- Điều kiện tham gia thanh toán bù trừ điện tử:
2.7.2.1. Trường hợp Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Nha Trang là Ngân hàng nhận tiền.
Ngân hàng nhận tiền.
Qui trình thanh toán:
Sơđồ 2.11:Sơđồ thanh toán theo phương thức điện tử liên hàng (Ngân hàng Nông nghiệp Nha Trang là Ngân hàng nhận tiền)
Chú thích:
(1): Ngân hàng chuyển tiền sau khi xem xét tính hợp lệ của chứng từ chuyển tiền sẽ gửi chuyển tiền qua mạng đến trung tâm thanh toán để trung tâm thanh toán chuyển tiếp về Ngân hàng Nông nghiệp Nha Trang.
Ngân hàng Nông nghiệp Nha Trang (Ngân hàng
nhận tiền) Ngân hàng chuyển tiền (1) (4) (3) (2) (4) (3)
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Trung tâm thanh toán)
(2): Trung tâm thanh toán truyền chuyển tiền về ngân hàng Nông nghiệp Nha Trang.
(3): Cuối ngày trung tâm thanh toán đối chiếu cho tất cả các ngân hàng. (4): Các ngân hàng xác nhận đối chiếu gửi trung tâm thanh toán.
Cách thức hạch toán:
- Nhận được 3 liên giấy báo liên hàng đến in bằng máy tính từ bộ phận điện toán chuyển đến, kế toán liên hàng phải kiểm tra:
+ Chữ ký của bộ phận Điện toán.
+ Các yếu tố trên giấy báo. Giấy báo truyền lần thứ nhất hay lần thứ hai; có
đúng chuyển cho Ngân hàng mình hay không, nội dung có gì nghi vấn không. - Xử lý giấy báo
+ 1 liên lưu riêng để thực hiện đối chiếu.
+ 1 liên dùng làm chứng từ ghi Nợ, ghi Có tài khoản thích hợp và tài khoản liên hàng đến
+ 1 liên báo Nợ, báo Có gửi khách hàng - Hạch toán:
(*) Đối với giấy báo Nợ, NH định khoản:
Nợ TK thích hợp (Mua sắm TS, chuyển thuế GTGT được khấu trừ,TKTG khách hàng...)
Có TK Liên hàng đến (TK chuyển tiền ngoại tỉnh 519121.01 hay TK chuyển tiền nội tỉnh 519101.01)
(*) Đối với giấy báo Có, NH định khoản: Nợ tài khoản Liên hàng đến
Có tài khoản thích hợp
Ví dụ: Ngày 16/08/2005 nhận Lệnh chuyển Có đến số C760519016 của Ngân hàng No tỉnh Khánh Hòa số tiền 254.703đ. Nội dung: chuyển trả tiền lương T7/05 của NH TMCP Đông Á cho chị Trần Thị Vân có TK 421101.003510 tại NHNo Nha Trang.
Kế toán liên hàng kiểm tra Lệnh chuyển Có đến đưa kiểm soát duyệt in ra 2 liên:
+ 1 liên ghi có cho tài khoản khách hàng Hạch toán:
Nợ TK 519121.01 254.703đ
Có TK 421101.003510 254.703đ
2.7.3.Phương thức thanh toán mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
- Ngân hàng N0 Tp Nha Trang mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước (NHNN): 111301.01
- Khi giao dịch với khách hàng nếu lượng tiền mặt tồn quỹ vượt mức quy định thì
điều chuyển về NHNN.Hàng ngày nếu lượng tiền mặt tồn quĩ quá lớn (khoảng trên 2 tỉ đồng) thì NHNo phải nộp số dư tiền mặt vào NHNN. Qui trình hạch toán gồm có:
+ Lập giấy nộp tiền. + Phiếu chuyển khoản:
+ Lập phiếu chi và định khoản: Nợ TK tiền mặt 101101.01
Có TK tiền đang chuyển 101901
+ Sau khi có giấy nộp tiền mặt về, NH định khoản: Nợ TK tiền đang chuyển 101901
Có TK tiền gửi tại NHNN 111301.01
Trường hợp không đủ để chi cho khách hàng kế toán viên lập Séc (có chữ ký trưởng đơn vị, dấu cơ quan) chuyển sang NHNN để rút tiền và tiến hành trích tiền tại Ngân hàng N0&PTNT Nha Trang (khi có bảng kê nhận ở Ngân hàng Nhà nước gửi về)
Nợ TK Tiền mặt 101101.01
Có TK tiền gửi tại NHNN 111301.01
(**) Hàng ngày tại NHN0 căn cứ kết quả Thanh toán bù trừ kế toán tiến hành ghi Có tài khoản tiền gửi của NHN0 Tp Nha Trang (nếu kết quả Thanh toán bù trừ là phải trả) hoặc ghi Nợ (nếu kết quả thanh toán bù trừ là phải thu).