TK 136371: Phải thu về chuyển tiền TK 136372: Phải thu về thu hộ chi hộ
TK 136373: Phải thu về tiền thu đại lý dịch vụ Tài chính Bưu chính TK 136378: Phải thu về dịch vụ tài chính bưu chính khác
- Các khoản phải trả về dịch vụ tài chính bưu chính
TK 336371: Phải trả về chuyển tiền TK 336372: Phải trả về thu hộ chi hộ
TK 336373: Phải trả về tiền thu đại lý dịch vụ Tài chính Bưu chính TK 336378: Phải trả về dịch vụ Tài chính Bưu chính khác
-Các tài khoản liên quan:
TK 11113: Tiền mặt quỹ chuyển tiền. TK 11213: Tiền gửi ngân hàng
2. Kết cấu và nội dung
TK 13637(chi tiết TK) – Phải thu về dịch vụ Tài chính Bưu chính
Bên Nợ
− Trả tiền ngân vụ cho khách hàng.
− Lệ phí chuyển tiền
Bên Có
− Kết chuyển bù trừ thanh toán với BĐT.
Tài khoản này có số dư bên Nợ.
TK 33637 – Phải trả về dịch vụ chuyển tiền
Bên Nợ
− Nộp tiền ngân vụ về BĐT.
− Kết chuyển bù trừ thanh toán với BĐT.
Bên Có
− Thu tiền ngân vụ của khách hàng.
− Nhận tiếp quỹ từ BĐT
Tài khoản này có số dư bên Có.
3. Qui trình hạch toán
3.1. Hạch toán phát hành, trả các dịch vụ TCBC bằng tiền mặt (sơ đồ 7a)
Căn cứ báo cáo hằng ngày về số đã phát hành, kế toán ghi: Nợ TK 11313 – Số tiền phát hành.
Có TK 336371, 336372, 336373, 336374, – Số tiền phát hành. Căn cứ báo cáo hằng ngày về số đã chi trả, kế toán ghi:
Nợ TK 136371, 136372, 136373, 136374 – Số tiền chi trả. Có TK 11313 – Số tiền chi trả.
3.2. Hạch toán nhận, trả các dịch vụ TCBC không bằng tiền mặt (sơ đồ 7b)
Căn cứ giấy báo có của Ngân hàng về khoản tiền khách hàng đã chuyển đến tài khoản dịch vụ TCBC. Kế toán thông báo bằng văn bản cho Bưu cục phát
hành, để Bưu cục phát hành các phiếu chuyển tiền theo “ bảng kê” khách hàng đã lập, đồng thời kế toán ghi: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 11213 – Tiền dịch vụ doanh thu và thuế.
Có TK 1311 (chi tiết khách hàng) – Tiền dịch vụ doanh thu và thuế.
Căn cứ báo cáo của Bưu cục(CT11), các bảng kê phát sinh dịch vụ kế toán ghi
Nợ TK 1311 (chi tiết khách hàng) – Tổng tiền khách hàng chuyển. Có TK 336371, 336372, 336373 – Tiền dịch vụ TCBC. Có TK 511314 – Doanh thu phát sinh.
Có TK 33635 – Thuế GTGT
Cuối tháng, kế toán lập uỷ nhiệm chi chuyển toàn bộ tiền doanh thu và thuế GTGT từ tài khoản dịch vụ TCBC sang tài khoản kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 11211 – Tiền doanh thu dịch vụ và thuế GTGT đầu ra.
Có TK 11213 – Tiền doanh thu dịch vụ và thuế GTGT đầu ra. Căn cứ danh sách khách hàng và số tài khoản của khách hàng, do Bưu cục lập đề nghị kế toán chuyển trả cho khách hàng bằng chuyển khoản, căn cứ báo nợ của ngân hàng, kế toán ghi:
Nợ TK 136371, 136372, 136373, 136374 – Số tiền trả cho khách hàng.
Có TK 11213 – Số tiền trả cho khách hàng.
3.3. Hạch toán tiếp quỹ, nộp tiền tài chính Bưu chính.
Khi bưu cục nộp tiền về đơn vị căn cư vào chứng từ giao dịch kế toán ghi. Nợ TK 11113 - Tiền mặt Tài chính Bưu chính
Có TK 11313 - Tiền Tài chính Bưu chính đang chuyển Khi nộp tiền về BĐT kế toán ghi.
Nợ TK 336371 - Phải trả về chuyển tiền
Có TK 11113 – Tiền mặt Tài chính Bưu chính Khi nộp tiền vào ngân hàng kế toán ghi
Nợ TK 11213 - Tiền Tài chính Bưu chính đang chuyển Có TK 11113 - Tiền mặt Tài chính Bưu chính
Nếu bưu cục cần tiếp quỹ kế toán ghi
Nợ TK 11313 - Tiền Tài chính Bưu chính đang chuyển Có TK 11113 - Tiền mặt tài chính Bưu chính
Nếu quỹ tài chính không đủ để tiếp quỹ thì kế toán làm giấy đề nghị tiếp quỹ từ BĐT, khi nhận được giấy báo tiếp quỹ từ BĐT kế toán hạch toán.
Nếu nhận bằng tiền gửi NH thì kế toán ghi
Nợ TK 11213 - Tiền gửi NH Tài chính Bưu chính Có TK 336371(19B) - Phải trả về chuyển tiền Nếu nhận bằng TM thì kế toán ghi.
Nợ TK 11113 - Tiền Tài chính Bưu chính
Có TK 336371(19B) - Phải trả về chuyển tiền Kế toán có thể vay quỹ khác nếu quỹ khác có đủ.
Nợ TK 11113 - Tiền mặt Tài chính Bưu chính
Có TK 11112 - Tiền mặt dịch vụ TKBĐ (nếu vay quỹ TKBĐ) Có TK 11111 - Tiền mặt kinh doanh (nếu vay quỹ KD)
Khi có tiền để trả quỹ khác kế toán hạch toán.
Nợ TK 11111 - Tiền mặt kinh doanh (nếu trả quỹ KD)
Nợ TK 11112 - Tiền mặt dịch vụ TKBĐ (nếu trả quỹ TKBĐ) Có TK 11113 - Tiền mặt Tài chính Bưu chính
Cuối tháng căn cứ vào CT2 Moc giao dịch báo cáo tiến hành hạch toán. - Số tiền phát hành: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 11313 - Tiền Tài chính Bưu chính
Có TK 336371 (19C) - Phải trả về chuyển tiền - Số tiền trả:
Nợ TK 136371 (19C) - Phải thu về chuyển tiền
Có TK 11313 - Tiền Tài chính Bưu chính đang chuyển Cuối kỳ kết chuyển số tiền phải thu hoặc phải trả kế toán ghi. Nợ TK 336371 - Phải trả về chuyển tiền
Có TK 136371 - Phải thu về chuyển tiền 3.4. Hạch toán chia doanh thu dịch vụ TCBC.
Định kỳ căn cứ thông báo của BĐT về doanh thu được hưởng (dịch vụ chuyển tiền hoặc dịch vụ thu hộ):
Trường hợp doanh thu phát sinh nhỏ hơn doanh thu được hưởng, xác định phần chênh lệch phải thu hạch toán:
Nợ TK 13631 – Phải thu về doanh thu phân chia các dịch vụ Có TK 51154 – Xác định doanh thu được hưởng
Trường hợp doanh thu phát sinh lớn hơn doanh thu được hưởng, xác định phần chênh lệch phải thu hạch toán:
Nợ TK 51154 – Xác định phần doanh thu được hưởng
Có TK 33631 – Phải trả về doanh thu phân chia các dịch vụ
3.5. Hạch toán phí chuyển tiền, lãi ngân hàng phát sinh trên tài khoản quỹ tài chính bưu chính. tài chính bưu chính.
- Căn cứ báo có ngân hàng về lãi ngân hàng, hạch toán: + Lãi kinh doanh :