b. Thuyết minh qui trình:
2.1.4.2. Tình hình tài sản của cơng ty:
Vốn là điều kiện khơng thể thiểu để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp phải cĩ kế hoạch cụ thể để sử dụng nguồn vốn cĩ hiệu quả mới là yếu tố quyết định đến sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp. Do đĩ , việc phân tích cơ cấu và tình hình biến động của tài sản của cơng ty nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của cơng ty. Tình hình biến động và cơ cấu tài sản của cơng ty được thể hiện qua bảng sau:(Xem bảng 2)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng tài sản của cơng ty năm 2002 là 9.511.722.376đ, sang năm 2003 tổng tài sản của cơng ty là 15.481.966.065đ, tức tăng 5.970.243.68đ tương đương tăng 62,77% so với năm 2002. Đến năm 2004 tổng tài sản của cơng ty cịn 10.866.646.570đ tức giảm 4.615.319.495đ tương đương giăm 29,81% so với năm 2003. Sự giảm này là do sự giảm lên của các nguồn sau:
v Tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn: Năm 2003 cơng ty đạt 9.978.352.616đ tức tăng 6.433.948.663đ tương đương tăng 181,52% so với năm 2002.
Bảng 2: CƠ CẤU VAØ BIẾN ĐỘNG TAØI SẢN CỦA CƠNG TY NĂM 2002 - 2004
Đvt: Đồng
Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch 2003/2002 Chênh lệch 2004/2003
Chỉ tiêu
Giá trị (%) Giá trị (%) Giá trị (%) Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%) Giá trị (+/-) Tỷ lệ (%)
I. TSLĐ&ĐTNH 3.544.403.953 37,26 9.978.352.616 64,45 5.448.592.322 50,14 6.433.948.663 181,52 -4.529.760.294 -45,40
1. Tiền 1.733.489.508 18,22 300.057.735 1,94 2.805.485.640 25,82 -1.433.431.773 -82,69 2.505.427.905 834,98 2. Các khoản phải thu 1.272.750.564 13,38 4.639.986.174 29,97 1.627.261.867 14,97 3.367.235.610 264,56 -3.012.724.307 -64,93 3. Hàng tồn kho 414.591.498 4,36 4.957.418.774 32,02 811.257.066 7,47 4.542.827.276 1095,74 -4.146.161.708 -83,64 4. Tài sản lưu động khác 123.572.383 1,30 80.889.933 0,52 204.587.749 1,88 -42.682.450 -34,54 123.697.816 152,92
II. TSCĐ&ĐTDH 5.967.318.423 62,74 5.503.613.449 35,55 5.418.054.248 49,86 -463.704.974 -7,77 -85.559.201 -1,55
1. Tài cố định 5.793.176.526 60,91 5.487.613.449 35,45 5.388.054.248 49,58 -305.563.077 -5,27 -99.559.201 -1,81 2. Đầu tư tài chính dài hạn 14.500.000 0,15 16.000.000 0,10 30.000.000 0,28 1.500.000 10,34 14.000.000 87,50
3. Chi phí XDCBDD 159.641.897 1,68 0,00 0,00 -159.641.897 -100,00 0 0
Tổng cộng 9.511.722.376 100,00 15.481.966.065 100,00 10.866.646.570 100,00 5.970.243.689 62,77 -4.615.319.495 -29,81
Đến năm 2004, tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn chỉ đạt 5.448.592.322đ tức giảm 4.529.760.294đ tương đương giảm 45,40% so với năm 2003 Trong đĩ :
v Vốn bằng tiền: Trong năm 2003, do xuất phát từ nhu cầu vốn để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh nên cơng ty đã rút tiền gửi ngân hàng và tiền mặt tại quỹ để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm cho vốn bằng tiền đến cuối năm giảm 1.433.431.773đ tương đương giảm 82,69% so với năm 2002. Sang năm 2004, nhằm trang trải cho hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty nên cơng ty đã trữ một lượng lớn tiền mặt tại quỹ đồng thời bổ sung thêm vào tiền gửi ngân hàng làm cho vốn bằng tiền tăng 2.505.427.905đ tương đương tăng 834,98%
v Các khoản phải thu: Năm 2003, các khoản phải thu tăng 3.367.235.610đ so với năm 2002, tương đương tăng 264,56%. Đến năm 2004, các khoản phải thu giảm 3.012.724.307đ tương đương giảm 64,93% so với năm 2003.
v Hàng tồn kho: Trang năm 2003, cơng ty mở rộng qui mơ sản xuất nên làm lượng hàng tồn kho của cơng ty năm 2003 tăng lên 4.542.827.276đ so với năm 2002 tương đương tăng 1.095,74%. Đến năm 2004, lượng hàng tồn kho giảm 4.146.161.708đ tương đương giảm 83,64% so với năm 2003.
v Tài sản lưu động khác: Sự tăng giảm tài sản lưu động khác của cơng ty chủ yếu là do sự tăng giảm của các khoản tạm ứng và chi phí chờ kết chuyển. Năm 2003, tài sản lưu động khác giảm 42.682.450đ tương đương giảm 34,54% so với năm 2002. Sang năm 2004, do cĩ sự tăng mạnh của khỏan mục chi phí chờ kết chuyển làm cho tài sản lưu động khác của cơng ty tăng 123.697.816đ tương đương tăng 152,92% so với năm 2003 .
v Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: Trong năm 2003, tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn đạt 5.503.613.449đ tức giảm 463.704.974đ so với năm 2002 tương đương giảm 7,77%. Sang năm 2004, tài sản cố định và đầu tư dài hạn đạt 5.418.054.248đ biến động khơng đáng kể so với năm 2003.
v Tài sản cố định: Trong năm 2003, tài sản cố định của cơng ty là 5.487.613.449 đồng tức giảm so với năm 2002 là 305.563.077 đồng tương đương giảm 5,27% nguyên nhân là do cơng tu thanh lý một số tài sản đã hết hạn sử dụng. Đến năm 2004, tài sản
cố định giảm so với năm 2003 là 99.559.201đồng tương đương giảm 1,81% tuy giá trị cịn lại giảm nhưng cơng ty vẫn cĩ sự đầu tư máy mĩc theo chiều sâu.
v Đầu tư tài chính dài hạn: Hoạt động đầu tư tài chính dài hạn của cơng ty chủ yếu là đầu tư chứng khốn dài hạn. Năm 2003, các khoản đầu tư tài chính dài hạn đạt 16.000.000đ tức tăng 1.500.000đ so với năm 2002, tương đương tăng 10,34%. Đến năm 2004, hoạt động đầu tư tài chính dài hạn cơng ty được đẩy mạnh làm cho các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng 14.000.000đ tương đương tăng 87,50% so với năm 2003.
Qua bảng 2 ta thấy, tài sản năm 2002 gồm 37,26% tài sản lưu động và 62,74%
tài sản cố định. Nhưng sang năm 2003 tài sản lưu động chiếm 64,45% và năm 2004 chiếm 50,14%, ở cả 2 năm này, tỷ trọng tài sản lưu động chiếm tỷ trọng cao hơn so với tài sản cố định sự biến động này chủ yếu là do qui mơ sản xuất tăng làm cho hàng tồn kho của cơng ty tăng