Đây là nhóm nguyên nhân có tác động quan trọng đến việc phát sinh nợ xấu. Đa số các khoản nợ xấu có thể phòng tránh được nếu bản thân Ngân hàng chủ động hạn chế tốt các nguyên nhân do nhân tố nội tại. Điều này được phản ảnh qua thực tế hoạt động của nhiều Ngân hàng trên thế giới với tỷ lệ nợ xấu chiếm mức thấp trong tổng dư nợ khi họ chú trọng các biện pháp ngăn chặn nợ xấu phát sinh do nguyên nhân nội tại. Có thể tóm tắt một số nguyên nhân chính như sau:
- Chiến lược kinh doanh nói chung, kinh doanh tín dụng nói riêng của Ngân hàng.
Trong kinh doanh, các Ngân hàng đều xây dựng cho mình chiến lược kinh doanh trong mỗi giai đoạn và mỗi thị trường nhất định. Chiến lược kinh doanh trong một thời điểm mà thị trường có những khó khăn nhất định do khủng hoảng kinh tế nhưng Ngân hàng không điều chỉnh kịp thời cũng sẽ dẫn đến nợ xấu gia tăng. Ngoài ra việc xác định thị trường chiến lược của ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc thành công hay thất bại của một ngân hàng. Chiến lược kinh doanh tập trung vào thị trường bán buôn cho vay dự án lớn về bất động sản, cho vay chứng khoán, cho vay những dự án sản xuất kinh doanh lớn thì khi gặp khủng hoảng kinh tế hay một nguyên nhân khách quan nào đó sẽ gây khó khăn rất lớn cho ngân hàng; nợ xấu cao và tỷ lệ tăng nhanh; trong khi đó ngược lại với các ngân hàng bán lẻ phục vụ người dân vay tiêu dùng, sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ, hộ nông dân… mặt dù chi phí
cao lợi nhuận thấp nhưng có thể phân tán được rủi ro hơn. Mỗi Ngân hàng đều có thế mạnh về kinh nghiệm, kỹ năng trong lĩnh vực sở trường. Tuy nhiên, từ việc cạnh tranh gay gắt, các Ngân hàng Thương mại lại bỏ qua những thế mạnh của mình để có những chiến lược phát triển rõ nét đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng, mà lại có những hướng đi na ná nhau. Hiện nay hầu hết các Ngân hàng Thương mại cố gắng cạnh tranh về giá, tăng lãi suất đầu vào, hạ lãi suất đầu ra. Đó không phải là một chiến lược tốt bởi vì nó sẽ thu hẹp khoảng cách lợi nhuận, ảnh hưởng tới khả năng sinh lời của Ngân hàng trong dài hạn và làm tăng nguy cơ rủi ro cho các Ngân hàng.
Ngoài ra, chính sách tín dụng không hợp lý, việc quá nhấn mạnh vào lợi nhuận ngân hàng nên khi cho vay chỉ chú trọng về lợi tức, đặt mong ước về lợi tức cao hơn các khoản cho vay lành mạnh cũng sẽ dẫn đến nợ xấu gia tăng.
- Chính sách tín dụng của ngân hàng:
Hiện nay hầu hết các NHTM đều xây dựng cho mình một chính sách tín dụng khoa học và phù hợp. Tuy nhiên, các quy định chỉ mang tính chỉ đạo, mang tính tình thế mà không mang tính hệ thống. Hơn nữa, với một chính sách tín dụng không khoa học, không đầy đủ sẽ gây ra những sơ hở trong quản lý tín dụng và điều chỉnh này sẽ tạo ra rủi ro cho các Ngân hàng. Chính sách tín dụng chưa đạt được tầm chiến lược, chưa triệt để tuân theo nguyên tắc thị trường, bị cuốn theo các hội chứng kinh tế, theo phong trào, theo khẩu hiệu phát triển kinh tế, chạy theo chủ nghĩa thành tích… Các NHTM Nhà nước có quy mô lớn chủ yếu tập trung vốn tín dụng vào các tập đoàn, tổng công ty Nhà nước mà thực lực tài chính của những tập đoàn, tổng công ty này còn yếu nhưng dư nợ chiếm đến 35-40% tổng dư nợ của một ngân hàng trong khi đó khối doanh nghiệp vừa và nhỏ có bước phát triển tốt thì khó tiếp cận được vốn vay ngân hàng. Bên cạnh đó các NHTM chưa quản trị rõ ràng
về danh mục cho vay theo từng lĩnh vực, chưa quan tâm đến lĩnh vực tiềm năng và sở trường của chính mình mà tài trợ tín dụng đa dạng ở mọi lĩnh vực dẫn đến nhiều ngân hàng cùng đầu tư và một ngành mà ngành này kinh doanh không đạt hiệu quả sẽ dẫn đến rủi ro với tất cả hệ thống ngân hàng gây khó khăn chung cho nền kinh tế.
Hoạt động tín dụng của ngân hàng luôn đi đôi với rủi ro có thể xảy ra.
Các ngân hàng thường đặt mục tiêu lợi nhuận lên quá cao, gia tăng dư nợ tín dụng trong khi chưa hoàn thiện được các chính sách tín dụng hoặc chính sách tín dụng không phù hợp, thiếu sự kiểm soát chặt chẽ là nguyên nhân dẫn đến phát sinh nợ xấu. Nợ xấu có thể phát sinh từ tất cả các khâu trong quá trình cấp tín dụng của NHTM bao gồm: giai đoạn trước khi cho vay, giai đoạn giải ngân và giai đoạn quản lý khoản vay của khách hàng.
Ở giai đoạn trước khi cho vay, việc không chấp hành nghiêm túc chế độ tín dụng, điều kiện cho vay; xem xét, đánh giá khách hàng, khoản vay không kỹ, không tốt sẽ dẫn đến phát sinh nợ xấu trong tương lai.
Ở giai đoạn giải ngân và giai đoạn quản lý khoản vay: Giải ngân không tuân thủ theo quy định tín dụng; yếu kém trong kiểm soát, theo dõi (không kiểm soát hoặc kiểm soát không chặt chẽ mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng, việc kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của khách hàng bị buông lỏng, việc kiểm soát, theo dõi danh mục khoản vay không được thực thi một cách có hiệu quả) sẽ dẫn đến khả năng phát sinh nợ xấu trong tương lai.
- Các nguồn lực của Ngân hàng: như nguồn nhân lực, tài chính còn hạn chế.
Sự quản lý yếu kém trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thể hiện ở một số nội dung như: chậm điều chỉnh ban hành mới các qui chế, chính sách
phù hợp, chỉ đạo nghiệp vụ không đi sâu đi sát, không có các chính sách phòng ngừa rủi ro hoặc có nhưng không hoàn thiện...
Chất lượng cán bộ tín dụng đóng vai trò then chốt trong việc sàng lọc được các khách hàng tốt, dự án tốt. Cán bộ tín dụng phải tiếp xúc với nhiều khách hàng ở nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau, nhiều vùng, lãnh thổ, thậm chí nhiều quốc gia khác nhau. Để có được sự đánh giá chính xác về khách hàng, họ phải thực sự am hiểu khách hàng, lĩnh vực ngành nghề mà khách hàng kinh doanh, môi trường mà khách hàng sống. Cán bộ tín dụng phải có kỹ năng phân tích tổng thể và chi tiết các thông tin về khách hàng cũng như về dự án đề nghị vay vốn, đồng thời mỗi cán bộ tín dụng cũng cần có khả năng dự báo các vấn đề liên quan đến khách hàng vay vốn. Như vậy, cán bộ tín dụng cần phải được đào tạo bài bản và tự đào tạo kỹ lưỡng và toàn diện.
Mặc khác, đạo đức nghề nghiệp của các cán bộ tín dụng cũng rất quan trọng, ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng của các khoản cho vay. Nợ xấu rất dễ phát sinh khi cán bộ tín dụng cố ý làm sai quy trình tín dụng hay bỏ sót một vài bước trong quy trình để nhằm nhận được những khoản "bồi dưỡng" từ khách hàng.
Nguồn dự phòng rủi ro được trích lập hàng năm của ngân hàng được xác định là một nguồn quan trọng để bù đắp những mất mát khi không thu hồi được nợ. Quỹ này được dùng để xử lý các khoản nợ xấu theo danh mục cụ thể khi khoản nợ vay đó đáp ứng những điều kiện theo quy định của từng quốc gia. Mỗi quốc gia có đặc thù riêng nên cơ chế trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro của từng quốc gia cũng có sự khác biệt về nguồn trích lập, tỷ lệ trích lập và danh mục trích lập dự phòng rủi ro.
Sự bất hợp lý trong trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro của ngân hàng là một trong các nguyên nhân làm cho nợ xấu không được xử lý dứt điểm.
Khối lượng nợ xấu ngày càng chồng chất khiến tình hình tài chính của ngân hàng ngày càng xấu, đe doạ hoạt động và làm suy giảm uy tín của ngân hàng.
- Năng lực quản trị rủi ro của Ngân hàng:
Các nhà nghiên cứu và hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng đều cho rằng đối với các NHTM, quản trị kinh doanh chính là quản trị rủi ro, quản trị rủi ro chính là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành mỗi NHTM.
Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn luôn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là hoạt động tín dụng. Do đó, để đảm bảo mục tiêu hiệu quả, kiểm soát rủi ro, phát triển bền vững nhất thiết đòi hỏi các ngân hàng phải xây dựng một hệ thống để phòng ngừa rủi ro và đưa ra các biện pháp cần thiết để khắc phục, giảm thiểu những rủi ro tín dụng, tránh sự đổ vỡ cho ngân hàng và góp phần nâng cao chất lượng tín dụng.
Năng lực quản trị rủi ro của các NHTM Việt Nam còn một số hạn chế nhất định; quản trị rủi ro chưa tuân thủ các nguyên tắc cơ bản của bộ nguyên tắc Basel trong quản lý rủi ro tín dụng.
- Quản trị rủi ro hiện đại theo chuẩn mực quốc tế sẽ làm tăng khả năng cung cấp dịch vụ của các NHTM do tạo thêm nguồn vốn từ việc tăng nhanh vòng quay vốn và thu hút thêm được nhiều khách hàng, bởi vì các hình thức của sản phẩm, dịch vụ, tạo ra một hình ảnh tốt về biểu tượng và uy tín của ngân hàng, làm cho khách hàng mong muốn gắn bó lâu dài với ngân hàng.
Ngược lại quản trị yếu sẽ tạo ra hình ảnh xấu, chất lượng tín dụng kém, nợ xấu gia tăng tình hình tài chính xấu đi gây mất vốn dẫn đến đỗ vỡ hệ thống ngân hàng.
- Quản trị tài sản nói chung, quản trị nợ xấu nói riêng tốt sẽ tạo điều kiện cho các NHTM tăng năng lực huy động các nguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế, làm giảm tối thiểu lượng tiền thừa trong lưu thông góp phần kiềm
chế lạm phát, ổn định tiền tệ, tăng trưởng kinh tế, phát huy hiệu quả, tạo ra những sản phẩm, dịch vụ cho nền kinh tế, thúc đẩy kinh tế phát triển.
- Nạn tham nhũng, hối lộ trong hoạt động ngân hàng.
Cũng như các ngành kinh tế khác, nạn tham nhũng và hối lộ đã gây tổn thất lớn cho hoạt động ngân hàng. Tình trạng tham nhũng làm suy yếu hệ thống tài chính, ảnh hưởng tiêu cực đến sự phân bổ các nguồn lực tài chính trong nền kinh tế và dẫn đến nợ xấu trong hệ thống ngân hàng.
Do vai trò trung gian tài chính trong nền kinh tế nên ngân hàng là nơi tập trung nguồn lực tiền tệ của xã hội. Sự thoái hoá, biến chất của một số cán bộ ngân hàng tạo cơ sở cho tệ nạn tham nhũng. Các vụ án tham nhũng, hối lộ có quy mô lớn xảy ra đa phần có sự tiếp tay của cán bộ ngân hàng. Khả năng thu hồi những khoản này rất thấp. Vì vậy, việc hạn chế tệ nạn này là một biện pháp để ngân hàng ngăn chặn phát sinh nợ xấu.
1.3. Kinh nghiệm xử lý nợ xấu cuả một số nước trên thế giới
Tại nhiều nước trên thế giới, Ngân hàng Trung ương hoặc Cơ quan giám sát chỉ đưa ra những nguyên tắc chung, quy định mức sàn trong phân loại nợ và trích lập dự phòng. Căn cứ trên những nguyên tắc này, các ngân hàng cụ thể hóa các nguyên tắc để xây dựng chính sách riêng cho mình phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động của từng ngân hàng. Do vậy, chính sách trích lập dự phòng của các ngân hàng khác nhau ở từng quốc gia cũng có nhiều điểm khác nhau dù vẫn phản ánh những nội dung của các nguyên tắc chung.
a. Chuẩn mực hệ thống quản lý thông tin tín dụng theo IAS - 39 (Chuẩn mực kế toán quốc tế)
Theo chuẩn mực của IAS 39, khoản vay được phân thành 5 loại như sau:
- Chấp nhận.
- Đặc biệt chú ý.
- Dưới chuẩn.
- Khó đòi.
- Tổn thất vay.
* Phân loại: theo tuổi nợ.
+ Chấp nhận - nợ quá hạn ít hơn 30 ngày;
+ Chú ý đặc biệt - nợ quá hạn từ 30 -> 90 ngày;
+ Dưới chuẩn - nợ quá hạn từ 90 -> 180 ngày;
+ Nợ khó đòi - nợ quá hạn từ 180 -> 365 ngày;
+ Tổn thất cho vay - nợ quá hạn vượt quá 365 ngày.
Nợ quá hạn có thể là nợ gốc hoặc nợ lãi.
* Phân loại theo định tính:
- Nợ dưới chuẩn:
+ Những điểm yếu tín dụng rõ ràng, ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ.
+ Khoản cho vay không được đảm bảo bằng tình hình tài chính hoặc khả năng thanh toán khả quan của khách hàng.
+ Với các khoản cho vay xếp loại “Dưới tiêu chuẩn”, Ngân hàng sẽ có thể phải chịu một số tổn thất nếu các điểm yếu tín dụng không được khắc phục.
- Nợ khó đòi:
+ Các khoản cho vay được xếp loại “Có vấn đề” là các khoản cho vay có đầy đủ các điểm yếu của một khoản cho vay “dưới tiêu chuẩn”.
+ Thêm vào đó, khoản cho vay này còn có những điểm yếu làm cho khả năng hoàn trả toàn bộ khoản vay, dựa trên các điều kiện hiện tại, là không chắc chắn.
Ví dụ về một khoản cho vay “nghi ngờ” là một khoản cho vay có các đặc điểm của khoản cho vay “dưới tiêu chuẩn” và thêm vào đó, khoản cho vay này đã quá hạn lâu và không được đảm bảo đầy đủ bằng giá trị có thể thực hiện được của tài sản thế chấp.
- Tổn thất vay:
+ Khoản cho vay được xếp ở loại này là những khoản cho vay rất khó có khả năng thu hồi
+ Giá trị thực hiện quá nhỏ đến mức khả năng tiếp tục được ghi nhận là tài sản không được đảm bảo.
Điều này không có nghĩa là các khoản cho vay này hoàn toàn bị mất, nhưng trên thực tế đó là các khoản vay cần được xóa mặc dù trong tương lai Ngân hàng có thể thu hồi được phần nào các khoản cho vay bằng nhiều biện pháp.
Phân loại: Tỷ lệ dự phòng
+ Chấp nhận: 1% -> 2%;
+ Chú ý đặc biệt: 2% -> 10%;
+ Dưới chuẩn: 25%;
+ Nợ khó đòi: 50%;
+ Tổn thất vay: 100%.
Dự phòng được tính toán dựa trên giá trị của khoản vay không được đảm bảo, ví dụ: số dư nợ gốc nhỏ hơn giá trị thế chấp = khoản cho vay ròng x tỉ lệ dự phòng = khoản dự phòng. Một số thể chế không khấu trừ giá trị thế chấp, ví dụ ở Việt Nam. Giá trị ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán là tổng số dư nợ gốc còn đang nợ - khoản dự phòng.
b. Phương pháp trích lập dự phòng ở Anh.
Tại Anh, Cơ quan giám sát không đề ra chính sách chung mà từng ngân hàng quy định chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng phù hợp với các chuẩn mực quốc tế về kế toán (IAS 39) với mục tiêu là phân loại nợ và trích lập dự phòng phản ánh đúng chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất mà ngân hàng gặp phải trên cơ sở phân tích tình trạng lưu chuyển tiền tệ của khách hàng. Các khoản dự phòng được trích lập bất cứ khi nào có thông tin
về sự giảm sút chất lượng các khoản vay.
Các khoản dự phòng chung thường chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng dự phòng và phải được trích lập cho những khoản vay đã bị giảm sút về chất lượng hoặc có dấu hiệu cho thấy chất lượng bị giảm sút. Thông thường việc suy xét này dựa vào kinh nghiệm quá khứ và các thông tin có được ở hiện tại.
Trong thực tế các ngân hàng cố gắng lượng hóa và dự báo các khả năng có thể xảy ra trong tương lai để xây dựng chính sách trích lập dự phòng theo hướng “mở” nhằm tạo điều kiện bù đắp cho các tổn thất có thể xảy ra trong suốt thời gian tồn tại của khoản tín dụng.
c. Phương pháp trích lập dự phòng của các ngân hàng ở Mỹ
Theo các chuẩn mực kế toán tại Mỹ: Không công nhận các khoản tổn thất trước khi cho rằng chúng có thể đã xảy ra, kể cả khi dựa vào kinh nghiệm quá khứ để có thể cho rằng các khoản tổn thất sẽ phát sinh trong tương lai.
Tuy nhiên, các ngân hàng Mỹ trích lập dự phòng để bù đắp cho các khoản tổn thất tín dụng dự tính hiện có dù cho những tổn thất này phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan của các ngân hàng. Bộ phận thanh tra thường căn cứ vào hệ thống quản lý và phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của các ngân hàng và thực hiện đánh giá danh mục cho vay và các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ của danh mục đó. Nếu nhận thấy số dự phòng cho các khoản tổn thất tín dụng này thấp hơn mức phù hợp, ngân hàng này sẽ phải trích lập thêm dự phòng.
Chất lượng danh mục tín dụng và chính sách tín dụng của ngân hàng luôn là đối tượng kiểm tra của thanh tra ngân hàng. Ở Mỹ, cán bộ thanh tra tiến hành xếp hạng chất lượng tài sản có của ngân hàng (bao gồm cả tín dụng) theo các cấp độ (bằng số) như sau:
1 = Hoạt động tốt (strong performance).