- Điều kiện tham gia thanh toán bù trừ điện tử:
2.7.2.1. Trường hợp Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Nha Trang là Ngân hàng chuyển tiền.
điện tử).
Chuyển tiền điện tửđược hiểu là toàn bộ quá trình xử lý một khoản chuyển tiền qua mạng máy tính kể từ khi nhận một lệnh chuyển tiền của người phát lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho người thụ hưởng (đối với chuyển tiền Có) hoặc thu nợ từ
người nhận lệnh (đối với chuyển tiền Nợ).
Đối tượng tham gia chuyển tiền điện tử là các Ngân hàng, Kho Bạc Nhà nước, Quĩ tín dụng Nhân dân Trung ương có đủ điều kiện và tiêu chuẩn theo qui định của Thống đốc NHNN và được NHNN Việt Nam chấp nhận bằng văn bản.
Riêng việc chuyển tiền điện tử giữa các đơn vị trong một hệ thống Ngân hàng phải đảm bảo điều kiện và tiêu chuẩn do Tổng giám đốc, Giám đốc Ngân hàng đó qui
định.
2.7.2.1. Trường hợp Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Nha Trang là Ngân hàng chuyển tiền. Ngân hàng chuyển tiền.
Qui trình thanh toán:
Sơđồ 2.10:Sơđồ thanh toán theo phương thức điện tử liên hàng (Ngân hàng Nông nghiệp Nha Trang là Ngân hàng chuyển tiền)
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Trung tâm thanh toán)
Ngân hàng nhận tiền Ngân hàng Nông nghiệp
Nha Trang (Ngân hàng chuyển tiền)
(1) (4)
Chú thích:
(1): Ngân hàng Nông nghiệp sau khi xem xét tính hợp lệ của chứng từ chuyển tiền sẽ gửi chuyển tiền qua mạng đến trung tâm thanh toán để trung tâm thanh toán chuyển tiếp về Ngân hàng nhận.
(2): Trung tâm thanh toán truyền chuyển tiền về ngân hàng nhận. (3): Cuối ngày trung tâm thanh toán đối chiếu cho tất cả các ngân hàng. (4): Các ngân hàng xác nhận đối chiếu gửi trung tâm thanh toán.
Cách thức hạch toán: Ø Trình tự lập giấy báo: · Kiểm tra chứng từ kiểm tiền: Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ chuyển tiền: + Sự khớp đúng giữa số tiền bằng số, số tiền bằng chữ, các yếu tố trên chứng từ phải đầy đủ, rõ ràng.
+ Kiểm tra chữ ký của thanh toán viên, chữ ký kiểm soát trên các chứng từ
chuyển khoản và chữ ký của thủ quỹ, chữ ký của kiểm soát trước quỹ trên các chứng từ tiền mặt.
+ Xác định khách hàng yêu cầu chuyển bằng Thư, chuyển tiền Điện tử hay chuyển qua Mạng máy tính.
· Lập giấy báo:
+ Sau khi kiểm soát duyệt kế toán liên hàng tiến hành in 3 liên giấy báo.
Ø Xử lý giấy báo:
- Liên 1 giấy báo: Chuyển cho Bộ phận Điện toán để truyền cho Ngân hàng nhận tiền đểđối chiếu (nếu chuyển qua mạng máy tính) và lưu lại bộ phận điện toán.
- Liên 2 giấy báo: Kèm báo cáo tài khoản liên hàng đi, đóng thành tập lưu riêng tại Ngân hàng.
- Liên 3 giấy báo: Làm chứng từ hạch toán tài khoản liên hàng đi.
Ø Hạch toán các giấy báo liên hàng đi:
- Đối với giấy báo Nợ, NH định khoản:
Nợ TK liên hàng đi
Có TK thích hợp (tài khoản tiền gửi khách hàng, chuyển thuế GTGT
được khấu trừ,...)
- Đối với giấy báo Có, NH định khoản:
Nợ TK thích hợp (tài khoản tiền gửi khách hàng, chuyển thuế GTGT được khấu trừ,...)
Có: Tài khoản liên hàng đi
Ø Công việc cuối ngày:
Đối chiếu các yếu tố: Báo cáo Liên hàng đi với liên 3 giấy báo đã hạch toán tài khoản liên hàng đi.
Chuyển kiểm soát viên đối chiếu với cân đối ngày, tạo file báo cáo liên hàng đi truyền về Trung tâm kiểm soát đối chiếu..