1.3. CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA QUĨ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TÍN DỤNG NHÂN DÂN
1.3.2. Các chỉ ti u đánh giá hiệu quả kinh doanh của TCTD
Chỉ số 1: Tỉ s ất sinh lời của tài sản ROA (Ret rn on Assets)
ROA =
× 100%
ROA c n cấp cho nhà đầ tư thôn tin về các khoản lãi được tạo ra từ lượn vốn đầ tư (hay lượn tài sản).
Tài sản của một QTD được hình thành từ n ồn vốn vay và n ồn vốn h y độn . ROA lớn ch n tỏ hi ả kinh doanh của QTD tốt, QTD có cơ cấ tài sản hợp lí, QTD có sự điề độn linh hoạt iữa các hạn m c tr n tài sản trước nhữn biến độn của nền kinh tế. Nế ROA á lớn nhà phân tích sẽ lo lắn vì rủi ro l ôn son hành với lợi nh ận. Vì vậy vi c so sánh ROA iữa các kì hạch toán có thể rút ra thành côn hoặc thất bại của QTD.
Chỉ số 2:Tỉ s ất sinh lời của vốn chủ sở hữ ROE (R t rn on E ity)
ROE =
Chỉ số này là th c đo chính xác để đánh iá một đồn vốn chủ sở hữ (VCSH) bỏ ra và tích lũy tạo ra bao nhi đồn lợi nh ận.
Tỉ l ROE càn cao càn ch n tỏ QTD sử d n hi ả đồn vốn của mình, có n hĩa là QTD đã cân đối một cách hài hòa iữa VCSH với vốn đi vay để khai thác lợi thế cạnh tranh của mình tron á trình h y độn vốn, mở rộn i mô.
Mối quan hệ giữa ROA và ROE
Tron phân tích hi ả kinh doanh, các nhà ản trị TCTD l ôn an tâm đến hai chỉ ti ROA và ROE, hai chỉ ti này có mối an h chặt chẽ với nha thôn a côn th c sa :
ROE =
=
× ROE = ROA ×
ối an h này cho thấy ROE rất dễ biến độn do tỉ số tài sản tr n vốn chủ sở hữ l ôn lớn hơn 1 nhiề lần, vì vậy ROE có độ nhạy cảm cao hơn ROA nhiề lần. Côn th c này còn tính toán được khả năn sử d n vốn chủ sở hữ của QTD thôn a tỉ số t n tài sản tr n vốn chủ sở hữ , có n hĩa là QTD có ROA thấp nhưn vẫn có thể đạt ROE cao với điề ki n nân cao tỉ trọn vốn.
Mở rộng chỉ tiêu ROA
ROA =
=
ROA=
─
─
Vi c phân tích ra các tỉ l như vậy rất có ích cho vi c iải thích sự thay đ i tron trạn thái tài chính của QTD. Từ đó, nhà ản trị có thể chọn các phươn án khác nha để iảm thiể đầ tư vào các danh m c ít hi ả, đồn thời ản lí chặt chẽ các danh m c tài sản có để có thể vừa đáp n nh cầ thanh khoản vừa có thể đạt được lợi nh ận cao.
Mở rộng chỉ tiêu ROE
ROE=
=
×
×
(1) (2) (3)
(1) Tỉ l sinh lời =
Tỉ l này phản ánh hi ả ản lí chi phí của QTD.
( ) Tỉ l hi ả sử d n tài sản =
Tỉ l này phản ánh các chính sách ản lí các danh m c đầ tư của QTD.
(3) Tỉ l vốn chủ sở hữ =
Tỉ l này phản ánh chính sách đòn bẩy về tài chính t c là vi c lựa chọn n ồn vốn để tài trợ cho hoạt độn kinh doanh của QTD.
b. Chỉ tiêu về qui mô của QTD và chất lượng tín dụng
- Doanh số cho vay: Doanh số cho vay là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín d n mà QTDND cho khách hàn vay khôn nói đến vi c món vay đó th được hay chưa.
Doanh số cho vay chính là biểu hi n của sự mở rộng tín d n và tăn trưởng tín d ng của các TCTD. Nếu một TCTD có nguồn vốn lớn mạnh thì doanh số cho vay sẽ cao, còn n ược lại một TCTD có nguồn vốn nhỏ thì doanh số cho vay sẽ thấp. Bản chất hoạt động kinh doanh của TCTD là “ đi vay để cho vay” n n sa khi h y độn được vốn thì những nhà quản trị sẽ phân b những nguồn vốn đó vào các khoản m c đầ tư của tài sản một cách có hi u quả, nhằm đem lại lợi nhuận cho TCTD và tránh tình trạng đọng vốn.
- Doanh số thu nợ: Doanh số thu nợ là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín d ng mà QTDND thu về được khi đáo hạn vào một thời điểm nhất định nào
đó.
Đi đôi với công tác cho vay thì công tác thu nợ cũn là một trong những vấn đề đặc bi t quan trọng trong quá trình hoạt động tín d ng của bất kì TCTD nào, là công tác hết s c khó khăn và an trọng. Muốn hoạt động có hi u quả thì doanh số cho vay cao chưa đủ, mà đồng thời phải chú trọng đến chất lượng tín d n để đảm bảo đồng vốn bỏ ra và thu hồi lại nhanh chóng và có hi u quả cao. Doanh số thu nợ cũn thể hi n hi u quả công tác tín d ng và hi u quả trong vi c sử d ng vốn vay của khách hàng.
- Dư nợ: Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà QTDND đã cho vay và chưa th được vào một thời điểm nhất định. Để xác định được dư nợ QTDND sẽ so sánh giữa hai chỉ tiêu doanh số cho vay và doanh số thu nợ.
Qui mô hoạt động của QTD được thể hi n rõ qua t n dư nợ hàn năm và dư nợ là chỉ tiêu liên quan trực tiếp đến vi c tạo ra lợi nhuận cho QTD. Dư nợ bao gồm số tiền lũy kế của nhữn năm trước cho thu hồi được và số dư phát sinh tron năm hi n hành. Nó phản ánh được thực tế khả năn hoạt động tín d ng của QTD như thế nào. Hoạt động tín d ng có hi u quả hay không luôn ph thuộc vào tình hình dư nợ, nợ quá hạn.
- Nợ quá hạn: Là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ đến hạn mà khách hàng không có khả năn trả nợ cho QTDND mà khôn có lí do chính đán . Khi đó QTDND ch yển từ tài sản nợ sang tài khoản khác gọi là tài khoản nợ quá hạn. Nợ quá hạn được tính từ nhóm đến nhóm 5.
Trong bất c hoạt động nào, rủi ro là điều không thể tránh khỏi. Do đó, sự đánh đ i giữ lợi nhuận và rủi ro là vấn đề l ôn được các nhà lãnh đạo đặt l n hàn đầu trong mọi chiến lược kinh doanh. Ri n đối với hoạt động của QTD thì rủi ro tín d ng là rủi ro thường xuyên phát sinh và ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của QTD.
-Hiệu quả tín dụng: Hi u quả tín d n được định n hĩa là hoạt động
kinh doanh tiền t của QTD đạt kết quả tốt về ia tăn doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ được duy trì ở m c tăn trưởng và n định, tron đó nợ quá hạn và nợ xấu chiếm một tỉ l chấp nhận được, đảm bảo thu nhập, lợi nhuận, giữ thế đ ng vững vàng trong cạnh tranh gay gắt các TCTD.
- Vốn huy động:Vốn h y động là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỉ trọng rất lớn trong các QTD, gồm:
+Vốn tiền gửi: Từ các t ch c kinh tế, vốn nhàn rỗi của dân cư, … +Vốn vay: Từ n ân hàn Tr n ươn , QTD Tr n ươn và các t TCTD khác.
Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng +Vòng quay vốn tín dụng:
Vòng quay vốn =
Chỉ tiêu này cho biết số vốn đầ tư được quay vòng nhanh hay chậm trong một thời kì nhất định. Vòng quay vốn càng nhanh càng tốt.
+Dư nợ trên tổng tài sản:
T n dư nợ/T ng tài sản =
Tỉ l này cho biết qui mô của hoạt động tín d ng của QTD. Thông thường tỉ trọng hoạt động tín d ng chiếm từ 0% đến 70% t ng tài sản của QTD.
+Dư nợ trên vốn huy động:
Dư nợ/Vốn h y động =
Chỉ ti này xác định hi u quả đầ tư của một đồng vốn h y động. Nó giúp cho nhà phân tích so sánh khả năn cho vay của QTD với nguồn vốn huy động.
+Hệ số thu nợ:
H số thu nợ =
Chỉ tiêu này phản ánh trong một thời kì kinh doanh nào đó từ một đồng doanh số cho vay, QTD sẽ thu hồi được bao nhi đồng vốn. H số thu nợ càng lớn càn được đánh iá cao.
+Nợ quá hạn trên tổng dư nợ:
Tỉ l nợ quá hạn =
Chỉ số này đo lường chất lượng nghi p v tín d ng của QTD. Những QTD có chỉ số này thấp có n hĩa là chất lượng tín d ng của QTD ngày càng cao.