CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ DỰ TÓAN NGÂN SÁCH
2.1 Tình hình tổ chức quản lý SXKD và tổ chức công tác kế tóan tại công ty
2.1.2 Tình hình tổ chức kế tóan tại công ty
2.1.2.1 Tổ chức bộ máy kế tóan
Công ty tổ chức bộ máy kế tóan theo hình thức kế tóan tập trung phù hợp với đơn vị có qui mô vừa và nhỏ, phạm vi họat động tập trung trong một địa bàn nhất định để đảm bảo lưu chuyển chứng từ kịp thời.
a) Sơ đồ 2.6 (Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tóan)
Ghi chú : --- Liên hệ giữa các thành viên kế tóan Mệnh lệnh chỉ đạo từ trên xuống
Giám Đốc Thương Mại
Kế tóan trưởng
Kế tóan vật tư (NVLC,
NVLC, Coõng cuù)
Kieâm kế tóan tieàn lửụng,
BHXH, BHYT
Keá thanh tóan và công nợ (Phải thu,
phải trả, tạm ứng,
ngaân hàng…vv)
Thuû quyõ , vaờn thử phòng kế tóan kiêm
kế tóan TSCẹ Kế tóan
giá thành , doanh thu tieõu thuù hàng hóa
và hàng maãu
b)Chức năng và nhiệm vụ của các kế tóan Kế toán trưởng
̇ Với trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và thông thạo về tài chính kế toán, có nhiệm vụ kiểm tra về tài chính, tổ chức công tác kế toán, liên hệ công tác và đối ngọai với các cơ quan nhà nước như : Cục thuế, ban quản lý KCN, Cục Thống Kê..vv. Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các nhân viên kế toán, tiến hành tổng hợp, lên các báo cáo tài chính theo luật định và các báo cáo nội bộ theo yêu cầu của Ban Giám Đốc
̇ Tiền hành việc quyết toán thuế cuối năm và các báo cáo về thống kê theo luật Thống kê Việt Nam. Hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho đối tác kiểm toán bên ngoài, tiến hành thực hiện việc kiểm toán báo cáo tài chính năm của công ty
̇ Lên các kế hoạch về đào tạo nhân viên trong phòng nói riêng về nghiệp vụ và các nhân viên bên ngoài nói chung, đảm bảo việc thực hiện và tuân thủ các nguyên tắc kế toán được thực hiện nghiêm chỉnh. Bên cạnh đó tiến hành các hoạt động kiểm toán nội bộ nhằm ngày càng hoàn thiện hệ thống kiểm soát cuûa coâng ty
Kế toán thành phẩm, tiêu thụ, hàng gửi đi bán và tính giá thành
̇ Theo dõi việc nhập, xuất tồn kho thành phẩm, hàng mẫu và hàng gửi đi bán tại các văn phòng ở thành phố HCM và Hà Nội, đối chiếu sổ sách theo định kỳ với hàng tồn kho theo các phiếu xuất, nhập kho, phiếu cho mượn hàng. Kiểm kê hàng tồn kho cuối mỗi tháng nhằm phát hiện các chênh lệch kho để tiến hành điều chỉnh theo các mẫu biểu và quy trình hướng dẫn
̇ Tổng hợp các chi phí xuất kho NVLC, NVL phụ trong tháng, tính và phân bổ các chi phí nhân công trực tiếp, chi phí quản lý phân xưởng nhằm phân loại và tính giá thành sản phẩm một cách chính xác và đầy đủ.
Kế toán thanh toán, ngân hàng, công nợ
̇ Hàng ngày lập các phiếu thu, chi. Đối chiếu với các chứng tư, hoá đơn đầu vào để bảo đảm tính chính xác và hợp lệ của nghiệp vụ, trình ký và chuyển giao các chứng từ này cho thủ quỹ để tiến hành thu, chi. Quy trình này thực hiện theo quy trình nội bộ về thanh toán của công ty và các thông tư hướng dẫn về thuế GTGT và các chuẩn mực kế toán Việt Nam
̇ Theo dõi tất cảc các khoản tạm ứng, ký quỹ ngắn hạn bằng các biểu mẫu chi tiết theo sự chỉ dẫn trực tiếp của kế toán trưởng. Lập danh sách chi tiết các khách hàng và nhà cung cấp để tiến hành đôn đốc khách hàng thanh toán đúng tiến độ và lập các chứng từ yêu cầu thanh toán tiền hàng. Cuối mỗi năm lập danh sách nợ tồn đọng và gửi đến tất cả các khách hàng để đối chiếu và xác minh
̇ Mở sổ chi tiết theo dõi tất cả các tài khoản của công ty tại 3 ngân hàng : Việtcom bank, HSBC và Shinhan, lập các chứng từ uỷ nhiệm chi, lấy chứng từ ngân hàng và đối chiếu sổ chi tiết với các bảng kê ngân hàng nhằm xác định số tiền tồn mỗi tháng
Kế toán lương, BHXH, BHYT, Tài sản cố định và kê khai thuế
̇ Tiến hành kiểm tra việc tính lương, phụ cấp, tăng ca giữa chứng từ chấm công gốc cùng với các chứng từ có liên quan cho việc điều chỉnh lương, nâng lương, phụ cấp…vv nhằứm xỏc định tớnh đỳng đắn khỏch quan trước khi tiến hành lập các bảng tính và phân bổ lương cho từng bộ phận cụ thể
̇ Trích lập các mức bảo hiểm theo quy định của luật lao động việt nam phiên bản 2003, lập và kê khai thuế TNCN cho tất cả các cá nhân có thu nhập chịu thuế người Việt Nam và ngừời nước ngoài. Lập các báo cáo về thuế TNCN , tiền lương và bảo hiểm để báo cáo cho Cục Thuế, Bảo Hiểm Đồng Nai và Liên Đoàn Lao động tỉnh theo các thông tư hướng dẫn số 35/2001/PL-
UBTVQH10 ngày 19/05/2001, số 78/2001/NĐ-CP ngày 23 tháng 10 năm 2001, số 05/2002/TT-BTC ngày 17/01/2002, thông tư số 81/2004/TT-BTC ngày 13/08/2004
̇ Hàng tháng, quý kê khai các loại thuế GTGT theo luật thuế GTGT số 2/1997/QH9 ngày 10/5/1997, các thông tư hướng dẫn số 79/2000/NĐ-CP ngày 29/12/2000, thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000, số 158/2003/NĐ- CP ngày 10/12/2003 thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 và các thông tư hướng dẫn khác. Thực hiện kê khai thuế nhà thầu phụ theo các thông tư thuế số 169/1998/TT-BTC ngày 22/12/1998 và thông tư số 05/2005/TT-BTC ngày 11/01/2005, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn…vv tiến hành lập giấy nộp tiền và chuyển cho kế toán thanh toán. Ngoài ra, mỗi quý phải tiến hành việc hoàn thuế GTGT cho công ty vì doanh số của công ty xuất khẩu > 80%.
Do đó, công ty được phép hoàn thuế GTGT đầu vào Thủ quỹ, kiêm kế toán TSCĐ và văn thư kế toán
̇ Tiến hành mở sổ quỹ, ghi chép tất cả các nghiệm vụ chi, thu phát sinh trong ngày. Hàng ngày phải tiến hành kiểm quỹ và phải đảm bảo rằng số tiền quỹ không được vượt quá mức giới hạn cho phép. Ngoài ra, việc kiểm quỹ phải được thực hiện ít nhất 1 năm một lần với sự chứng kiến của các bên độc lập khác như kiểm toán
̇ Ghi nhận các tài sản mới vào hệ thống, tính và lập các bảng khấu hao để chuyển cho kế toán trưởng. Điền các mẫu biểu qui định về tài sản theo quy trình quản lý TSCĐ của công ty. Ngoài ra việc thực hiện ghi nhận và trích khấu hao tài sản. Tiến hành kiểm kê tài sản mỗi 6 tháng 1 lần
̇ Ghi nhận các văn thư đến và đi của phòng kế toán vào sổ văn thư. Tiến hành lập và trả lời văn thư cho các đối tác liên quan đến kế toán theo chỉ dẫn của kế toán trưởng (trợ lý giám đốc thương mại).