X. CÁC LOẠI BÁO CÁO NGÀY THÁNG QUÝ NĂM TẠI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC
1. Báo doanh thu
Bước 1: Thu thập số liệu từ các đơn vị trực thuộc
Cuối tháng kế toán tập hợp thu thập dữ liệu từ các đơn vị trực thuộc về doanh thu và thuế cũng như tỷ lệ hoa hồng được hưởng chi tiết. Các số liệu cần thu thập bao gồm:
− Doanh thu bán thẻ viễn thông từ các đơn vị bao gồm:
+ Doanh thu bán thẻ Vina.
+ Doanh thu bán thẻ Mobi.
+ Doanh thu bán thẻ Viette.
+ Doanh thu bán thẻ paynet.
+ Thẻ 1719
− Doanh thu bán bảo hiểm môtô, ôtô, toàn diện học sinh từ các đơn vị.
− Sản lượng, doanh thu, hoa hồng đại lý dịch vụ chuyển phát nhanh(EMS).
− Doanh thu, chi phí internet.
− Các khoản mục chi phí.
− Dư nợ các tài khoản tiền gửi ngân hàng.
− Tổng hợp thuế GTGT đầu vào
Bước 2: Tập hợp số liệu từ các đơn vị trực thuộc
Sau khi thu thập số liệu từ các đơn vị, kế toán doanh thu tiến hành nhập dữ liệu lên các bảng kê chi tiết riêng lẽ cho từng đơn vị và tổng của toàn tỉnh (bảng kê chi tiết xem phần phụ lục).
Bước 3: Đối chiếu doanh thu, thuế tại các đơn vị trực thuộc
Yêu cầu các đơn vị đẩy số liệu doanh thu lên chương trình địa bàn.
Tại chương trình kế toán địa bàn ta tiến hành so sánh đối chiếu kết quả và điều chỉnh chênh lệch nếu có (dựa trên số liệu phòng nghiệp vụ về các dịch vụ EMS, Vexpress, phát hành báo chí, thư và bưu thiếp) và phòng TCKT đối với doanh thu TKBĐ, doanh thu phân chia dịch vụ chuyển tiền và các khoản doanh thu Bưu điện tỉnh thông báo cho các đơn vị trực thuộc về công phát hàng, các dịch vụ thu hộ….).
TK 33635 thuế GTGT đầu ra tại các đơn vị phải khớp đúng với thuế trên mã 9400 (doanh thu kinh doanh dịch vụ BC-VT thuần) trên BTK3.
TK 51131 phải khớp đúng với doanh thu trên mã 9100 (Tổng doanh thu kinh doanh dịch vụ BC-VT ) của BTK3.
TK 5115 phải khớp đúng với doanh thu trên mã 9190 (doanh thu phân chia và các khoản giảm trừ) trên biểu BTK3
TK 13635 thuế GTGT đầu vào phải khớp đúng với biểu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào
Sau khi đã đối chiếu khớp đúng các số liệu và tài khoản tương ứng tại các đơn vị trực thuộc trên chương trình địa bàn ta tiến hành khoá doanh thu lại.
Bước 4: Đối chiếu doanh thu, thuế tại Văn phòng Bưu điện tỉnh
Đối với doanh thu VPBĐT ta vào chương trình kế toán văn phòng đối chiếu các mã doanh thu tương ứng và đối chiếu các tài khoản doanh thu, thuế với doanh thu , thuế trên biểu BTK3 cụ thể như sau:
TK 333111 phải khớp đúng với thuế trên mã 9400 (doanh thu kinh doanh dịch vụ BC-VT thuần) trên BTK3.
TK 51131 phải khớp đúng với doanh thu trên mã 9100 (doanh thu kinh doanh dịch vụ BC-VT thuần) của BTK3.
TK 5115 phải khớp đúng với doanh thu trên mã 9190 (doanh thu phân chia và các khoản giảm trừ)
TK 133 phải khớp đúng với biểu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào
Sau khi đã đối chiếu khớp đúng doanh thu, thuế trên chương trình kế toán văn phòng ta thực hiện đẩy doanh thu VPBĐT lên chương trình địa bàn
Bước 5: Hoàn thành báo cáo doanh thu thuế, in báo cáo doanh thu tiến hành làm báo cáo thuế gửi cục thuế tỉnh và Tổng công ty.
Sau khi hoàn tất các bước trên ta có được biểu báo cáo doanh thu (BTK3) hoàn chỉnh
Căn cứ vào biểu mẫu BTK3 đã khớp đúng ta tiến hành lập báo cáo thuế GTGT gửi cục thuế tỉnh.