TK 911 TK 5151 TK 131 45.000.003 45.000.003 45.000.003 45.000.003 TK 5152 TK 112 3.736.725 3.736.725 3.736.725 3.736.725
g. Minh họa chứng từ, sổ sách:
Ngân Hàng Sài Gịn Thương Tín CN:Khánh Hịa
SỔ PHỤ TIỀN GỬI
Khách hàng: Cơng ty Cổ Phần May Khánh Hịa Số trương mục: 43213720000002
Ngày Diễn giải Rút ra Gửi vào Số dư
*** SDĐK*** Lãi nhập vốn ***Tổng cộng*** Số dư cịn lại: SỔ CHI TIẾT Quý I - Năm 2005
Tài khoản 5151: Doanh thu cho thuê nhà
Chứng từ Số tiền
STT
Số Ngày Dieãn giải
TK đối đối
ứng Nợ Cĩ
Số dư đầu kỳ:
1 49618 29/01/05 Thuê nhà, điện, nước 131 3.892.728 2 49619 29/01/05 Thuê nhà, điện, nước 131 1.922.009 3 49620 29/01/05 Thuê nhà, điện, nước 131 1.897.180 4 49621 29/01/05 Thuê nhà, điện, nước 131 2.412.445 5 49622 29/01/05 Thuê nhà, điện, nước 131 4.545.455 6 49630 28/02/05 Thuê nhà, điện, nước 131 3.709.428 7 49632 28/02/05 Thuê nhà, điện, nước 131 1.864.327 8 49634 28/02/06 Thuê nhà, điện, nước 131 4.545.455
… … … …
31/03/05 K/c DT quý I/05 911 45.000.003
Cộng số PS: 45.000.003 45.000.003
Ngân Hàng Sài Gịn Thương Tín CN:Khánh Hịa
GIẤY BÁO CĨ TRẢ LÃI TIỀN GỬI
Ngày 25 tháng01 năm 2005
Đơn vị: Cty Cổ Phần May KH KhaGarexCo Số Cif: 0270999 Tài khoản: 006.137.006205
Từ ngày Đến ngày Lãi suất Tiền lãi
01/01/05 25/01/05 0,100.000.000 104.023
Tổng cộng: 104.023
SỔ CHI TIẾT Quý I - Năm 2005 Quý I - Năm 2005
Tài khoản 5152: Laõi tiền gửi ngân hàng
Chứng từ Số tiền
STT
Số Ngày Dieãn giải
TK
đối ứng Nợ Cĩ
Số dư đầu kỳ:
1 00000010 25/01/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 104.023 2 00000011 25/01/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 1123 272.358 3 00000014 28/01/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 1126 431.739 4 00000016 31/01/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 1122 1.851.200 5 00000017 31/01/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 1122 1.105 6 00000003 22/02/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 1123 80.600 7 00000004 25/02/05 Lãi tiền gửi ngân hàng 1122 144.543
… … … …
31/03/05 K/c DT quý I/05 911 3.736.725
Cộng số PS: 3.736.725 3.736.725
SỔ CÁI Quý I năm 2005 Quý I năm 2005
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Số tiền Số dịng Tên TK đối ứng Maõ số
Nợ Cĩ
1 Tiền gửi ngân hàng 112 3.736.725
1 dịng Tiền gửi ngân hàng 112 3.736.725
1 Phải thu khách hàng 131 45.000.003
1 dịng Phải thu khách hàng 131 45.000.003
1 Xác định kết quả kinh doanh 911 48.736.728 1 dịng Xác định kết quả kinh doanh 911 48.736.728
Số dư đầu kỳ:
Tổng số phát sinh trong kỳ 48.736.728 48.736.728
Số dư cuối kỳ:
2.2.6.2. Kế tốn chi phí hoạt động tài chính: a. Nội dung: a. Nội dung:
Chi phí hoạt động tài chính của cơng ty chủ yếu là chênh lệch tỷ giá và trã lãi tiền vay ngân hàng.
b. Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo nợ trả lãi tiền vay - Bảng tính lãi tiền vay
- Phiếu tính lãi của ngân hàng - Phiếu chi
c. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 635 Chi phí hoạt động tài chính
Các tài khoản liên quan khi hạch tốn chi phí hoạt động tài chính TK 112 Tiền gửi ngân hàng
d. Quy trình luân chuyển chứng từ:
(1) (2)
Ghi hàng ngày: Ghi cuối kỳ:
v Giải thích quy trình:
(1): Các chứng từ gốc ban đầu như: giấy báo cĩ lãi tiền gửi, hợp đồng thuê nhà được chuyển đến kế tốn thanh tốn vào phân hệ thu chi lập phiếu thu, in phiếu thu. Sau đĩ chuyển cho thủ quỹ để thu tiền và vào sổ quỹ, hoặc vào phân hệ cơng nợ theo dõi cơng nợ.
(2) : Cuối kỳ, kế tốn tổng hợp kết chuyển, khĩa sổ, in ra sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 635; Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính.
e. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Trả lãi tiền vay ngân hàng:
Nợ TK 635: 32.980.202
Cĩ TK 112: 32.980.202
- Chênh lệch tỷ giá:
Nợ TK 112: 1.628.388
Cĩ TK 635: 1.628.388
Căn cứ vào chứng từ số 00000043 ngày 31/03/05, kế tốn định khoản: Nợ TK 131: 974.423
Cĩ TK 635 974.423
Cuối kỳ kết chuyển chi phí hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911: 30.337.391 Cĩ TK 635: 30.337.391 Giấy báo nợ trả lãi ngân hàng Kế tốn thanh tốn
Vào phân hệ thu chi Lập phiếu chi
Kế tốn tổng hợp
Sổ chi tiết, sổ cái TK 635 và các tài khoản liên quan. Xác định kết quả kinh doanh