4. Phương pháp nghiên cứu
2.1.1.1Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ
Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C có thể được khái quát qua sơ đồ sau:
Hình 2.1: Sơ đồ quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C
(1): Sau khi ký kết hợp đồng ngoại thương thỏa thuận thanh toán theo phương thức L/C, nhà nhập khẩu sẽ đến ngân hàng phát hành xin mở L/C.
(2): Ngân hàng phát hành L/C sẽ thông báo cho một ngân hàng mà nhà xuất khẩu mở tài khoản về kết quả mở L/C và nội dung L/C (gọi là ngân hàng trả tiền).
(2): Ngân hàng trả tiền sẽ tiến hành kiểm tra hình thức của L/C, sau đó chuyển nguyên văn nội dung L/C cho nhà xuất khẩu mà không được phép ghi chú hay dịch thuật bất kỳ chi tíêt nào trên L/C.
(3): Nhà xuất khẩu sau khi xem xét nội dung L/C, nếu thấy hoàn toàn phù hợp với những điều khoản của hợp đồng và những nội dung đã thoả thuận với nhà nhập khẩu thì giao hàng cho nhà nhập khẩu. Nếu chưa phù hợp thì hai
Nhà XK Nhà NK NH phát hành NH trả tiền Hợp đồng ngoại thương 3. Hàng hóa 4. Bộ C.từ 2.L/C 2.L/C 5.Bộ C.từ + hối phiếu 8.Thanh toán + thư đòi tiền
7. Thanh toán 6. Bộ C.từ 1.Đơn xin mở L/C 9. Thanh toán
(4): Nhà xuất khẩu sẽ xuất trình cho Ngân hàng trả tiền bộ chứng từ chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng.
(5): Ngân hàng trả tiền ngay lập tức chuyển bộ chứng tứ trên kèm theo thư đòi tiền cho Ngân hàng phát hành L/C.
(6): Sau khi kiểm tra chi tiết tính hợp lệ của bộ chứng từ và thấy nhà xuất khẩu đã thực hiện đúng những quy định của L/C thì Ngân hàng phát hành sẽ chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu.
(7) Nhà nhập khẩu sau khi kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ sẽ yêu cầu ngân hàng phát hành thanh toán.
(8): Ngân hàng phát hành tiến hành thanh toán cho ngân hàng trả tiền. (9): Ngân hàng trả tiền chuyển tiền vào tài khoản của nhà xuất khẩu. Ngoài ra, nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu phải thanh toán chi phí thanh toán qua L/C cho các ngân hàng.
*) Nếu NHNo&PTNT Từ Liêm là ngân hàng phát hành, quy trình tổ chức và theo dõi thanh toán L/C bao gồm các bước sau:
- Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ. - Mở và phát hành L/C.
- Tu chỉnh và tra soát L/C.
- Nhận, kiểm tra chứng từ và thanh toán.
*) Nếu NHNo&PTNT Từ Liêm là ngân hàng trả tiền, quy trình thanh toán L/C hàng xuất khẩu sẽ bao gồm các bước sau:
- Nhận, thông báo và xác nhận L/C xuất khẩu. - Hoàn thiện, gửi chứng từ đòi tiền.
2.1.1.2 Kết quả dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ
Thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ là dịch vụ TTQT quan trọng, phát triển nhất và đem lại doanh thu lớn tại NHNo&PTNT Từ Liêm trong mấy năm gần đây. Điều này được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.1: Số hợp đồng L/C được mở và thanh toán tại NHNo&PTNT Từ Liêm giai đoạn 2006-2009
Năm 2006 2007 2008 2009
Số hợp đồng L/C mở 1178 2426 1612 2523
Số hợp đồng L/C thanh toán 1201 2457 2018 2957
Nguồn: Báo cáo dịch vụ TTQT NHNo&PTNT Từ Liêm
Hình 2.2: Biểu đồ số hợp đồng mở và thanh toán L/C tại NHNo&PTNT Từ Liêm
Như vậy cả số hợp đồng mở L/C và số hợp đồng thanh toán L/C nhìn chung đều có xu hướng tăng qua các năm. Năm 2007, số hợp đồng mở L/C và số hợp đồng thanh toán L/C đều đã tăng lần lượt là 1248 và 1256 hợp đồng so với năm 2006. Sang đến năm 2008, dưới tác động của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu làm cho số hợp đồng mở và thanh toán L/C năm 2008 giảm tương ứng là 814 và 439 hợp đồng. Tuy nhiên, bước sang năm 2009, nền kinh tế thế
giới nói chung và Việt Nam nói riêng đã có dấu hiệu phục hồi. Nhờ vậy số hợp đồng L/C được mở tại ngân hàng năm 2009 đã tăng 911 hợp đồng và số hợp đồng thanh toán cũng đã tăng 939 hợp đồng so với năm 2008.
a. Dịch vụ mở L/C
Bảng 2.2: Trị giá L/C mở và thanh toán tại NHNo&PTNT Từ Liêm giai đoạn 2006-2009 phân theo đơn vị tiền tệ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm
Số hợp đồng Mở
Trị giá L/C mở Phí mở L/C (USD)
USD EUR JPY
2006 1178 95.850.729 4.454.596 14.440.000 227.620 2007 2426 233.288.990 9.514.176 0 540.855 2008 1612 172.059.524 10.413.104 1.060.800.000 425.256
2009 2523 219.409.633 0 0 489.275
Nguồn: Báo cáo dịch vụ TTQT NHNo&PTNT Từ Liêm
Dịch vụ TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng đã liên tục phát triển trong những năm qua. Số hợp đồng mở L/C tăng lên kéo theo trị giá các hợp đồng L/C được mở cũng tăng.
Cụ thể, trị giá L/C mở bằng USD năm 2007 đã tăng 137,4 triệu USD so với năm 2006, năm 2008, con số này có giảm đôi chút, khoảng 61,2 triệu USD nhưng sang đến năm 2009 đã tăng lên 219.409.633 USD, tức là tăng 47,4 triệu USD so với năm 2008.
Đồng đôla luôn là đồng tiền thường được sử dụng nhất trong TTQT nói chung và bằng phương thức L/C nói riêng. Ngoài thanh toán bằng USD, trong những năm qua ngân hàng cũng thực hiện thanh toán L/C cho một số hợp đồng bằng EURO và JPY, tuy nhiên hai ngoại tệ này được sử dụng rất ít. Chỉ có những khách hàng có quan hệ làm ăn với các nước thuộc liên minh châu
Âu mới sử dụng EURO làm đồng tiền thanh toán, và cũng chỉ có những khách hàng giao dịch với bạn hàng Nhật Bản mới dùng JPY để thanh toán.
Doanh thu từ phí dịch vụ mở L/C tại NHNo&PTNT Từ Liêm cũng có xu hướng tăng qua các năm.
Cụ thể, năm 2006, NHNo&PTNT Từ Liêm đã mở 1178 hợp đồng L/C, bao gồm hơn 95,8 triệu USD, 4,45 triệu EUR và 14,4 triệu JPY, thu về 227.620 USD phí dịch vụ mở L/C.
Năm 2007 là năm đầu tiên Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại thế giới, hoạt động xuất nhập khẩu trong năm này vì thế cũng có nhiều khởi sắc kéo theo dịch vụ TTQT của ngân hàng Từ Liêm cũng phát triển mạnh. Trong nănm này, ngân hàng đã mở 2426 hợp đồng L/C, trong đó có 233,3 triệu USD, 9,5 EUR, thu được 540.855 USD phí, tăng 313.235 USD so với năm 2006, tương đương 138%.
Năm 2008, do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên dịch vụ mở L/C của ngân hàng có giảm đôi chút. Trong năm này ngân hàng đã mở 1612 hợp đồng L/C bao gồm 172 triệu USD, hơn 10,4 triệu EUR và hơn 1 tỷ JPY, và theo đó, dịch vụ mở L/C trong năm này đã đem về cho ngân hàng 425.256 USD doanh thu, giảm 115.599 USD, tương đương 21,4%.
Đến năm 2009, với 2523 hợp đồng L/C được mở tại ngân hàng ước tính gần 219,4 triệu USD và đã đem lại doanh thu tương đương 489.275 USD, tăng 64.019 USD, xấp xỉ 15,1% so với năm 2008. Như vậy có thể thấy, dịch vụ mở L/C tại ngân hàng đã có xu hướng phát triển, điều này cho thấy uy tín của ngân hàng Từ Liêm trong lĩnh vực TTQT đã được cải thiện, ngân hàng đã thu hút được ngày càng nhiều khách hàng đến sử dụng dịch vụ TTQT của mình.
b. Dịch vụ thanh toán L/C
Không chỉ phát triển dịch vụ mở L/C, trong các năm qua, dịch vụ thanh toán L/C của NHNo&PTNT Từ Liêm cũng không ngừng phát triển.
Bảng 2.3: Tình hình thanh toán L/C tại NHNo&PTNT Từ Liêm
Năm
Số hợp đồng thanh toán
Trị giá L/C thanh toán Phí thanh toán L/C
(USD)
USD EUR AUD JPY
2006 1201 83.903.612 3.224.475 414.930 14.440.000 183.502 2007 2457 144.374.423 902.123.996 0 0 325.479 2008 2018 179.553.598 7.230.215 0 1.060.800.00 0 409.240 2009 2957 288.505.002 11.568.344 0 1.697.280.00 0 591.787
Nguồn: Báo cáo dịch vụ TTQT giai đoạn 2006-2009 NHNo&PTNT Từ Liêm
Dịch cụ mở L/C phát triển cũng kéo theo dịch vụ thanh toán L/C phát triển. Số hợp đồng và trị giá thanh toán L/C liên tục tăng qua các năm.
Năm 2006, ngân hàng thực hiện thanh toán 1210 hợp đồng L/C, thu về 183.502 USD doanh thu từ phí thanh toán L/C.
Sang năm 2007, nền kinh tế Việt Nam có nhiều khởi sắc, bởi vậy, dịch vụ thanh toán L/C trong năm này của ngân hàng đã tăng 577 hợp đồng , tương đương 48% so với năm 2006 và doanh thu từ phí dịch vụ cũng tăng 141.977 USD, tương đương 77,4% so với năm 2006. Như vậy, trị giá L/C thanh toán có tốc độ tăng trưởng cao hơn tốc độ tăng của số hợp đồng L/C thanh toán. Điều này cho thấy trị giá mỗi hợp đồng L/C thực hiện thanh toán qua ngân
hàng ngày càng lớn. Đến năm 2008, tuy tình hình thế giới có nhiều bất ổn nhưng dịch vụ thanh toán L/C của ngân hàng không vì thế mà suy giảm. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm 2008, ngân hàng đã thực hiện thanh toán 2018 hợp đồng L/C, giảm 439 hợp đồng so với năm 2007 nhưng trị giá L/C thanh toán lại tăng 35,2 triệu USD và do vậy doanh thu tư dịch vụ này cũng tăng 83.761 USD, tương đương 25,7% so với năm 2007.
Đến năm 2009, nền kinh tế toàn thế giới đã có dấu hiệu phục hồi sau khủng hoảng, nhờ đó mà dịch vụ thanh toán L/C của ngân hàng Từ Liêm trong năm này đã tăng trưởng vượt bậc so với năm 2008. Số hợp đồng thanh toán của ngân hàng đã tăng 939 hợp đồng, tương đương 46,5% và doanh thu cũng đã tăng 75.970 USD (40,42%) so với năm 2008.
Tóm lại, nhìn chung trong những năm qua, dịch vụ thanh toán L/C của NHNo&PTNT đã có xu hướng phát triển. Điều này cho thấy sự quan tâm và đầu tư đúng mức của ngân hàng cho dịch vụ thanh toán L/C nói riêng và cho nhóm dịch vụ tín dụng chứng từ nói chung.