Hi ả kinh doanh là một phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ sử d n các n ồn lực đã có để đạt được kết ả cao nhất với t n chi phí thấp nhất.
Hi ả kinh doanh của TCTD được đo lườn một cách t n át thôn a tỉ l iữa lợi nh ận đối với t n tài sản và vốn chủ sử hữ . Lợi nh ận phản ánh khả năn sinh lời của TCTD, nó được yết định bởi m c lãi th được từ các khoản cho vay và đầ tư, bởi n ồn th từ hoạt độn dịch v , i mô, chất lượn và thành phần của các tài sản có.
Hi ả kinh doanh của các TCTD yết định trực tiếp tới vấn đề tồn tại và phát triển của mỗi TCTD. Nế TCTD hoạt độn có hi ả kinh doanh thì y tín của TCTD đó tăn l n, n ười sử d n các dịch v của TCTD đó sử tin tưởn , y n tâm và do đó các hoạt độn của TCTD sẽ được th ận lợi và phát triển. Tr n cơ sở đó TCTD mới có khả năn mở rộn i mô và phạm vi hoạt độn của mình và tạo ra được lợi nh ận n ày càn cao, tích lũy được nhiề và có điề ki n nân cao chất lượn ph c v để th hút khách hàn và tạo ra hi ả n ày càn cao. Chính vì vậy mà các TCTD nói ch n và QTDND nói ri n coi hi ả là m c ti an trọn hàn đầ của hoạt độn kinh doanh.
Vi c phân tích hi ả kinh doanh của TCTD thôn a các tỉ số phải được xem xét a nhiề thời kì khác nha để thấy được x hướn phát triển và i l ật vận độn của chún , n oài ra vi c n hi n c còn phải dựa vào thực tiễn hoạt độn của chính mỗi TCTD, đi sâ vào từn bộ phận cấ thành
chỉ ti phân tích, từ đó sẽ dễ dàn xác định n y n nhân tăn iảm của các chỉ ti , và dễ dàn tìm ra được các bi n pháp iải yết thích hợp.
1.2.2. Ý nghĩa phân tích hiệu quả kinh doanh tại TCTD
- Phân tích hoạt động kinh doanh là công c để phát hi n những tiềm năn tron hoạt độn kinh doanh, hơn nữa còn là công c cải tiến cơ chế quản lí trong kinh doanh.
- Phân tích hoạt độn kinh doanh là cơ sở an trọn để ra các yết định kinh doanh.
- Phân tích hoạt độn kinh doanh là côn c an trọn tron ch c năn ản trị có hi ả tại các TCTD.
- Phân tích hoạt độn kinh doanh thườn x y n là bi n pháp an trọn để phòn n ừa rủi ro.
- Tài li phân tích hoạt độn kinh doanh khôn chỉ cần thiết cho các nhà ản trị ở b n tron TCTD mà còn cần thiết cho các đối tượn b n n oài khác, khi họ có mối an h về n ồn lợi với TCTD, vì thôn a phân tích họ mới có thể có yết định đún đắn tron vi c hợp tác đầ tư, cho vay,
…với TCTD, đặc bi t là nhữn TCTD đan hoặc sẽ ni m yết tr n thị trườn ch n khoán.
1.2.3. Nội dung của phân tích hiệu quả kinh doanh tại TCTD
Phân tích hoạt động kinh doanh là công c cung cấp thôn tin để điều hành hoạt động kinh doanh cho các nhà quản trị TCTD. Những thông tin này thường không có sẵn trong các báo cáo kế toán tài chính hoặc bất kì tài li u nào ở TCTD. Để có nhữn thôn tin này n ười ta phải thông qua quá trình phân tích.
Nội dung của phân tích hoạt độn kinh doanh là đánh iá á trình hướn đến kết quả kinh doanh, với sự tác động các yếu tố ảnh hưởn và được biểu hi n thông qua các chỉ tiêu kinh tế.
Phân tích là đánh iá á trình hướn đến kết quả hoạt động kinh doanh, kết quả hoạt động kinh doanh có thể là kết quả đã đạt được hoặc kết quả của các m c ti tron tươn lai cần phải đạt được, và như vậy kết quả hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng phân tích. Kết quả hoạt động kinh doanh phải là kết quả riêng bi t trong từng thời gian nhất định, không thể là kết quả chung chung. Các kết quả hoạt động kinh doanh, nhất là hoạt động theo cơ chế thị trường cần phải định hướng theo m c tiêu dự đoán. Q á trình định hướng hoạt độn kinh doanh được định lượng c thể thành các chỉ tiêu kinh tế và phân tích cần hướn đến các kết quả của các chỉ ti để đánh iá.
Phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ dừng lại ở đánh iá biến động của kết quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế, mà còn đi sâ xem xét các nhân tố ảnh hưởn tác độn đến sự biến động của các chỉ tiêu.
Nhân tố là những yếu tố tác độn đến chỉ tiêu, tùy theo m c độ biểu hi n và mối quan h với các chỉ tiêu, mà nhân tố tác động theo chiề hướng thuận hoặc nghịch đến chỉ tiêu phân tích.
Quá trình phân tích hoạt động kinh doanh cần định lượng tất cả các chỉ tiêu là biểu hi n kết quả hoạt động kinh doanh và các nhân tố ở những trị số xác định cùng với độ biến độn xác định.
Vậy muốn phân tích hoạt độn kinh doanh trước hết phải xây dựng h thống các chỉ tiêu kinh tế, cùng với vi c xác định mối quan h ph thuộc của các nhân tố tác độn đến chỉ tiêu. Xây dựng mối liên h giữa các chỉ tiêu khác nha để phản ánh được tính ph c tạp đa dạng của nội dung phân tích.
1.2.4. Nhiệm vụ của phân tích hiệu quả kinh doanh tại TCTD
Để trở thành một công c quan trọng của quá trình nhận th c, hoạt động kinh doanh ở TCTD và là cơ sở cho vi c ra các quyết định kinh doanh đún đắn, phân tích hi u quả kinh doanh có các nhi m v sau:
a. Kiểm tra và đánh giá kết quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế đã xây dựng
Nhi m v trước tiên của phân tích là đánh iá và kiểm tra khái quát giữa kết quả đạt được so với các m c tiêu kế hoạch, dự đoán, định m c… đã đặt ra để khẳn định tính đún đắn và khoa học của chỉ tiêu xây dựng, trên một số mặt chủ yếu của quá trình hoạt động kinh doanh.
Thông qua quá trình kiểm tra, đánh iá n ười ta có cơ sở định hướn để nghiên c sâ hơn ở các bước sau, nhằm làm rõ các vấn đề mà TCTD cần quan tâm.
b. Xác định các nhân tố ảnh hưởng của các chỉ tiêu và tìm nguyên nhân gây nên các mức độ ảnh hưởng đó.
Sự biến động của chỉ tiêu là do ảnh hưởng trực tiếp của các nhân tố ây n n, do đó ta phải xác định trị số của các nhân tố và tìm nguyên nhân gây nên biến động của trị số nhân tố đó.
c. Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng và khắc phục những tồn tại yếu kém của quá trình hoạt động kinh doanh.
Phân tích hi u quả kinh doanh không chỉ đánh iá kết quả chung ch n , mà cũn khôn chỉ dừng lại ở chỗ xác định nhân tố và tìm nguyên nhân, mà còn phải từ cơ sở nhận th c đó phát hi n các tiềm năn cần khai thác, và những chỗ còn tồn tại yếu kém, nhằm đề xuất giải pháp phát huy thế mạnh và khắc ph c những tồn tại yếu kém của TCTD.
d. Xây dựng phương án kinh doanh căn cứ vào mục tiêu đã định Quá trình kiểm tra và đánh iá kết quả hoạt độn kinh doanh là để nhận biết tiến độ thực hi n và những nguyên nhân sai l ch xảy ra, ngoài ra còn giúp cho các TCTD phát hi n nhữn thay đ i có thể xảy ra tiếp theo.
Nế như kiểm tra và đánh iá đún đắn, nó có tác d n iúp cho TCTD điều chỉnh kế hoạch và đề ra các giải pháp tiến hành tron tươn lai.