X. CÁC LOẠI BÁO CÁO NGÀY THÁNG QUÝ NĂM TẠI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC
2.Báo cáo thuế GTGT
Nhập số liệu vào bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ vào các biểu mẫu 01/GTGT và phụ lục 01- 4A/GTGT
Biểu mẫu 01 – 4A/GTGT
Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng trong kỳ Trong đó
Hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế là TSCĐ thì được khấu trừ 100% = cộng phát sinh thuế GTGT trong kỳ trên tài khoản 1332 (thuế GTGT của tài sản cố định).
Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV không chịu thuế: không có phát sinh
Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế = tổng thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ theo bảng kê đã tổng hợp - thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế.
Phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ
Tổng doanh thu HHDV bán ra trong kỳ = DT thuần ( mã 9400) (1)
Doanh thu HHDV bán ra trong kỳ chịu thuế = DT thuần chịu thuế (mã 9400)
− Tỉ lệ % doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của kỳ kê khai = (2)/(1)
(3)
− Thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong kỳ = Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế (4)
− Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ = (4) x (3)
Tờ khai thuế GTGT ( mẫu số: 01/ GTGT)
Hàng hóa dịch vụ mua vào.
− Chỉ tiêu 12 (Hàng hóa dịch vụ mua vào trong kỳ) được tổng hợp từ các bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào tại các đơn vị trực thuộc và Văn phòng Bưu điện tỉnh = Chỉ tiêu 14 (HHDV mua vào trong nước) + Chỉ tiêu 16 (HHDV nhập khẩu)
− Chỉ tiêu 13 (thuế HHDV mua vào) = Tổng số thuế GTGT đầu vào trên bảng tổng hợp thuế GTGT theo bảng kê tập hợp ở bước 2.
− Chỉ tiêu 22 (tổng thuế GTGT của HHDV mua vào) = chỉ tiêu 13 + chỉ tiêu 19 – chỉ tiêu 21
− Chỉ tiêu 23 (tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này) = thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ trên bảng phân bổ thuế GTGT + thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế (mẫu 01 – 4A/GTGT).
Hàng hóa dịch vụ bán ra.
− Chỉ tiêu 24 (trị giá hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ) = chỉ tiêu 26 + chỉ tiêu 27
− Chỉ tiêu 25 (thuế GTGT) = chỉ tiêu 28
− Chỉ tiêu 26 (trị giá hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế) = Doanh thu không chịu thuế trên mã 9400 + doanh thu không chịu thuế trên mã 8000
− Chỉ tiêu 27 = chỉ tiêu 29 + chỉ tiêu 30 + chỉ tiêu 32
− Chỉ tiêu 30 = doanh thu chịu thuế 5% trên mã 9400 trên biểu B02- 05/GTGT
− Chỉ tiêu 32 (trị giá hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10%) doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trong kỳ : doanh thu chịu thuế 10% trên mã 9400 trên biểu B02-05/GTGT
− Chỉ tiêu 33 (thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%) = chỉ tiêu 32 x 10%
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước
− Chỉ tiêu 34 (trị giá HHDV điều chỉnh tăng)
− Chỉ tiêu 36 (trị giá điều chỉnh giảm thuế GTGT của HHDV bán ra các kỳ trước)
− Chỉ tiêu 35 (thuế GTGT điều chỉnh tăng) = 34 x 10% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
− Chỉ tiêu 37 (thuế GTGT điều chỉnh giảm) = 36 x10%
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra
− Chỉ tiêu 38 (Giá trị HHDV chưa có thuế) = chỉ tiêu 24 +34 -36
− Chỉ tiêu 39 (Thuế GTGT) = 25 + 35-37
Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
− Chỉ tiêu 40 (thuế GTGT phải nộp trong kỳ)
o Nếu [39] - [23] - [11] >= 0 thì chỉ tiêu [40] = [39] - [23] - [11]
o Nếu [39] - [23] - [11] < 0 thì chỉ tiêu [40] = 0
− Chỉ tiêu 41 (thuế GTGT chưa khấu trừ hết trong kỳ này) = chỉ tiêu 39 – chỉ tiêu 23 – chỉ tiêu 11
o Nếu [39] - [23] - [11] < 0 thì chỉ tiêu [41] = [39] - [23] - [11]
o Nếu [39] - [23] - [11] >= 0 thì chỉ tiêu [41] = 0
− Chỉ tiêu 43 thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau = chỉ tiêu 41 - chỉ tiêu 42 (Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này). Chỉ tiêu này sẽ được chuyển lên chỉ tiêu [11] của kỳ tính thuế tiếp theo liền kề.
Chương 4
NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI BƯU ĐIỆN TỈNH ĐĂK NÔNG. DOANH TẠI BƯU ĐIỆN TỈNH ĐĂK NÔNG.