SỔ CHI TIẾT Quý I - Năm 2005 Quý I - Năm 2005
Tài khoản 6418: Chi phí bán hàng
Chứng từ Số tiền
STT
Số Ngày Dieãn giải
TK đối đối
ứng Nợ Cĩ
Số dư đầu kỳ: 1 00000042 28/03/05 Chi tiền hoa hồng#T0p081 1111 39,550,000
31/03/05 K/C chi phí quý I/2005 911 39,500,000 Cộng số PS 39,550,000 39,550,000 Số dư cuối kỳ:
Họ tên người nhận tiền: Hồ Thu Thủy
Địa chỉ: 33 AÂu Cơ – Nha Trang Lý do chi: Trả tiền hoa hồng #T0p081
Số tiền: 39.550.000 ( Viết bằng chữ) : Ba mươi chín triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng.
Kèm theo:………03………..Chứng từ gốc
Kế tốn thanh tốn Kế tốn trưởng Thủ trưởng Thủ quỹ Người nhận Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ) Thủ quỹ Ngày…tháng…năm…. Người nhận tiền PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 03 năm 2005 Quyến số: Số: 00000042 Đơn vị: Địa chỉ: Telefax : Mẫu số:02 – TT Ban hành theo QĐ số 1141 – TC/QĐ/CĐKT Ngày 1-11-1995 của bộ TC Nợ: Cĩ:
SỔ CÁI Quý I năm 2005 Quý I năm 2005
Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng
Số tiền Số dịng Tên TK đối ứng Maõ số
Nợ Cĩ
1 Tiền mặt 111 39.550.000
1 dịng Tiền mặt 111 39.550.000
1 Xác định kết quả kinh doanh 911 39.550.000 1 dịng Xác định kết quả kinh doanh 911 39.550.000
Số dư đầu kỳ:
Tổng số phát sinh trong kỳ 39.550.000 39.550.000
Số dư cuối kỳ
Nhận xét:
Việc hạch tốn kế tốn chi phí bán hàng của Cơng ty là chính xác, hợp lệ, đúng qui định của chế độ kế tốn hiện hành.
2.2.5.2. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: a. Nội dung: a. Nội dung:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là tồn bộ chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động quản lý trong doanh nghiệp như: chi phí tiền lương nhân viên quản lý, chi phí đào tạo, chi phí vật liệu, cơng cụ dụng cụ, chi phí khấu hao… dùng cho bộ phận quản lý. Vì vậy, khi hạch tốn chi phí này, kế tốn phải theo dõi đầy đủ, chính xác các khoản chi phí phát sinh.
b. Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ
- Bảng thanh tốn lương, BHXH, BHYT, KPCĐ - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Phiếu xuất kho vật tư, đồ dùng văn phịng. - Hĩa đơn dịch vụ mua ngồi.
c. Tài khoản sử dụng:
TK 6420 Chi phí đào tạo
TK 6421 Chi phí nhân viên quản lý TK 6422 Chi phí vật liệu quản lý
TK 6423 Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định TK 6424 Chi phí cơng cụ dụng cụ quản lý
TK 6425 Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6426 Điện thoại
TK 6427 Thuế, phí, lệ phí TK 6428 Chi phí tiếp khách TK 6429 Chi phí khác bằng tiền