Chương 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ BẢO HIỂM XÃ HỘI BẮT BUỘC ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
1.1.1. Khái niệm, chức năng, vai trò, nguyên tắc của BHXH
Chính sách an sinh xã hội và trụ cột là hệ thống BHXH đã hình thành rất sớm trong lịch sử phát triển của loài người và đã được nhiều nhà lý luận, khoa học đề cập và nghiên cứu một cách sâu sắc dưới nhiều góc độ và khía cạnh khác nhau. An sinh xã hội và mà trụ cột là chính sách Bảo hiểm xã hội đã xuất hiện và phát triển theo cùng với quá trình phát triển kinh tế - xã hội - công nghiệp hóa - hiện đại hóa của nhân loại. Theo Tổ chức lao động Quốc tế (ILO) thì nước Phổ (nay là Cộng hòa Liên bang Đức) là nước đầu tiên trên thế giới ban hành chế độ bảo hiểm ốm đau vào năm 1883, đánh dấu sự ra đời của BHXH. Đến nay, hầu hết các nước trên thế giới đã tham gia Tổ chức Lao động quốc tế (ILO) và thực hiện chính sách BHXH và coi nó là một trong những chính sách xã hội quan trọng nhất trong hệ thống chính sách bảo đảm an sinh xã hội. Mặc dù đã có quá trình phát triển tương đối dài, nhưng cho đến nay còn có nhiều khái niệm về BHXH, chƣa có khái niệm thống nhất, tùy từng góc độ nghiên cứu mà có các khái niệm khác nhau. Cho đến nay chƣa có một định nghĩa thống nhất về BHXH. Bởi lẽ, BHXH là đối tƣợng nghiên cứu của nhiều môn khoa học khác nhau nhƣ kinh tế, xã hội, chính trị, pháp lý...
Tổ chức lao động quốc tế (ILO) đƣa ra khái niệm về BHXH nhƣ sau:
"BHXH là sự bảo vệ mà xã hội cung cấp cho các thành viên của mình thông qua một loạt các biện pháp công cộng, nhằm chống lại những khó khăn về kinh tế và xã hội dẫn đến việc ngừng hoặc giảm sút đáng kể về thu nhập gây ra bởi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, thất nghiệp, tàn tật, tuổi già, và chết;
Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn đồng thời bảo đảm chăm sóc y tế và trợ cấp cho các gia đình đông con". Khái niệm này đã phản ánh đƣợc sự kết hợp hai mặt của BHXH là mặt kinh tế và mặt xã hội.
Ở góc độ kiến thức Bách khoa: BHXH là sự thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ mất hoặc giảm thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa trên cơ sở một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH có sự bảo hộ của Nhà nước theo pháp luật, nhằm đảm bảo an toàn đời sống cho người lao động và gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an toàn xã hội.
Còn theo Luật Bảo hiểm xã hội số 71/2006/QH11, Quốc hội Việt Nam ban hành ngày 29 tháng 6 năm 2006 thì: "BHXH là sự bảo đảm bù đắp một phần hoặc thay thế thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết... trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH".
Ở góc độ tài chính, BHXH là quá trình thành lập và sử dụng quỹ tiền tệ dự trữ của cộng đồng những người lao động, có sự bảo trợ của Nhà nước, để sản sẻ rủi ro, đảm bảo thu nhập cho họ và gia đình trong những trường hợp cần thiết theo quy định của pháp luật.
Ở góc độ pháp luật, BHXH là một chế độ pháp lý quy định đối tƣợng, điều kiện, mức độ đảm bảo vật chất và các dịch vụ cần thiết bảo vệ người lao động và gia đình họ trong các trường hợp bảo hiểm được Nhà nước xác định...
Nhƣ vậy, có thể khái quát về BHXH nhƣ sau: BHXH là sự đảm bảo bù đắp một phần hoặc thay thế thu nhập cho người lao động, khi họ gặp phải những biến cố rủi ro làm suy giảm sức khỏe, mất khả năng lao động, mất việc làm, chết; gắn liền với quá trình tạo lập một quỹ tiền tệ tập trung đƣợc hình thành bởi các bên tham gia BHXH đóng góp và việc sử dụng quỹ đó cung cấp tài chính nhằm đảm bảo mức sống cơ bản cho bản thân người lao động và
Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn những người ruột thịt (bố, mẹ, vợ/ chồng, con) của người lao động trực tiếp phải nuôi dƣỡng, góp phần đảm bảo an toàn xã hội.
1.1.1.2. Chức năng của BHXH
Chức năng là sự khái quát của các nhiệm vụ cơ bản, là dạng hoạt động đặc trƣng và khái quát nhất của tổ chức hay cá nhân gắn với chức danh nào đó trong một hệ thống tổ chức hoạt động thuộc phạm vi nhất định trong xã hội.
Do vậy, về tổng quát, BHXH có những chức năng sau:
Bảo đảm bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập cho người lao động.
Bảo đảm bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập cho người lao động khi người lao động rơi vào các trường hợp bị giảm hoặc mất thu nhập như ốm đau, tại nạn lao động, mắc bệnh nghề nghiệp, thai sản, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết và hội tụ các điều kiện theo quy định. Sở dĩ nhƣ vậy là vì quan hệ giữa BHXH và người tham gia BHXH là quan hệ có đóng có hưởng, và là mối quan hệ giữa hết sức chặt chẽ. Quan hệ này phát sinh trên cơ sở lao động và quan hệ tài chính BHXH. Quan hệ đó diễn ra giữa 3 bên: Bên tham gia bảo hiểm, bên nhận bảo hiểm và bên đƣợc bảo hiểm. Bên tham gia bảo hiểm trước hết là người sử dụng lao động có trách nhiệm phải đóng phí để bảo hiểm cho người lao động mà mình sử dụng, đồng thời người lao động cũng phải có trách nhiệm đóng phí để tự bảo hiểm cho mình. Sự đóng góp này là bắt buộc, đều kỳ và theo những mức quy định theo từng thời kỳ cho bên nhận bảo hiểm.
Góp phần thực hiện công bằng xã hội, phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia BHXH.
BHXH là bảo đảm bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập cho người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, thất nghiệp, tuổi già, bằng cách hình thành và sử dụng quỹ tài chính tập trung. Qũy BHXH được tồn tích dần bởi sự đóng góp những người sử dụng lao động, người lao động, mức sinh lời của quỹ và sự hỗ trợ của Nhà nước, của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước.
Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Như vậy theo nguyên tắc của BHXH, người sử dụng lao động và người lao động phải đóng góp vào quỹ BHXH để bảo hiểm cho người lao động mà mình thuê sử dụng, người sử dụng lao động và người lao động có đóng góp vào quỹ BHXH mới có quyền hưởng trợ cấp, chế độ BHXH. Nhưng khi còn khoẻ mạnh, có việc làm và có thu nhập ổn định nên không được hưởng trợ cấp bảo hiểm. Số lượng những người không được hưởng trợ cấp như vậy thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số người tham gia đóng góp bảo hiểm.
Chỉ những người lao động bị giảm hoặc mất thu nhập trong những trường hợp xác định và có đủ các điều kiện cần thiết mới được hưởng trợ cấp, chế độ từ quỹ BHXH. Số lượng những người này thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong số những người tham gia đóng góp nêu trên.
Nhƣ vậy, về bản chất quỹ BHXH lấy số đông bù số ít và thực hiện chức năng phân phối lại thu nhập theo cả chiều dọc và chiều ngang giữa những người tham gia BHXH, giữa những người khoẻ mạnh đang làm việc và có thu nhập ổn định với những người ốm yếu phải nghỉ việc và bị mất hoặc giảm thu nhập. Điều này cũng góp phần vào việc thực hiện công bằng xã hội.
Kích thích, khuyến khích người lao động hăng hái lao động sản xuất, nâng cao năng xuất lao động cá nhân và năng xuất lao động xã hội.
Người lao động có việc làm khi khoẻ mạnh làm việc bình thường sẽ có tiền lương, tiền công, khi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, tuổi già hoặc không may bị chết đã có BHXH đảm bảo bù đắp hoặc thay thế một phần thu nhập quan trọng cho cuộc sống của họ, do đó đời sống của bản thân và gia đình họ luôn luôn có chỗ dựa, luôn luôn đƣợc đảm bảo. Chính vì thế, họ sẽ gắn bó với công việc, với nơi làm việc và yên tâm, tích cực lao động sản xuất, góp phần tăng năng xuất lao động cũng nhƣ tăng hiệu quả kinh tế. Khi tăng năng xuất lao động thì họ có khả năng nhận đƣợc tiền công cao hơn, đồng nghĩa với việc tham gia BHXH với mức đóng cao hơn và sẽ được hưởng trợ cấp, chế độ cao hơn khi không còn thu nhập. Nói cách khác, tiền lương (tiền
Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn công) và BHXH là những động lực thúc đẩy hoạt động lao động của người lao động.
Góp phần tạo nên mối quan hệ gắn bó giữa người lao động và người sử dụng lao động, giữa người lao động với Nhà nước và xã hội.
BHXH dựa trên cơ sở đóng góp ít nhưng đều kỳ của mọi người sử dụng lao động, người lao động và Nhà nước cho bên thứ ba là cơ quan BHXH, để tồn tích dần dần thành một quỹ BHXH tập trung, quỹ này lại huy động phần nhàn rỗi tương đối vào hoạt động kinh doanh sinh lời, làm tăng thêm nguồn thu cho quỹ. Do đó, BHXH hoàn toàn có thể bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người lao động khi họ gặp rủi ro, khó khăn theo những chế độ xác định, góp phần bảo đảm ổn định và an toàn đời sống cho người lao động và cho gia đình họ.
Có thể nói mối quan hệ giữa người sử dụng lao động và người lao động có mối quan hệ mật thiết với nhau, người lao động sản xuất ra sản phẩm giúp người người sử dụng lao động phát triển sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, tăng doanh thu và lợi nhuận, ngược lại người sử dụng lao động trả tiền công và một phần khinh phí đóng vào quý BHXH cho người lao động, để giúp người lao động có thu nhập thường xuyên trong những lức khỏe mạnh, và đƣợc hỗ trợ khi ốm đau, tai nạn, hết tuổi lao động... Thông qua việc tham gia BHXH, người lao động yên tâm công tác, tăng năng xuất lao động giúp đơn vị phát triển, tạo ra mối quan hệ gắn bó, cộng sinh giữa người sử dụng lao động và người lao động.
Trên giác độ xã hội, bằng phương thức dàn trải rủi ro thiệt hại theo cả thời gian và không gian, BHXH đã giúp giảm thiểu thiệt hại cho số đông người trong xã hội, đồng thời làm tăng khả năng giải quyết rủi ro, khó khăn của những người lao động tham gia bảo hiểm với một tổng dự trữ ít nhất. Đối với Nhà nước chi BHXH cho người lao động là một cách thức phải chi trả ít nhất nhưng vẫn giải quyết tốt các rủi ro, khó khăn về đời sống của người lao
Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn động và gia đình họ, góp phần làm cho sản xuất ổn định, kinh tế, chính trị xã hội ổn định và an toàn.
Góp phần thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế của đất nước
Thông qua việc tham gia BHXH, người lao động yên tâm sẽ được chi trả chế độ cho bản thân hoặc những người thân trong gia đình, khi bị suy giảm hoặc mất khả năng lao động. Từ đó họ yên tâm công tác, lao động để cải tiến kỹ thuật, tăng năng xuất lao động, phát triển sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế.
Ngoài ra khi người lao động tham gia BHXH, khi bị suy giảm hoặc mất khả năng lao động thì đã có chế độ BHXH. Từ đó Nhà nước không phải bỏ ra một khoản tiền lớn để hỗ trợ cho họ, mà dành các khoản tiền này để đầu tƣ cơ sở hạ tầng, phát triển kinh tế của đất nước.
Là nhân tố tạo nên tính đoàn kết của cộng đồng.
BHXH đã phát huy tiềm năng của số đông và ưu điểm của nhiều phương thức hoạt động trong kinh tế thị trường để bảo đảm an toàn đời sống cho người lao động cũng như cho xã hội. Đồng thời BHXH cũng tạo ra sự gắn bó chặt chẽ về lợi ích, cả lợi ích trước mắt và lợi ích lâu dài của các bên tham gia BHXH, cũng như của các bên đó đối với Nhà nước.
1.1.1.3. Vai trò của BHXH
Bảo hiểm xã hội là trụ cột quan trọng trong chính sách an sinh xã hội.
Phân tích nội hàm của an sinh xã hội và Bảo hiểm xã hội có thể thấy BHXH bao trùm phần lớn nội dung của chính sách An sinh xã hội, độ bao phủ của BHXH rất lớn. Ở Việt Nam hiện nay các chế độ bảo hiểm xã hội bao gồm:
Chế độ ốm đau, chế độ thai sản, chế độ hưu trí, chế độ tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, chế độ tử tuất, trợ cấp thất nghiệp, hỗ trợ tìm việc làm, hỗ trợ học nghề... Nhƣ vậy các chế độ của Bảo hiểm xã hội chiếm phần lớn nội dung của chính sách an sinh xã hội. Độ bao phủ của BHXH lớn, bởi lẽ Bảo hiểm xã hội là sự đảm bảo quan trọng nhất để khi người lao động do những lý do nhất định nào
Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn đó bị mất hoặc giảm nguồn thu nhập sẽ có nguồn thu nhập thay thế, nói cách khác BHXH là lưới an sinh đầu tiên bảo vệ người lao động trước rủi ro về việc làm và thu nhập. Hơn nữa BHXH không chỉ đảm bảo cuộc sống cho bản thân người lao động mà cả gia đình, thân nhân của người lao động, do đó đối tượng bảo vệ của BHXH chiếm tỷ trọng lớn trong hệ thống an sinh xã hội.
Bảo hiểm xã hội là xương sống của hệ thống An sinh xã hội.
Nguyên tắc của BHXH là "chi" dựa trên cơ sở " thu", quỹ BHXH do các bên đóng góp và được sử dụng để chi trả cho người lao động khi gặp các biến cố hoặc rủi ro, quỹ BHXH đƣợc bảo tồn và phát triển có tính ổn định lâu dài.
Đây là cơ sở vững chắc cho hệ thống BHXH tồn tại và phát triển, tạo ra sự khác biệt so với chính sách an sinh xã hội khác.
Chính sách BHXH góp phần điều tiết các chính sách trong hệ thống An sinh xã hội.
Hệ thống an sinh xã hội bao gồm nhiều bộ phận nhƣ: BHXH, trợ giúp xã hội, ưu đãi xã hội và các dịch vụ xã hội khác với đối tượng hoạt động, phương thức hoạt động, nội dung hoạt động khác nhau nhƣng chúng có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ và bổ sung cho nhau do có cùng một mục tiêu là góp phần ổn định cuộc sống cho mọi thành viên trong cộng đồng mà trong đó mỗi đối tượng được thụ hưởng một chính sách nhất định. BHXH phát triển sẽ làm tăng đối tượng được thụ hưởng trong xã hội, như vậy nhà nước có điều kiện tập trung nguồn lực để trợ giúp những đối tƣợng có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn cũng nhƣ có nguồn lực để giải quyết các rủi ro khác trong xã hội.
Chính sách BHXH góp phần ổn định và tăng trưởng kinh tế, ổn định chính trị - xã hội, nhân tố quan trọng đảm bảo an sinh xã hội lâu dài và bền vững.
BHXH giúp người lao động yên tâm làm việc, có trách nhiệm trong công việc là nhân tố góp phần nâng cao năng suất lao động, tăng tổng sản phẩm quốc dân. Ngoài ra nguồn quỹ BHXH nhàn rỗi đƣợc đầu tƣ trở lại nền kinh tế, tăng nguồn vốn cho phát triển.
Số hoá bởi Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn Thông qua việc người sử dụng lao động tham gia BHXH cho người lao động, tạo lập mối quan hệ ổn định và gắn bó giữa người lao động với người sử dụng lao động
Hạn chế đƣợc hiện tƣợng tranh chấp và mâu thuẫn giữa hai bên, góp phần ổn định xã hội. Đồng thời chính sách BHXH thực hiện những mục tiêu nhất định mà nhà nước đã đề ra sẽ góp phần ổn định nền chính trị quốc gia.
1.1.1.4. Các nguyên tắc của BHXH
Theo Điều 5, Luật BHXH số 58/2014/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2014 thì BHXH có các nguyên tắc như sau:
"Mức hưởng bảo hiểm xã hội được tính trên cơ sở mức đóng, thời gian đóng bảo hiểm xã hội và có chia sẻ giữa những người tham gia bảo hiểm xã hội".
"Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được tính trên cơ sở tiền lương tháng của người lao động. Mức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện được tính trên cơ sở mức thu nhập tháng do người lao động lựa chọn".
"Người lao động vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện được hưởng chế độ hưu trí và chế độ tử tuất trên cơ sở thời gian đã đóng bảo hiểm xã hội. Thời gian đóng bảo hiểm xã hội đã được tính hưởng bảo hiểm xã hội một lần thì không tính vào thời gian làm cơ sở tính hưởng các chế độ bảo hiểm xã hội".
"Quỹ bảo hiểm xã hội đƣợc quản lý tập trung, thống nhất, công khai, minh bạch; đƣợc sử dụng đúng mục đích và đƣợc hạch toán độc lập theo các quỹ thành phần, các nhóm đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định và chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định".
"Việc thực hiện bảo hiểm xã hội phải đơn giản, dễ dàng, thuận tiện, bảo đảm kịp thời và đầy đủ quyền lợi của người tham gia bảo hiểm xã hội".