Nợ TK 11211 - Lãi ngân hàng phát sinh Có TK 515: lãi ngân hàng phát sinh +Lãi tiết kiệm:
Nợ TK 11212: Lãi ngân hàng phát sinh
Có TK 33633(25E) - Lãi ngân hàng phát sinh +Lãi ngân vụ:
Nợ TK 11213: Lãi ngân hàng phát sinh Có TK 515 - Lãi ngân hàng phát sinh
Cuối tháng lập bảng kê tổng hợp lãi ngân hàng phát sinh từ tài khoản tiền gửi quỹ Tài chính Bưu chính kế toán chuyển tiền từ quỹ Tài chính Bưu chính sang quỹ kinh doanh, căn cứ báo có, báo nợ ngân hàng hoặc phiếu thu, phiếu chi hạch toán:
Nợ TK 11111,11211, – Tổng lãi NH phát sinh trong tháng.
Có TK 11113 , 11213 – Tổng lãi ngân hàng phát sinh trong tháng.
Căn cứ vào giấy báo Nợ Ngân hàng (Phí chuyển tiền), kế toán ghi: Nợ TK 1541 – Phí chuyển tiền phát sinh.
Cuối tháng lập bảng kê tổng phí chuyển tiền phát sinh từ tài khoản tiền gửi quỹ Tài chính - Bưu chính, căn cứ báo có, báo nợ ngân hàng hoặc phiếu thu, phiếu chi hạch toán.
Nợ TK 11113, 11213– Tổng phí chuyển tiền phát sinh trong tháng. Có TK 11111, 11211, – Tổng phí chuyển tiền phát sinh trong tháng
3.6. Hạch toán kết chuyển cuối kỳ:
Cuối kỳ kết chuyển bù trừ khoản phải thu về dịch vụ chuyển tiền (số đã trả chuyển tiền, phí chuyển tiền) và khoản phải trả về dịch vụ chuyển tiền (số đã phát hành, lãi tiền gửi ngân hàng) để xác định số phải thanh toán với Bưu điện tỉnh, kế toán ghi:
Nợ TK 33637 – Phải trả về chuyển tiền.
Có TK 13637 – Phải thu về chuyển tiền .