CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV KHÁNH HÕA
4.2. Thiết kế nghiên cứu
Như đã giới thiệu tại Chương 1 về Phương pháp nghiên cứu, để xác định thực trạng hoạt động KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Khánh Hòa, tác giả đã tiến hành thông qua 2 bước là nghiên cứu sơ bộ (nghiên cứu định tính) và nghiên cứu chính thức (sử dụng bảng câu hỏi khảo sát và thống kê mô tả).
Trên cơ sở khuôn mẫu về KSNB của ủy ban COSO và khuôn mẫu về KSNB của ủy ban Basel, mô hình nghiên cứu các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Khánh Hòa đƣợc tác giả xây dựng bao gồm năm yếu tố: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro tín dụng, Hoạt động kiểm soát tín dụng, Thông tin và truyền thông,
35 Hoạt động giám sát tín dụng.
4.2.1. Nghiên cứu định tính
Mục tiêu của nghiên cứu định tính dùng nhằm khám phá, kiểm định và điều chỉnh các biến quan sát dùng để đo lường năm yếu tố trong mô hình nghiên cứu đề xuất, đồng thời tạo ra một bảng câu hỏi phù hợp. Đây là một bước quan trọng để hoàn thiện thang đo dựa trên hiện trạng thực tế của BIDV Khánh Hòa.
Xác định các chuyên gia nắm rõ về KSNB và hoạt động tín dụng tại BIDV Khánh Hòa chính là các lãnh đạo đang trực tiếp quản lý và điều hành hoạt động tại BIDV Khánh Hòa, tác giả sử dụng phương pháp phỏng vấn trực tiếp, thảo luận nhóm với các chuyên gia để xây dựng thành phần thang đo và các biến quan sát.
Các biến đƣợc đo bằng thang đo Likert – 5 mức độ với sự lựa chọn từ 1 đến 5 nhƣ sau: Hoàn toàn không đồng ý, Không đồng ý, Trung dung (không ý kiến), Đồng ý, Hoàn toàn đồng ý. Nội dung các biến quan sát trong các thành phần đƣợc hiệu chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế tại BIDV Khánh Hòa.
Từ kết quả nghiên cứu định tính tại Phụ lục 1, tác giả xác định thang đo chính thức và tiến hành sử dụng để tiến hành khảo sát thông qua bảng câu hỏi.
4.2.2. Bảng câu hỏi khảo sát 4.2.2.1. Thiết kế bảng câu hỏi
Bảng câu hỏi đƣợc sử dụng trong nghiên cứu đƣợc thiết kế gồm hai phần chính:
- Phần A: Gồm các câu hỏi (biến quan sát) tương ứng với các thang đo sử dụng trong nghiên cứu (thang đo Likert 5 mức độ). Đây là một dạng các câu hỏi dùng để đo lường mức độ đồng ý hay không đồng ý của các đối tượng nghiên cứu với những phát biểu đƣợc thiết kế sẵn. Phần này đƣợc chia làm hai phần, một phần nêu ra các phát biểu và mã hoá các biến quan sát, phần còn lại đƣa ra các mức độ từ “hoàn toàn đồng ý”
đến “hoàn toàn không đồng ý”. Tương ứng với mỗi phát biểu, đối tượng được phỏng vấn đánh dấu tròn vào lựa chọn tương ứng.
- Phần B: Thông tin cá nhân gồm các câu hỏi mô tả đặc tính của mẫu, một số
36
thông tin cá nhân của đối tƣợng khảo sát nhƣ: thời gian công tác, giới tính, trình độ học vấn… nhằm thu thập mẫu có tính đại diện tổng thể và xem xét các đặc tính mẫu đó có mức độ ảnh hưởng khác nhau lên các thành tốt khảo sát hay không. Đối tượng được phỏng vấn đánh dấu vào lựa chọn tương ứng.
Sau khi chọn lựa đối tƣợng, tác giả phát 10 phiếu điều tra để tiến hành khảo sát thử. Căn cứ trên kết quả thu đƣợc, tác giả thảo luận lại với các chuyên gia một lần nữa để hoàn chỉnh bảng câu hỏi và tiến hành khảo sát đại trà. Kết quả điều tra nháp cho thấy nhân viên hiểu và tiếp cận đƣợc với nội dung khảo sát. Nhƣ vậy bảng câu hỏi khảo sát không cần điều chỉnh lại và có thể tiến hành khảo sát đại trà.
4.2.2.2. Thống kê mô tả
Thống kê mô tả là phương pháp xử lý số liệu dùng để mô tả những đặc tính cơ bản của kết quả thu thập dữ liệu từ các cách thức nghiên cứu thực nghiệm khác nhau.
Thống kê mô tả cung cấp những tóm tắt đơn giản về mẫu và các thước đo. Kết hợp với phân tích đồ họa cơ bản, chúng tạo ra nền tảng cho mọi phân tích về số liệu. Bước đầu tiên để mô tả và tìm hiểu về đặc tính phân phối của một bảng số liệu thô là lập bảng phân phối tần số. Sau đó, sử dụng một số hàm để làm rõ đặc tính của mẫu phân tích.
Nắm đƣợc các kỹ thuật cơ bản của mô tả dữ liệu sẽ dễ dàng hiểu đƣợc ý nghĩa các hiện tượng, từ đó có thể ra những quyết định phù hợp. Có nhiều phương pháp hay được sử dụng, có thể phân loại nhƣ sau:
- Thống kê tóm tắt (dưới dạng các giá trị thống kê đơn nhất) để mô tả dữ liệu;
- Biểu diễn dữ liệu thành các bảng số liệu tóm tắt về dữ liệu;
- Biểu diễn dữ liệu bằng đồ họa trong đó các đồ thị so sánh dữ liệu hoặc giúp mô tả dữ liệu.
Phương pháp chọn mẫu: sử dụng phương pháp khảo sát trực tiếp để thu thập thông tin. Gửi trực tiếp Bảng câu hỏi khảo sát đến nhân viên tín dụng tại BIDV Khánh Hòa. Thời gian điều tra trong tháng 05/2019.
Kích thước mẫu: Theo kinh nghiệm các nhà nghiên cứu cho rằng, nếu sử dụng
37
phương pháp ước lượng thích hợp tối đa (Maximum Likelihood - ML) thì kích thước mẫu tối thiểu phải từ 100 đến 150 (Hair & ctg, 1988). Cũng có nhà nghiên cứu cho rằng kích thước mẫu tới hạn phải là 200 (Hoelter, 1983). Hay theo Comrey và Lee (1992) thì không đƣa ra một con số cố định mà đƣa ra các con số khác nhau với nhận định tương ứng 100 là tệ, 200 là khá, 300 là tốt, 500 là rất tốt, 1000 hoặc hơn là tuyệt vời.
Theo Kumar (2005) thì kích thước mẫu sẽ phụ thuộc vào mối quan hệ muốn thiết lập là gì và ta cần gì từ dữ liệu thu thập đƣợc. Vấn đề nghiên cứu càng đa dạng phức tạp thì mẫu nghiên cứu càng lớn. Tuy nhiên việc lựa chọn kích thước mẫu trên thực tế còn phụ thuộc vào hai yếu tố hết sức quan trọng là thời gian và khả năng tài chính mà nghiên cứu đó có thể có đƣợc.
Có rất nhiều quan điểm khác nhau về việc xác định kích thước mẫu phù hợp.
Theo Hair & các cộng sự (1998) thì quy luật tổng quát cho cỡ mẫu tối thiểu trong phân tích thành tố khám phá là gấp 5 lần số biến quan sát và số lƣợng mẫu phù hợp cho phân tích hồi qui đa biến cũng là gấp 5 lần số biến quan sát. Theo Bollen (1989) cũng cho rằng kích thước mẫu tối thiểu là 5 mẫu cho một tham số cần ước lượng. Trong đề tài này cần tiến hành phân tích thành tố 34 biến quan sát, vì vậy kích thước mẫu phù hợp là 34 x 5 = 170. Tuy nhiên, số lƣợng nhân viên tín dụng tại BIDV Khánh Hòa hiện chỉ có 80 người bao gồm cả trưởng phó phòng nên số lượng mẫu phát ra sẽ là 80 mẫu.
Kết quả thực hiện: Trong số 80 Bảng câu hỏi đƣợc phát ra có 80 Bảng câu hỏi đƣợc hồi đáp, trong đó có 3 phiếu trả lời không hợp lệ đƣợc loại ra (chỉ chọn trả lời một lựa chọn, không nghiêm túc trong trả lời,…). Số phiếu trả lời hợp lệ cuối cùng đƣợc sử dụng cho quá trình phân tích số liệu là 77 phiếu thoả mãn yêu cầu tối thiểu của việc lấy mẫu.