e. (1) (1) (1) (2) Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối kỳ:
Sơ đồ 17: QUI TRÌNH LUAÂN CHUYỂN CHƯÙNG TƯØ CHI PHÍQLDN
v Giải thích quy trình:
(1) Các chứng từ : phiếu xuất kho, bảng thanh tốn lương, hĩa đơn GTGT, phân bổ khấu hao, phiếu chi, giấy báo cĩ của ngân hàng… được kế tốn chi tiết nhập vào - Hĩa đơn dich vụ mua ngồi - Giấy báo nợ
- Bảng phân bổ KH TSCĐ
Kế tốn thanh tốn,
cơng nợ, TSCĐ
Vào phân hệ liên quan nhập dữ liệu
Phiếu xuất kho
( Vật tư, thành phẩm) Bảng tính lương
Kế tốn tiền lương
Bảng phân bổ lương, BHXH, BHYT, KPCĐ
Kế tốn vật tư, TP
Vào phân hệ tồn kho nhập số liệu
Kế tốn tổng hợp
Sổ chi tiết, sổ cái TK 642 và các tài khoản liên quan. Xác định kết quả kinh doanh
các phân hệ kế tốn cĩ liên quan. Ngay sau khi chứng từ được nhập vào máy, số liệu sẽ được máy chuyển sang các sổ cĩ liên quan như sổ chi tiết, sổ cái TK. Cuối kỳ hạch tốn, kế tốn tổng hợp vào các phân hệ kế tốn kiểm tra, khĩa sổ, kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh, in ra sổ chi tiết và sổ cái.
f. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Căn cứ vào các chứng từ phát sinh trong quý I năm 2005, kế tốn định khoản: - Thu phí tuyển dụng:
Căn cứ vào phiếu thu số 00000038 ngày 28/01/05, kế tốn định khoản:
Nợ TK 1111: 850.000
Cĩ TK 6420: 850.000
- Phân bổ lương, BHXH, BHYT, KPCĐ quý I năm 2005: Nợ TK 6421: 182.440.795
Cĩ TK 334: 127.019.553
Cĩ TK 338: 55.421.242
- Chi tiền điện thoại và hồn tạm ứng: Nợ TK 6426: 21.938.797
Cĩ TK 1111: 21.938.797
Cĩ TK 141: 7.038
- Chi thanh tốn bằng tiền mặt:
Nợ TK 6428: 14.874.632
Cĩ TK 1111: 14.874.632
Căn cứ vào phiếu chi kế tốn định khoản :
Nợ TK 6429: 35.864.988
Cĩ TK 1111: 35.864.988
- Tiền gửi ngân hàng:
Nợ TK 6429: 2.644.664
- Hồn tạm ứng: Nợ TK 6429: 34.281.113 Cĩ TK 141: 34.281.113 - Thành phẩm Nợ TK 6429: 2.768.635 Cĩ TK 155: 2.768.635 - Hàng hĩa:
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế tốn định khoản: Nợ TK 6429: 2.919.936
Cĩ TK 1561: 2.919.936
- Khấu hao tài sản cố định
Phân bổ khấu hao tài sản cố định quý 1 năm 2005:
Nợ TK 6425: 4.687.344
Cĩ TK 2141: 4.687.344
- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước: Nợ TK 6427: 2.500.000
Cĩ TK 3338: 2.500.000
- Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh: + Kết chuyển tuyển dụng sang chi phí khác bằng tiền
Nợ TK 6420: 850.000
Cĩ TK 6429: 850.000
+ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911: 313.959.947 Cĩ TK 6421: 182.440.795 Cĩ TK 6425: 4.687.344 Cĩ TK 6426: 21.945.835 Cĩ TK 6427: 2.500.000 Cĩ TK 6428: 24.756.452 Cĩ TK 6429: 77.629.521