Chương 1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM HIỆN HÀNH VỀ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI
1.2. Quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành về quỹ bảo hiểm xã hội
1.2.3. Quy định về sử dụng quỹ bảo hiểm xã hội
Sử dụng quỹ BHXH là quá trình phân phối, sử dụng quỹ BHXH để chi trả cho các chế độ BHXH nhằm ổn định cuộc sống của người tham gia BHXH và đảm bảo các hoạt động của hệ thống BHXH. Sử dụng quỹ BHXH là việc cơ quan BHXH sử dụng số tiền thuộc nguồn quỹ BHXH để dùng chi trả cho các hoạt động của BHXH.
Theo quy định của pháp luật hiện hành (Điều 84 Luật BHXH năm 2014) thì quỹ bảo hiểm xã hội được sử dụng cho 5 mục đích, đó là:
1.2.3.1. Trả các chế độ bảo hiểm xã hội - Chế độ trợ cấp ốm đau:
Chế độ bảo hiểm ốm đau được trả cho những người lao động tham gia bảo hiểm xã hội bị ốm đau, tai nạn mà không phải là tai nạn lao động phải nghỉ việc và có xác nhận của cơ sở khám bệnh, chữa bệnh có thẩm quyền theo quy định của Bộ Y tế hoặc phải nghỉ việc để chăm sóc con dưới 07 tuổi bị ốm đau và có xác nhận của cơ sở khám bệnh, chữa bệnh có thẩm quyền.
Thời gian tối đa hưởng chế độ ốm đau trong một năm đối với người lao động làm việc trong điều kiện bình thường là 30 ngày nếu đã đóng bảo hiểm xã hội dưới 15 năm; là 40 ngày nếu đã đóng từ đủ 15 năm đến dưới 30 năm và là 60 ngày nếu đã đóng từ đủ 30 năm trở lên. Trường hợp người lao động làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục do Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội, Bộ Y tế ban hành hoặc làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số từ 0,7 trở lên thì được hưởng 40 ngày nếu đã đóng bảo hiểm xã hội dưới 15 năm; 50 ngày nếu đã đóng từ đủ 15 năm đến dưới 30 năm; 70 ngày nếu đã đóng từ đủ 30 năm trở lên. Người lao động nghỉ việc do mắc bệnh thuộc Danh mục bệnh cần chữa trị dài ngày do Bộ Y tế ban hành thì được hưởng chế độ ốm đau tối đa là 180 ngày tính cả ngày nghỉ lễ, nghỉ Tết, ngày nghỉ hằng tuần. Hết thời gian này nếu còn điều trị thì được hưởng ở mức thấp hơn.
Mức hưởng trợ cấp ốm đau tính theo tháng bằng 75% mức tiền lương đóng bảo hiểm xã hội của tháng liền kề trước khi nghỉ việc. Trường hợp người lao động mắc bệnh cần điều trị dài ngày mà hết thời gian 180 ngày còn phải điều trị thêm thì thời gian điều trị thêm sẽ được hưởng từ từ 50% đến 65% mức tiền lương đóng BHXH của tháng trước liền kề.
- Chế độ trợ cấp thai sản:
Chế độ bảo hiểm thai sản được trả cho người lao động thuộc một trong các trường hợp như lao động nữ mang thai; lao động nữ sinh con; lao động nữ mang thai hộ và người mẹ nhờ mang thai hộ; người lao động nhận nuôi con nuôi dưới 06 tháng tuổi; lao động nữ đặt vòng tránh thai, người lao động thực hiện biện pháp triệt sản; lao động nam đang đóng bảo hiểm xã hội có vợ sinh con.
Lao động nữ sinh con được nghỉ việc hưởng chế độ thai sản trước và sau khi sinh con là 06 tháng. Trường hợp lao động nữ sinh đôi trở lên thì tính từ con thứ hai trở đi, cứ mỗi con, người mẹ được nghỉ thêm 01 tháng. Lao động nam đang đóng bảo hiểm xã hội khi vợ sinh con được nghỉ việc hưởng chế độ thai sản như sau: 05 ngày làm việc; 07 ngày làm việc khi vợ sinh con phải phẫu thuật, sinh con dưới 32 tuần tuổi; Trường hợp vợ sinh đôi thì được nghỉ 10 ngày làm việc, từ sinh ba trở lên thì cứ thêm mỗi con được nghỉ thêm 03 ngày làm việc; Trường hợp vợ sinh đôi trở lên mà phải phẫu thuật thì được nghỉ 14 ngày làm việc.
Mức hưởng trợ cấp một tháng bằng 100% mức bình quân tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội của 06 tháng trước khi nghỉ việc hưởng chế độ thai sản.
Ngoài ra đối với lao động nữ sinh con hoặc người lao động nhận nuôi con nuôi dưới 06 tháng tuổi thì được trợ cấp một lần cho mỗi con bằng 02 lần mức lương cơ sở tại tháng lao động nữ sinh con hoặc tháng người lao động nhận nuôi con nuôi. Trường hợp sinh con nhưng chỉ có cha tham gia bảo hiểm xã hội thì cha được trợ cấp một lần bằng 02 lần mức lương cơ sở tại tháng sinh con cho mỗi con.
- Chế độ trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp:
Theo quy định tại Thông tư 26/2017/TT-BLĐTBXH quy định và hướng dẫn thực hiện chế độ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp bắt buộc, NLĐ được hưởng chế độ tai nạn lao động, bệnh nghềnghiệp khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và bị suy giảm khả năng lao động từ 5% trở lên. Theo quy định của pháp luật các trường hợp được coi là tai nạn lao động bao gồm: bị tai nạn tại nơi làm việc và trong giờ làm việc; bị tai nạn ngoài nơi làm việc hoặc ngoài giờ làm việc khi
thực hiện công việc theo yêu cầu của người sử dụng lao động; bị tai nạn trên tuyến đường đi và về từ nơi ở đến nơi làm việc trong khoảng thời gian và tuyến đường hợp lý.
Người lao động được hưởng trợ cấp 01 lần hoặc hàng tháng tùy thuộc vào mức độ suy giảm khả năng lao động. Cụ thể người lao động bị suy giảm khả năng lao động từ 5% đến 30% thì được hưởng trợ cấp một lần. Mức trợ cấp một lần được quy định như sau: Suy giảm 05% khả năng lao động thì được hưởng 05 lần mức lương cơ sở, sau đó cứ suy giảm thêm 01% thì được hưởng thêm 0,5 lần mức lương cơ sở. Ngoài mức trợ cấp này, người lao động còn được hưởng thêm khoản trợ cấp tính theo số năm đã đóng bảo hiểm xã hội, từ một năm trở xuống thì được tính bằng 0,5 tháng, sau đó cứ thêm mỗi năm đóng bảo hiểm xã hội được tính thêm 0,3 tháng tiền lương đóng bảo hiểm xã hội của tháng liền kề trước khi nghỉ việc để điều trị.
Người lao động bị suy giảm khả năng lao động từ 31% trở lên thì được hưởng trợ cấp hằng tháng. Mức trợ cấp hằng tháng được quy định như sau: Suy giảm 31%
khả năng lao động thì được hưởng bằng 30% mức lương cơ sở, sau đó cứ suy giảm thêm 1% thì được hưởng thêm 2% mức lương cơ sở. Ngoài mức trợ cấp này, hằng tháng còn được hưởng thêm một khoản trợ cấp tính theo số năm đã đóng bảo hiểm xã hội, từ một năm trở xuống được tính bằng 0,5%, sau đó cứ thêm mỗi năm đóng bảo hiểm xã hội được tính thêm 0,3% mức tiền lương đóng bảo hiểm xã hội của tháng liền kề trước khi nghỉ việc để điều trị.
Trong thời gian 30 ngày đầu trở lại làm việc sau tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp mà sức khỏe chưa phục hồi thì được nghỉ dưỡng sức, phục hồi sức khỏe từ 05 ngày đến 10 ngày cho một lần bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp. Tùy theo từng trường hợp bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp mà thời gian nghỉ là khác nhau. Tối đa 10 ngày đối với trường hợp bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp có mức suy giảm khả năng lao động từ 51% trở lên; 07 ngày đối với trường hợp bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp có mức suy giảm khả năng lao động từ 31% đến 50% và 05 ngày đối với trường hợp bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp có mức suy giảm khả năng lao động từ 15% đến 30%. Mức hưởng 01 ngày là 30% mức lương cơ sở.
Ngoài ra người lao động bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp còn có thể được hưởng trang cấp phương tiện trợ giúp cho sinh hoạt và trợ cấp phục vụ.
Trường hợp người lao động chết do tai nạn lao động, bênh nghề nghiệp thì thân nhân còn được trợ cấp 1 lần bằng 36 tháng lương cơ sở.
- Chế độ hưu trí:
Chế độ bảo hiểm hưu trí được chi trả cho cả đối tượng người lao động đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc và tự nguyện.
Chế độ BHXH hưu trí được trả cho người lao động khi nghỉ việc có đủ 20 năm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trở lên nếu thuộc một trong các trường hợp sau đây:
Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi; Nam từ đủ 55 tuổi đến đủ 60 tuổi, nữ từ đủ 50 tuổi đến đủ 55 tuổi và có đủ 15 năm làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục do Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội, Bộ Y tế ban hành hoặc có đủ 15 năm làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số 0,7 trở lên; Người lao động từ đủ 50 tuổi đến đủ 55 tuổi và có đủ 20 năm đóng bảo hiểm xã hội trở lên mà trong đó có đủ 15 năm làm công việc khai thác than trong hầm lò; Người bị nhiễm HIV/AIDS do tai nạn rủi ro nghề nghiệp; Lao động nữ là người hoạt động chuyên trách hoặc không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn tham gia bảo hiểm xã hội khi nghỉ việc mà có từ đủ 15 năm đến dưới 20 năm đóng bảo hiểm xã hội và đủ 55 tuổi thì được hưởng lương hưu; lao động thuộc lực lượng vũ trang khi có đủ điều kiện hưởng lương hưu theo quy định.
Ngoài ra trong một số trường hợp, người lao động bị suy giảm khả năng lao động cũng sẽ được hưởng lương hưu hằng tháng.
Mức lương hưu hàng tháng được tính căn cứ vào thời gian đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc nhưng mức cao nhất bằng 75% mức bình quân tiền lương tháng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội. Ngoài lương hưu hàng tháng, đối với người lao động có thời gian đóng BHXH bắt buộc cao hơn số năm tương ứng với tỷ lệ hưởng lương hưu 75% thì còn được hưởng trợ cấp 1 lần. Cứ mỗi năm đóng bảo hiểm xã hội thì được tính bằng 0,5 tháng mức bình quân tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội.
Đối với đối tượng lao động đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện, theo quy định người lao động hưởng lương hưu khi có đủ các điều kiện sau đây: Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi; Đủ 20 năm đóng bảo hiểm xã hội trở lên Người lao động đã đủ điều kiện về tuổi theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều này nhưng thời gian đóng bảo hiểm xã hội chưa đủ 20 năm thì được đóng cho đến khi đủ 20 năm để hưởng lương hưu. Mức lương hưu hằng tháng tuỳ thuộc vào số năm đóng BHXH nhưng tối đa bằng 75% mức bình quân tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH.
Người lao động chưa đủ điều kiện hưởng lương hưu hàng tháng sẽ được hưởng BHXH một lần. Pháp luật cũng quy định với những trường hợp thiếu thời gian đóng BHXH dưới sáu tháng thì thông qua đơn vị sử dụng lao động đóng đủ thời gian còn thiếu cho người lao động. Trường hợp thời gian đóng còn thiếu quá sáu tháng thì người lao động có thể liên hệ cơ quan BHXH để tham gia BHXH tự nguyện cho đến khi đủ điều kiện được hưởng lương hưu hàng tháng.
- Chế độ tử tuất:
Giống chế độ bảo hiểm hưu trí, chế độ bảo hiểm tử tuất cũng được chi trả cho 2 đối tượng là người lao động đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc và người lao động đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện. Chế độ tử tuất bao gồm chế độ mai tang phí và chế độ tiền tuất.
Đối với chế độ mai táng phí, người lao động tham gia BHXH (bắt buộc hoặc tự nguyện) mà chết thì người lo mai tang cho họ sẽ được trợ cấp mai táng bằng 10 lần mức lương cơ sở.
Đối với chế độ tiền tuất, việc chi trả có sự khác nhau giữa hai loại bảo hiểm xã hội bắt buộc và bảo hiểm xã hội tự nguyện. Người lao động đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc chết mà có thân nhân thuộc diện hưởng tiền tuất hàng tháng (như con dưới 18 tuổi, cha mẹ đã hết tuổi lao động…) thì thân nhân của họ sẽ được hưởng trợ cấp tuất hàng tháng bằng 50% mức lương cơ sở, trường hợp thân nhân không có người trực tiếp nuôi dưỡng thì bằng 70% mức lương cơ sở. Trường hợp không đủ điều kiện hưởng tiền tuất hàng tháng thì thân nhân người lao động sẽ được hưởng tuất 1 lần. Người lao động đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện chết thì thân nhân của họ chỉ được hưởng chế độ tiền tuất 1 lần.
1.2.3.2. Đóng bảo hiểm y tế cho một số đối tượng
Bảo hiểm y tế là hình thức bảo hiểm được áp dụng trong lĩnh vực chăm sóc sức khỏe, không vì mục đích lợi nhuận. Nghị định số 105/2014/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật bảo hiểm y tế năm 2014 có quy định các đối tượngđược đóng bảo hiểm y tế bằng tiền chi từ quỹ bảo hiểm xã hội bao gồm: người đang hưởng lương hưu hoặc nghỉ việc hưởng trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp hằng tháng hoặc nghỉ việc hưởng trợ cấp thai sản khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi hoặc nghỉ việc hưởng trợ cấp ốm đau đối với người lao động bị mắc bệnh thuộc Danh mục bệnh cần chữa trị dài ngày. Đây là một trong
những mục đích chi quỹ bảo hiểm xã hội được đánh giá là tiến bộ trong pháp luật của hầu hết các nước trên thế giới trong đó có nước ta.
1.2.3.3. Chi phí quản lý bảo hiểm xã hội
Quỹ bảo hiểm xã hội chủ yếu sử dụng với hai mục đích chính là chi trả cho các đối tượng hưởng chế độ BHXH và chi phục vụ hoạt động của bộ máy BHXH.Trong đó khoản chi phục vụ hoạt động của bộ máy BHXH là khoản chi không chủ yếu nhưng lại là khoản chi cần thiết. Nguồn kinh phí để thực hiện các nhiệm vụ chi này, hàng năm được trích từ tiền sinh lời của hoạt động đầu tư từ quỹ.
Theo Điều 90 Luật BHXH năm 2014, các khoản chi đó bao gồm:
- Chi cho việc tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về bảo hiểm xã hội; tập huấn, bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ về bảo hiểm xã hội;
- Chi cải cách thủ tục bảo hiểm xã hội, hiện đại hóa hệ thống quản lý; phát triển, quản lý người tham gia, người thụ hưởng bảo hiểm xã hội;
- Tổ chức thu, chi trả bảo hiểm xã hội và hoạt động bộ máy của cơ quan bảo hiểm xã hội các cấp.
Về mức trích chi phí đối với các nội dung này, Thủ tướng Chính phủ quy định chi tiết và báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội định kỳ 3 năm. Tại Quyết định số 15/2016/QĐ-TTg ngày 05/4/2016 quy định về mức chi phí quản lý bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế giao đoạn 2016 - 2018, Thủ tướng Chính phủ đã quy định mức chi phí quản lý bảo hiểm xã hội bằng 2,3% dự toán thu, chi bảo hiểm xã hội (trừ số chi đóng bảo hiểm y tế cho người hưởng bảo hiểm xã hội), được trích từ tiền sinh lời của hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội.
Quyết định cũng quy định mức chi tiền lương bằng 1,8 lần so với chế độ tiền lương đối với cán bộ, công chức, viên chức do Nhà nước quy định, bao gồm tiền lương theo ngạch, bậc, chức vụ và các khoản phụ cấp, trừ phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ, được áp dụng đối với các đối tượng trong chỉ tiêu biên chế hoặc vị trí việc làm được cấp có thẩm quyền phê duyệt như cán bộ, công chức, viên chức và người lao động làm việc trong các đơn vị trực thuộc BHXH Việt Nam; người làm việc theo chế độ hợp đồng lao động trong tổ chức BHXH Bộ Quốc phòng, BHXH Bộ Công an (chỉ áp dụng đối với tổ chức BHXH là đơn vị dự toán độc lập, có con dấu và tài khoản riêng, tổ chức bộ máy kế toán riêng theo quy định của pháp luật về kế toán); người lao động thực hiện chính sách BHTN trong các trung tâm dịch vụ việc làm địa phương, tổ chức BHTN trực thuộc Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội.
1.2.3.4. Trả phí giám định mức suy giảm khả năng lao động
Trong trường hợp người lao động chủ động đi khám giám định mức suy giảm khả năng lao động (trường hợp không do người sử dụng lao động giới thiệu đi khám giám định) mà kết quả giám định đủ điều kiện hưởng chế độ bảo hiểm xã hội thì quỹ bảo hiểm xã hội có trách nhiệm chi trả phí này.
1.2.3.5. Đầu tư để bảo toàn và tăng tưởng quỹ
Do những đặc thù của quỹ BHXH về nguồn thu lớn ổn định và yêu cầu chi trả cao mà đòi hỏi quỹ BHXH phải được ổn định, do đó cần chú trọng đến hoạt động đầu tư tăng trưởng để tránh bị bội chi. Sự quay vòng bảo toàn và tăng trưởng quỹ BHXH là một đặc trưng cơ bản của hoạt động BHXH trong nền kinh tế thị trường.
Hoạt động này phải bảo đảm an toàn, hiệu quả và thu hồi được vốn đầu tư (Điều 91 Luật BHXH năm 2014). Nhằm đảm bảo yêu cầu này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 30/2016/NĐ-CP quy định chi tiết hoạt động đầu tư từ quỹ BHXH, BHYT, BHTN do Bảo hiểm xã hội Việt Nam quản lý.
Hiện nay, quỹ BHXH thường được đầu tư vào các lĩnh vực như: Mua các loại trái phiếu Chính phủ, trái phiếu địa phương hoặc trái phiếu công ty; gửi tiết kiệm ở ngân hàng, mua kỳ phiếu ngân hàng; mua cổ phiếu; cho các công ty vay vốn; trực tiếp liên doanh hoặc uỷ thác kinh doanh; kinh doanh bất động sản. Trong đó, mua trái phiếu chính phủ và gửi ngân hàng là an toàn hơn cả và được hầu hết các nước áp dụng. Đối với nền kinh tế, nguồn vốn lớn có được từ tín dụng quỹ BHXH sẽ hỗ trợ quan trọng để đầu tư phát triển một số dự án phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước. Đặc biệt, trong điều kiện nền kinh tế đang phát triển, nhu cầu vốn cho đầu tư không ngừng tăng nhanh thì bên cạnh việc thu hút các nguồn vốn đầu tư trong nước và nước ngoài, việc cung ứng vốn từ nền kinh tế thông qua các tụ điểm tài chính như quỹ BHXH có ý nghĩa rất quan trọng, nhất là tạo ra sự tự chủ và thế chủ động trong việc phát triển kinh tế đất nước. Mặt khác, thông thường Nhà nước phải hỗ trợ một phần ngân sách nhà nước để cân bằng thu - chi quỹ BHXH. Quỹ BHXH đầu tư hiệu quả, đem lại một nguồn tài chính không nhỏ sẽ giúp ngân sách nhà nước giảm gánh nặng bù đắp cho quỹ BHXH.