CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ DỰ TÓAN NGÂN SÁCH
2.3 Đánh giá thực trạng quá trình dự toán ngân sách tại công ty
2.3.2.4 Nhược điểm trong kỹ thuật lập dự tóan
Hiện nay, việc lập dự toán của công ty được lập trên phần mềm Excel và word.
Do đó vần còn nhiều bước mang tính thủ công. Mặc dù công ty dã sử dụng phần mềm ACCPACC cho việc hạch toán kế toán thực tế. Nhưng phần mềm này không có chức năng dự toán tự động. Chính ví vậy mà tất cả các số liệu sẽ được xuất ra excel, chỉnh sửa lại cho phù hợp với nhu cầu dự toán của công ty. Khi kết quả dự toán đã có. Số liệu sẽ được nhập vào các vận hành của ACCPACC. Lúc này, ACCPACC mới tiến hành tự so sánh.
Nếu có thể, công ty nên tiến hành nâng cấp phần mềm này để hỗ trợ cho việc lập dự toán của công ty ngày càng hiệu quả hơn nữa, góp phần giảm tiểu thời gian cho việc trích rút và chỉnh sửa dữ liệu
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Qua việc nghiên cứu thực tế về mô hình, nội dung và phương pháp lập dự tóan ngân sách của công ty . chúng ta có thể rút ra một số vấn đề sau
Cụng ty Dongsung NSC là một thành viờn của tập đoàn ICI. Một tậùp đoàn rất mạnh về công nghệ và quản lý. Phải nói rằng ngoài những mặt mạnh về sản phẩm thì các phương thưc quản lý về kế toán - tài chính và dự tóan ngân sách cuõng raát toát
Mô hình dự tóan
Công ty hiện đang áp dụng song song 2 môâ hình dự tóan đó là từ trên xuống và thông tin phản hồi. Chính điều này đã giúp công ty phát huy được tòan bộ thế mạnh của mình trong việc kết hợp chỉ đạo và thực hiện xuyên suốt tòan bộ quá trình dự tóan. Ở đây chúng ta thấy là công ty mẹ đã đề ra được mục tiêu dự tóan rõ ràng cho cả tập đòan và các công ty con thành viên thông qua quá trình nghiên cứu tòan bộ tình hình họat động chung như : nhà cung cấp, khách hàng, môi trừơng kinh doanh … các công ty thành viên dựa vào mục tiêu đó và điều chỉnh sao cho phù hợp hơn với tình hình thực tế tại nước mình. Tuy nhiên, theo giải thích của Giám Đốc Thương Mại, thì đôi khi có những chỉ tiêu đề xuất quá cao rất khó để thực hiện được Ví dụ : Lãi gộp, thường công ty chỉ đạt được 95-97%
chỉ tiêu dự tóan đề ra
Lịch trình lập dự tóan
Phải thừa nhận rằng, công ty mẹ đã xây dựng được một lịch trình lập dự tóan rất chi tiết và rõ ràng, việc lập dự tóan bắt đầu từ cuối quí 3 hàng năm, thời gian được phân bổ cho các công ty con thành viên rất cụ thể về lọai báo cáo, ngày lập, thời hạn phải nộp báo cáo… Chính vì vậy đã giúp công ty hòan thành dự tóan đúng theo thời hạn qui định và đạt được chất lựợng cao. Tuy nhiên, mặt hạn chế
là thời gian phân bổ cho các phòng ban chưa được logic. Ví dụ : Phòng kế tóan – tài chính có thời gian phân bổ rất ngắn. Dẫn đến áp lực lớn trong quá trình lập dự tóan. Ngòai ra, bản thân công ty chưa xây dựng dược lịch trình cụ thể cho các phòng ban. Nhằm chủ động hơn trong công tác dự tóan
Qui trình, tổ chức lập dự tóan ngân sách
Công ty đã xây dựng được qui trình dự tóan ngân sách rất rõ ràng theo mô hình chức năng phòng ban, Việc lập dự tóan bắt đầu từ dự tóan tiêu thụ sản phẩm và kết thúc bằng dự tóan tài chính. Trong đó, trưởng mỗi phòng ban có nhiệm vụ chính với tư cách là thành viên của ban lập dự tóan
Quy trình dự tóan của công ty phản ánh được tính khoa học trong việc phân quyền và các nhiệm vụ cụ thể, giúp cho việc liên kết giữa các phòng ban được được xúc tiến nhanh và mạnh mẽ. Từ đó hạn chế được tối đa những biểu hiện cá nhân, phòng ban để tập trung vào nhiệm vụ chung của tòan công ty, phát huy yếu tố con người vào việc dự toán, tạo cảm giác thoải mái và chủ động cho các bộ phận tham gia dự toán.
Các dự tóan cụ thể
Hầu hết các dự tóan cụ thể đã được công ty tiến hành lập và trình bày tương đối rõ ràng và thuyết phục như : báo cáo dự tóan, tiêu thụ sản phẩm, báo cáo nguyên vật liệu trực tiếp…..Việc lập các dự tóan cụ thể đã giúp công ty hạn chế được tối đa các sai sót trong quá trình lập dự tóan.
Tuy nhiên, còn một số dự tóan chi tiết công ty nên tiến hành bổ sung như : Dự tóan về IT hoặc các dự tóan cụ thể khác chưa phản ánh đầy đủ và rõ ràng các chỉ tiêu má công ty dự tóan như : Lưu chuyển tiền tệ (nên lập thêm theo phương pháp gián tiếp), dự tóan TSCĐ nên bao gồm cả của bộ phận quản lý chung và bán hàng….
Dẫu còn một số nhược điểm dự toán cần phải khắc phục như đã nêu, nhìn chung việc dự toán ngân sách của công ty được thực hiện tương đối bài bản , mang tính khoa học cao, số liệu tương đối khả thi .Việc dự toán được lập dựa trên một số chỉ tiêu ấn định cho phép tỷ lệ điều chỉnh nhưng có kết hợp với rất nhiều yếu tố ngoại vi đã làm cho dự toán của công ty đi sát với thực tế và đạt được kết quả khá cao. Đó chính là tiền đề cho việc hoàn thiện và mở rộng ứng dụng này vào công tác dự toán ngân sách năm cho các doanh nghiệp ngành keo-giày khác của vùng KTTẹPN trong tửụng lai
Tóm lại : Công ty đã thấy được việc cần thiết phải có dự toán ngân sách. Tuy nhiên, một điều cần ghi nhớ rằng, việc lập dự toán chi tiết, chính xác sẽ làm phát huy tính tích cực của nó vào trong thực tế. Ngược lại nó sẽ làm cản trở hoạt động của công ty, dễ tạo nên cảm giác nhàm chán vì số liệu dự toán chỉ là có lệ và xa rời với thực tế
CHệễNG 3
NS
Dongsung
C Vietnam Co.,Ltd
A Member of the ICI Group
HÒAN THIỆN DỰ TÓAN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH DONGSUNG NSC (VN), VẬN DỤNG KINH NGHIỆM NÀY VÀO QUÁ TRÌNH LẬP DTNS CHO CÁC DOANH NGHIỆP SX-KD
NGÀNH KEO-GIÀY VÙNG KTTĐP N
CHƯƠNG 3 : HÒAN THIỆN DỰ TÓAN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH DONGSUNG NSC (VN). VẬN DỤNG KINH NGHIỆM NÀY VÀO QUÁ TRÌNH LẬP DTNS CHO CÁC DOANH NGHIỆP SX-KD NGÀNH KEO-GIÀY VÙNG KTTĐPN (VN)