khai dịch vụ khai thuế qua mạng đến toàn bộ ngƣời nộp thuế.
Công tác kiểm tra: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tăng cƣờng công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp cũng nhƣ các hộ kinh doanh trên đại bàn.
Tăng cƣờng công tác kiểm tra theo chuyên đề. Tổ chức các chƣơng