TK 112 TK 635 TK 112 32.980.202 1.628.388 TK 131 974.423 TK 911 30.377.391 32.980.202 32.980.202 g. Minh họa chứng từ, sổ sách:
Ngân Hàng Ngoại Thương VN CN:Khánh Hịa
GIẤY BÁO NỢ TRẢ LÃI TIỀN VAY
Ngày 28 /02 /2005 Đơn vị: Cty CP May KH KHAGAREXCO Số Cif: 0270999 Địa chỉ: 12 Lê Thánh Tơn – Nha Trang
Số hợp đồng: 01/NHNT Ngoại tệ: USD
Tài khoản: 006.137.006205 Cho vay: 73.000,00 Nợ 73.000,00 Từ ngày Đến ngày Lãi suất Tiền lãi Lãi suất phạt Lãi phạt 29/01/05 28/02/05 4,00 162.22 0,00
Cộng: 162.22 Tổng lãi 162.22
SỔ CHI TIẾT Quý I - Năm 2005 Quý I - Năm 2005
Tài khoản 635: Chi phí hoạt động tài chính
Chứng từ Số tiền STT Số Ngày Dieãn giải TK đối ứng Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ: 1 00000006 31/01/05 Chênh lệch tỷ giá 1122 1..362.248 2 00000012 25/02/05 Chênh lệch tỷ giá 1122 19.371 3 00000015 28/02/05 Chênh lệch tỷ giá 1122 1.117.396 4 00000021 28/02/05 Chênh lệch tỷ giá 1123 6.092.250
5 00000027 28/02/05 Trả lãi tiền vay 1122 958.465 6 00000028 28/02/05 Trả lãi tiền vay 1122 315.960 7 00000029 28/02/05 Trả lãi tiền vay 1122 140.128 8 00000030 28/02/05 Trả lãi tiền vay 1122 157.980 9 00000034 28/03/05 Trả lãi tiền vay 1122 294.949 10 00000035 28/03/05 Trả lãi tiền vay 1123 5.380.200
11 00000043 31/03/05 Chênh lệch tỷ giá 131 518.519 12 00000044 31/03/05 Chênh lệch tỷ giá 131 455.904 13 00000053 31/03/05 Chênh lệch tỷ giá 1122 168.496
… … … …
31/03/05 K/c chi phí quý I/05 911 30.337.391
Cộng số PS: 32.980.202 32.980.202
SỔ CÁI Quý I năm 2005 Quý I năm 2005
Tài khoản: 635 – Chi phí họat động tài chính
Số tiền Số dịng Tên TK đối ứng Maõ
số Nợ Cĩ
1 Tiền gửi ngân hàng 112 32.980.202 1.628.388
1 dịng Tiền gửi ngân hàng 112 32.980.202 1.628.388
1 Phải thu khách hàng 131 974.423
1 dịng Phải thu khách hàng 131 974.423
1 Xác định kết quả kinh doanh 911 30.377.391 1 dịng Xác định kết quả kinh doanh 911 30.377.391
Số dư đầu kỳ:
Tổng số phát sinh trong kỳ 32.980.202 32.980.202 Số dư cuối kỳ:
Nhận xét:
Việc hạch tốn kế tốn chi phí tài chính của Cơng ty là chính xác, hợp lệ, đúng qui định của chế độ kế tốn hiện hành.
2.2.7. Kế tốn xác định kết quả kinh doanh:
Đây là khâu cuối cùng để xác định xem Cơng ty kinh doanh cĩ hiệu quả hay khơng thơng qua việc tập hợp chi phí và thu nhập của hoạt động kinh doanh .
a. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Tài khoản 911 khơng cĩ số dư cuối kỳ
b. Chứng từ sử dụng:
Sổ chi tiết, sổ cái TK 511, 515, 632, 635, 641, 642, 711, 811