CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ SẢN PHẨM RƯỢU XIKA CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT XIKA HUYỆN HẢI LĂNG, TỈNH QUẢNG TRỊ
2.2. Thực trạng tiêu thụ sản phẩm rượu của Công ty Cổ phẩn Rượu Nước giải khát Xika Huyện Hải Lăng, tỉnh Quảng Trị
2.2.5 Phân tích chi phí, lợi nhuận quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty
Chi phí cấu thành sản phẩm bao gồm các chi phí giá vốn, quản lý, bán hàng,lãi vay.
Chi phí bán hàng bao gồm: chi phí hoa hồng, chi phí quảng cáo, chi phí nhân công và các khoản khác. Tất cả các khoản này, doanh nghiệp chi ra nhằm mục đích tăng lượng hàng bán ra và lợi nhuận.
Bảng 2.8: Chi phí cấu thành sản phẩm của công ty giai đoạn 2014-2016 ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Giá trị % Giá trị % Giá Trị %
Tổng chi phí 4.279,3 100,00 5.292,9 100,00 5.153,1 100,00 Giá vốn hàng bán 3.518,4 82,22 4.348,7 82,16 4.200,3 81,51
Chi phí quản lý 448,9 10,49 554,7 10,48 551,4 10,70
Chi phí bán hàng 224,2 5,24 277,9 5,25 285,5 5,54
Chi phí lãi vay 87.8 2,05 111,6 2,11 115,9 2,25
(Nguồn: Phòng tổng hợp)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Qua bảng số liệu 2.8 ta thấy chi phí bán hàng qua các năm chiếm tỷtrọng ở mức trung bình từ 5,24 – 5,54% tổng chi phí. Cụ thể là năm 2014 là 5,24% năm 2015 là 5,25% và năm 2016 là 5,54%. Chi phí bán hàng năm 2016 là 285.5 triệu đồng, cao nhất trong 3 nămdo thị trường tiêu thụbiến động , tăng giá sản phẩm nên chi phí đầu tư cho bán hàng tăng lên.
Năm 2015, khi chi phí đầu vào giảm hơn so với 2014: 0,06%. Công ty đã tăng chi phí bán hàng từ 224.2 triệu đồng lên 277.9 triệu đồng. Do sản lượng tiêu thụ tăng 19 ngàn lít so với năm 2014 tăng 0,01%. tuy nhiên doanh thu tiêu thụ và lơi nhuận của Công ty cũng tăng theo cao.
Năm 2016Giá vốn hàng bán thấp hơn 2015: 0,55% nhưng chi phí bán hàng lại cao hơn so với 2015: 0,29%. Năm 2016 tiêu thụgiảm cảvềsố lượng và giá trị,vì vậy doanh thu và lợi nhuận của Công ty cũng giảm vì biến động giá cả và sự sụt giảm của các thị trường như Hướng Hóa.
Qua phân tích cơ cấu chi phí trong tổng chi phí đã phản ánh sựphù hợp giữa chi phí bỏ ra với doanh thu và lợi nhuận. Khi tình hình chi phí đầu vào tăng và thị trường khó khăn, nếu Công ty giảm các khoản chi phí trên cũng không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận. Ngược lại, nếu công ty muốn tăng các khoản chi phí đó để cải thiện tình hình thì khóđạt được.
2.2.5.2 Phân tích biến động lợi nhuận
Để xem xét tình hình lợi nhuận của Công ty trong 3 năm qua ta xem xét ba đại lượng là: doanh thu, chi phí, lợi nhuận để nhận định, đánh giá việc lập kếhoạch tiêu thụcó phù hợp với tình hình thực tếhay không, tình hình cung cầu thị trường, sự cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường và các thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty cũng như hệ thống kênh phân phối của Công ty mang lại như thếnào.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Bảng 2.9: Biến động lợi nhuận tiêu thụrượu của Công tygiai đoạn 2014–2016
Chỉ tiêu ĐVT 2014 2015 2016
So Sánh 2015/2014
So Sánh 2016/2015
So Sánh 2016/2014 Tr.đ % Tr.đ % Tr.đ % Doanh thu Tr. Đ 4.504,5 5.691,25 5.312,5 1.186,75 26 -378,75 -7 808,0 18
Sản lượng Ngàn lít 126 145 125 19,00 15 -20,00 -14 -1,0 -1
Giá bán đơn vị Đồng 39.250 39.250 42.500 - 0 3,250 8 3.250,0 8 Tổng giá thành SX Tr.đ 4.279,3 5.292,9 5.153,1 1.013,59 24 -139,74 -3 873,9 20
LNTT Tr.đ 225,2 284,6 265,6 59,34 26 -18,94 -7 40,4 18
Thuế TNDN Tr.đ 56,3 71,1 66,4 14,83 26 -4,73 -7 10,1 18
Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 168,9 213,4 199,2 44,50 26 -14,20 -7 30,3 18 (Nguồn: Phòng tổng hợp) Qua bảng 2.9 ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty trong 3 năm qua biến động nhiều. Năm 2014 lợi nhuận sau thuế của Công ty là 168,9 triệu đồng. Năm 2015 đạt 213,4 triệu đồng, tăng 44,5 triệu đồng, tương ứng tăng 26% so với năm 2014. Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2016 đạt 199,2 triệu đồng, giảm 14,2 triệu đồng, tương ứng giảm 7% so với năm 2015 và lợi nhuận năm2016 so với năm 2015tăng 30,3 triệu đồng, tương ứng tăng 18%.
Qua phân tích sốliệu trên cho thấy lợi nhuận của Công ty biến động qua các năm, điều đó thểhiện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ngày có nhiều khó khăn. Do chính sách bán hàng tập trung qua các mô giới nên khi bị ảnh hưởng của chính sách chung doanh nghiệp chưa xoay chuyển thị trường kịp thời dẫn đến áp lực cạnh tranh trên thị trường gay gắt.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Bảng 2.10 : Hiệu quảtiêu tiêu thụsản phẩm rượu XIKA của công ty trong 3 năm từ2014-2016
Chỉ Tiêu ĐVT 2014 2015 2016 So sánh
2015/20142016/2015 2016/2014 Doanh thu Triệu đồng 4.504,5 5.691,25 5.312,5 1.186,75 (378,75) 808 Tổng chi phí Triệu đồng 4.279,3 5.292,9 5.153,1 1.013,59 (139,74) 873,9 Lợi nhuận trước thuế Triệu đồng 225,2 284,6 265,6 59,34 (18,94) 40,4 Tỷxuất lợi nhuận
trên doanh thu % 5,00 5,06 5,02 0,06 (0,04) 0,02
Tỷxuất lợi nhuận
trên chi phí % 5,26 5,38 5,15 0,11 -0,22 -0,11
Tỷxuất lợi nhuận
trên vốn % 2,04 2,22 2,37 0,18 0,15 0,33