Phân tích hi u quả tài chính chiếm một vị trí quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của QTD. Để biết được tình hình kinh doanh của QTDND H y Hoàn như thế nào, có hi u quả hay không chúng ta cùng phân tích để làm rõ thông qua các bảng báo cáo kinh doanh của Q ĩ a 3 năm 2012-2014.
a. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích thu nhập
Thu nhập là một trong những chỉ tiêu ảnh hưởng trực tiếp và quyết định đến lợi nhuận hay đến kết quả hoạt động kinh doanh của các TCTD. Vì thế phân tích thu nhập là một phần không thể thiếu mà còn rất quan trọng trong vi c phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của các TCTD. Vi c phân tích
thu nhập sẽ giúp chúng ta thấy được tình hình, cơ cấu thu nhập và đặc bi t là giúp chúng ta tìm hiể , xác định được nhữn n y n nhân tác độn đến thu nhập của TCTD. Từ đó, chún ta sẽ có những bi n pháp để làm tăn th nhập, góp phần nâng cao lợi nhuận cho các TCTD. Nhất là tron môi trường cạnh tranh hi n nay thì TCTD nào cũn có th nhập từ hoạt động dịch v cao thì sẽ có lợi thế cạnh tranh hơn so với TCTD khác.
Cũn như các TCTD khác thì hoạt động của QTDND Huy Hoàng trong nhữn năm a đã mở rộng qui mô hoạt động và ngày càng phát triển. Không những thế mà côn tác h y động vốn, sử d ng vốn cũn được chú trọng không kém; nhiều hình th c tiếp cận khách hàn được áp d n , côn tác đào tạo nhân vi n được chú trọn , …đã tạo điều ki n để QTD hòa nhập vào xu thế phát triển ch n và tăn cường khả năn cạnh tranh với các NHTM khác trên địa bàn. Từ đó óp phần nâng cao hi u quả kinh doanh cho QTD, và do hi u quả kinh doanh được nân cao n n cũn óp phần làm cho nguồn thu nhập của QTD tăn l n a 3 năm: 012, 2013, 2014.
Qua bảng 2.6 ta thấy t ng thu nhập của QTDND H y Hoàn tăn đều a các năm. Năm 012 đạt 11.632 tri đồn , san năm 013 là 11.871 tri u đồn tăn 39 tri đồn (hay tăn ,1%) so với năm 012. Đến năm 2014 t ng thu nhập là 12.550 tri đồn , tăn 79 tri đồn (tươn ng 5,7%) so với năm 013. Nguyên nhân làm cho thu nhập của Q ĩ này tăn là do sự đón góp phần lớn của thu nhập từ hoạt động tín d ng.
Điề này cũn dễ hi u bởi vì trong hoạt động kinh doanh tiền t thì thu nhập từ hoạt động tín d ng vẫn là nguồn thu nhập chủ yếu của Q ĩ. Sở dĩ t ng thu nhập của Q ĩ này tăn đề a các năm là do th nhập từ hoạt động tín d ng mang lại cho Q ĩ a các năm l ôn tăn , làm cho th nhập từ lãi của Q ĩ cũn tăn theo và một phần là do QTDND Huy Hoàng hoạt động không vì m c tiêu lợi nhuận, hỗ trợ cộn đồng. Do vậy, hoạt động cho vay khách
hàng ảnh hưởng nhiề đến thu nhập của Q ĩ. Tron 3 năm a, tỉ trọng thu nhập từ hoạt động tín d ng luôn chiếm tỉ l cao trong t ng thu nhập của Q ĩ.
C thể là:
Thu từ hoạt động tín d n năm 012 là 11.619 tri đồng chiếm tỉ trọng 99,89% t ng thu nhập; năm 013 là 11.729 tri đồng chiếm tỉ trọng 99,81% t ng thu nhập, tăn 110 tri đồn (tươn ng với 0,9%) so với năm 2012; năm 014 là 12.476 tri đồng chiếm tỉ trọng 99,41% t ng thu nhập, tăn 747 tri đồn (tươn ng với 6,4%) so với năm 013. Tron đó th từ lãi cho vay chiếm chủ yếu trong t ng thu từ hoạt động tín d n và tăn đều a 3 năm. N y n nhân tăn đã trình bày ở trên và trong thời gian này tình hình kinh tế của nước ta ít biến độn , điều này tạo điều ki n thuận lợi cho các doanh nghi p, cá nhân và hộ sản xuất kinh doanh có hi u quả, do đó những khách hàng của Q ĩ này các khả năn trả đún hạn các khoản nợ vay đã đến hạn thanh toán, bên cạnh đó tại Q ĩ lại có một số khoản nợ cho vay trong nhữn năm trước đó đến nay đã đến hạn thu hồi cả gốc và lãi, đồng thời công tác thu hồi nợ của cán bộ nhân viên phòng tín d n được đẩy mạnh nên thu từ lãi tiền vay được tăn l n.
Thu từ lãi tiền vay tăn l n nhưn th từ lãi tiền gửi lại giảm nhẹ qua các năm, nguyên nhân do sự cạnh tranh của các NHT tr n cùn địa bàn thị trấn làm cho vi c h y động vốn gặp nhiề khó khăn. Chính sách lãi s ất huy động tiền gửi tại các NHTM thường hấp dẫn hơn th hút được lượng lớn khách hàng gửi tiền tại đó n n QTD cần tập tr n h y động các bi n pháp để thu hút nguồn vốn tại chỗ này. Bên cạnh thu nhập từ hoạt động tín d ng thì thu nhập từ lãi hùn vốn, thu nhập từ các hoạt độn khác cũn óp phần đa dạng các nguồn thu của QTD. Nhưn nhìn ch n hoạt động tín d n đối với QTDND Huy Hoàng là hoạt động trọng tâm góp phần vào sự phát triển đi l n của QTD. Tuy nhiên, trong xu thế cạnh tranh và hội nhập hi n nay, muốn tồn
tại và phát triển QTD phải đột phá vững mạnh, đ i mới, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng tín d ng nhằm n ăn n ừa và hạn chế rủi ro trong kinh doanh. Đối với các TCTD khác, đặc bi t là nhữn NHT thì cơ cấu thu nhập từ sản phẩm dịch v chiếm 20% trong t ng thu nhập. Do đó, QTD cần xem xét và đánh iá lại cơ cấu thu nhập để có những bi n pháp phù hợp làm tăn them th nhập cho QTD, đồng thời kiểm soát được rủi ro trong kinh doanh. Mở thêm các dịch v thanh toán nhằm tạo thu nhập và cải thi n cơ cấu thu nhập trong nhữn năm tới.
Phân tích chi phí
Song song với vi c phân tích thu nhập thì vi c phân tích chi phí cũn là khâu không kém phần quan trọng trong phân tích kết quả kinh doanh. Vì chi phí cũn là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp và quyết định đến lợi nhuận. Phân tích chi phí sẽ giúp chúng ta biết được kết cấu các khoản m c chi phí để hạn chế các khoản chi phí bất hợp lí nâng cao lợi nhuận.
Bảng 2.6. Tình hình thu nhập tại QTDND Huy Hoàng qua 3 năm (2012 – 2014)
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ ti u Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013
Số tiền % Số tiền % Số tiền % +/- % +/- %
1. Thu HĐTD 11.619 99,9 11.729 98,8 12.476 99,4 110 0,9 747 6,4
Thu lãi tiền gửi 69 0,59 65 0,54 61 0,48 -4 -6,1 -4 -5,6
Thu lãi cho vay 11.551 99,3 11.165 94,05 12.364 98,5 -384 -3,3 1.200 10,7
Thu khác từ HĐTD 0 0,00 0 0,00 51 0,41 0 0,0 51 0,0
.Th lãi hùn vốn 0,138 0,00 0,138 0,00 0,578 0,01 0 0,0 0,440 318,8
3. Th nhập khác 123 0,11 17 0,14 73 0,58 4 34,4 56 335,1
4. Th nhập từ HĐ
khác 10 0,09 1247 1,05 235 1,87 114 1.145 110 88,5
T ng cộng 11.632 100 11.871 100 12.550 100 239 2,1 679 5,7
Nguồn: Phòng kế toán – Ngân quĩ, QTDND Huy Hoàng
Bảng 2.7. Tình hình chi phí tại QTDND Huy Hoàng qua 3 năm (2012 – 2014)
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ ti u
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013
Số tiền % Số tiền % Số tiền % +/- % +/- %
1. Chi về HĐV 7.888 76,2 8.070 74,0 8.091 70,3 182 2,3 21 0,3
Trả lãi tiền gửi 4.763 46,0 4.307 39,5 6.268 54.4 -456 -9,6 1.962 45,6
Trả lãi tiền vay 3.126 30,2 3.763 34,5 2.509 21,8 638 20,4 -1.254 -33,3
Chi phí khác 0 0,0 0 0,0 -687 -6,0 0 0,0 -687 0,0
2. Chi dịch vụ 11 0,1 23 0,2 27 0,2 12 12 3 13,7
3. Chi nộp thuế, phí, lệ phí 136 1,3 235 2,2 284 2,5 99 73,7 49 20,7
4. Chi phí cho NV 1.584 15,3 1.868 17,1 2.164 18,8 283 17,9 296 15,9
5. Chi HĐ uản lí công cụ 334 3,2 460 4,2 486 4,2 126 37,8 26 5,6
6. Chi về tài sản 272 2,6 178 1,6 259 2,3 -94 -34,5 81 45,4
7. CP dự phòng, BHTGKH 129 1,2 77 0,7 205 1,8 -52 -40,6 128 167,4
T ng cộng 10.354 100,0 10.911 100,0 11.524 100,0 557 5,4 605 5,5
Nguồn: Phòng kế toán – Ngân quĩ QTDND Huy Hoàng
Cùng với sự tăn l n của thu nhập thì chi phí cũn tăn đều qua các năm, c thể qua Bảng 2.7 ta thấy:
Năm 01 t ng chi phí của QTD là 10.354 tri đồn ; năm 013 là 10.911 tri đồn , tăn 557 tri đồng so với năm 01 , tươn ng với 5,4%;
năm 014 là 11.51 tri đồn , tăn 05 tri đồng so với năm 013, tươn ng với 5,5%.
N y n nhân chi phí tăn là do thời gian này QTD chi trả nhiều cho vi c h y động vốn để đáp ng nhu cầu vốn trong sản xuất kinh doanh cho doanh nghi p, các nhân và hộ ia đình.
Xét về mặt c thể, chỉ tiêu chiếm tỉ trọng cao nhất trong t ng chi phí là chi về h y động vốn, khoản m c này tăn đề a các năm. Năm 012 là 7.888 tri đồng chiếm 76,2% t n chi phí; năm 013 là 8.070 tri đồng chiếm 74% t n chi phí, tăn 182 tri đồng so với năm 012, tươn ng ,3%; năm 014 là 8.091 tri đồng chiếm 70,3% t n chi phí, tăn 1 tri u đồng so với năm 013 tươn ng với 0,3%.Trong chi về h y động vốn có chi về lãi tiền gửi và trả lãi tiền vay.
Về chi trả lãi tiền gửi năm 012 là 4.763 tri đồn ; năm 013 là 4.307 tri đồng giảm so với năm 012 là 456 tri đồn tươn ng giảm 9,6%;
năm 014 là 6.268 tri đồn tăn so với năm 013 là 1.062 tri đồn tươn ng 45,6%. Về chi lãi tiền năm 012 là 3.126 tri đồng chiếm 30,2% t ng chi phí; năm 013 là 3.763 tri đồng chiếm 39,5% t n chi phí, tăn so với năm 012 là 638 tri đồn tươn ng 20,4%; nhưn san năm 014 là 2.509 tri đồng chiếm 21,8% t ng chi phí, giảm so với năm 013 là 1.254 tri u đồng tươn ng giảm 33,3%. Nguyên nhân của vi c tăn iảm tỉ l chi trả qua các năm là do tron iai đoạn này tình hình lãi suất biến động liên t c, cuộc cạnh tranh trong vi c h y động vốn giữa các TCTD diễn ra gay gắt hơn. Các TCTD phải tăn lãi s ất tín d ng l n, đồng thời phải giữ chân các khách hàng cũ cũn như lôi kéo khách hàn mới đến với mình. Trước s c ép đó, QTD
phải sử d ng nhiều giải pháp khác nha để cạnh tranh với các TCTD khác, điề này là cho chi phí lãi tăn iảm khôn đề a các năm.
Sự tăn lên t ng chi phí ngoài chi về h y động vốn còn phải kể đến sự tăn l n của chi phí ngoài lãi. Chi phí ngoài lãi của QTD bao gồm các khoản m c chi phí như dịch v , thuế, chi lươn cho CNV, chi hoạt động và các chi phí khác. Nhìn chung chi phí ngoài lãi của QTD tăn a các năm. Điều này cũn dễ hiểu vì trong hoạt động kinh doanh, không chỉ QTDND Huy Hoàng mà bất kì TCTD nào khi bắt đầu hoạt độn cũn phải tính đến chi phí này; Do tình hình lạm phát ở nước ta trong nhữn năm ần đây tăn , do đó vật giá trên thị trườn đề tăn theo. Nế như QTD vẫn giữ m c lươn như trước đây thì tình trạng chảy chất xám trong QTD sẽ xảy ra, các nhân viên sẽ tìm đến đơn vị khác làm vi c với m c lươn phù hợp hơn. Do đó đòi hỏi QTD phải tăn lươn cho nhân vi n là một tất yếu và do giá cả biến động thì các khoản chi phí khác cũn tăn là điều hợp lí.
Nhìn chung thu nhập và chi phí của QTDND Huy Hoàng ta thấy 2 khoản m c này tươn đối n định a 3 năm. Q a phân tích, thu nhập lãi là nguồn thu chủ yếu của QTD, còn chi phí lãi thì luôn chiếm tỉ trọng cao trong t ng chi phí phải bỏ ra, 2 khoản m c này nhìn ch n là cân đối. Tuy nhiên, khoản m c thu ngoài lãi và chi phí ngoài lãi lại không cân x ng, chi phí ngoài lãi luôn lớn hơn th nhập n oài lãi, đây là điều hiển nhiên vì QTD cần phải bỏ ra nhiều chi phí cho các hoạt động của mình như trả lươn cho côn nhân viên, chi phí sửa chữa, chi dự phòng mở rộng các hoạt động dịch v ,… Còn khoản thu ngoài lãi chủ yếu là thu phí từ các dịch v như ch yển tiền nội bộ, dịch v thanh toán, … Tuy nhiên, cần phải có những bi n pháp để tăn th ngoài lãi lên, vì hi n nay nước ta đan tron á trình hội nhập nên vi c cạnh tranh với các TCTD khác tr n địa bàn để thu hút khách hàng về giao dịch với QTD ngày càng trở n n khó khăn. Nế như QTD chỉ dựa vào nguồn thu từ lãi thì sẽ gặp rất nhiều rủi ro có thể xảy ra. Vì thế QTD phải tăn cường thêm các
dịch v để đáp ng nhu cầu của khách hàng, nhằm thu hút khách hàng về QTD và đồng thời để góp phần nâng cao hi u quả kinh doanh cho QTD.
Phân tích lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả c thể nhất của quá trình hoạt động kinh doanh của mọi t ch c kinh tế chung và TCTD nói riêng. Vì thế khi phân tích hi u quả hoạt động kinh doanh của một t ch c kinh tế hay một TCTD thì ta không thể khôn nói đến lợi nhuân. Bởi vì lợi nhuận là m c ti hàn đầu mà các TCTD, các t ch c kinh tế thườn đặt ra trong quá trình kinh doanh của mình. Mặt khác, lợi nhuận còn là điều ki n để duy trì cho sự tồn tại và phát triển của TCTD, đã kinh doanh thì nhất thiết phải có lợi nhuận.Vì vậy, vi c phân tích lợi nhuận là vấn đề cần thiết để từ đó đưa ra nhận xét, đánh iá đún hơn về kết quả đạt đươc.Từ đó đưa ra những giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hi u quả kinh doanh của TCTD tron tươn lai.
Cũn như các TCTD khác thì QTDND H y Hoàn khi kinh doanh cũn phải có lợi nhuận. Mặc dù m c tiêu là hỗ trợ cộn đồng, không vì lợi nhuận nhưn nếu không có lợi nhuận thì không duy trì sự tồn tại và phát triển của QTD, hoạt động sẽ khôn được mở rộng và nâng cao và sẽ không cạnh tranh được với các TCTD khác tr n địa bàn, nhất là tron điều ki n nước ta đan tron á trình hội nhập, muốn tồn tại và đ ng vững trên thị trường thì điều bắt buộc là kinh doanh phải có lãi.
Bảng 2.8. Tình hình kết quả kinh doanh tại QTDND Huy Hoàng qua 3 năm (2012 – 2014)
ĐVT : Triệu đồng
Chỉ ti u Năm 2013/2012 2014/2013
2012 2013 2014 +/- % +/- %
T ng thu 11.632 11.871 12.550 239 2,1 679 5,7
T ng chi 10.354 10911 11.516 557 5,4 605 5,5
LNST 1.278 9.59 1.034 -318 -24,9 75 7,8
Nguồn: Phòng kế toán – Ngân quĩ QTDND Huy Hoàng
Qua Bảng 2.8 ta thấy lợi nhuận của QTDND H y Hoàn a 3 năm không n định. Năm 012 là 1.278 tri đồn ; năm 013 là 959 tri đồng, giảm so với năm 014 là 318 tri đồn tươn ng với giảm 24,9% nguyên nhân do tốc độ tăn của t ng thu chậm hơn tốc độ tăn của t n chi. Năm 2014 là 1.034 tri đồn , tăn so với năm 013 là 75 tri đồn tươn ng với 7,8% điều này cho thấy Q ĩ đã có hướng khắc ph c hợp lí trong kinh doanh để đem lại lợi nhuận cao hơn.
Năm 013 lợi nhuận của Q ĩ giảm đán kể so với năm 01 , iảm 318 tri đồng do tốc độ tăn của thu nhập so với tốc độ tăn của chi phí thấp hơn.
Năm 01 mặc dù t ng thu là 11.632 tri đồng, t ng chi là 10.354 tri đồng và năm 013 t ng thu là 11.870 tri đồng nhiề hơn năm 01 là 39 tri đồng (2,1%) nhưn t ng chi là 10.911 tri đồng nhiề hơn năm 01 là 557 tri u đồng (5,4%). Nguyên nhân giảm lợi nhuận là do biến động thị trường tiền t và lãi suất đã tác động mạnh đến Q ĩ do đó có những thời điểm chưa ng phó kịp với biến độn đột ngột và liên t c trong thời gian dài, lãi suất đầ vào cao hơn lãi suất đầu ra; Bên cạnh đó, do ảnh hưởng của lạm phát làm cho một số chi phí tăn l n đã ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của Q ĩ.
San năm 014 lợi nhuận của Q ĩ có sự chuyển biến tốt hơn do sự đón óp đán kể của nguồn thu nhập từ hoạt động tín d ng. Có thể nói hoạt động tín d ng là hoạt động chính của Q ĩ. Năm 014, doanh số cho vay của Q ĩ tăn l n đán kể so với năm 013, hoạt động sản xuất kinh doanh của n ười dân tr n địa bàn gặp nhiều thuận lợi đã tạo điều ki n cho khách hàng thực hi n tốt n hĩa v trả vay cho Q ĩ, từ đó là cho doanh số thu nợ năm 014 tăn l n nhiều so với năm 013. Kết quả đã làm cho th nhập 2014 tăn l n với năm 013, tăn 75 tri đồng với tỉ l n tăn là 7,8%. Dù lợi nhuận không cao nhưn đó là sự cố gắng nỗ lực không ngừng của Q ĩ. Q ĩ đã cố gắng trong vi c thu hồi nợ và nhờ sự nhi t tình trong công vi c của đội n ũ nhân
viên và sự lãnh đạo đún đắn của Ban lãnh đạo, đã tư vấn và iúp đỡ khách hàng xin vay sử d ng vốn đún m c đích n n họ trả nợ đún hạn cho Q ĩ.
Nhữn điề này đã óp phần nâng cao hi u quả kinh doanh, đem lại nguồn thu nhập cho Q ĩ trong thời gian này. Như vậy từ tình hình lợi nhuận của QTDND H y Hoàn a 3 năm, đòi hỏi Q ĩ phải có những chính sách phù hợp hơn để có thể phát huy nhữn điểm mạnh, thuận lợi, đồng thời hạn chế nhữn điểm yếu, nhữn khó khăn để Q ĩ hoạt động hi u quả hơn tron những năm tới.
b. Phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh
Chỉ tiêu an toàn vốn tối thiểu (CAR)
Với m c tiêu phát triển an toàn, bền vữn , QTDND H y Hoàn đã tập trung trong nỗ lực nâng cao và hoàn thi n h thống kiểm tra kiểm soát nội bộ.
Bảng 2.9. Chỉ tiêu an toàn vốn tối thiểu năm 2012-2014
Chỉ ti u ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Vốn tự có Tri đồn 28.704 22.880 38.601
T ng tài sản có rủi ro Tri đồn 58.416 68.858 68.858 Tỉ lệ an toàn vốn tối
thiểu (Cook ratio) (%) % 49,1 33,2 56,1
Nguồn: Phòng kế toán – Ngân quĩ QTDND Huy Hoàng Qua Bảng 2.9, ta thấy chỉ tiêu an toàn vốn tối thiể l ôn l ôn được đảm bảo cho thấy QTD hoạt động rất an toàn.Với sự hỗ trợ của vi c tăn vốn điều l nên tỉ l an toàn vốn tối thiể tron 3 năm 2012, 2013, 2014 lần lượt là 49,1%;
33, % và 5 ,1% vượt xa m c i định của NHNN.
Trong danh m c t ng tài sản có rủi ro chủ yếu là các khoản đầ tư tín d ng hay cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàn để thực hi n hợp đồng, mà đây là khoản đem lại nguồn thu nhập chính trong Q ĩ cũn là nhóm tài sản có m c độ rủi ro cao nên Q ĩ cần phân tích kĩ trước khi cấp phát tín d ng.
Như vậy một mặt Q ĩ cần duy trì tỉ l an toàn vốn tối thiểu theo qui định, mặt khác đa dạng hóa các hình th c sử d ng vốn, đặc bi t là ia tăn