CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2. Vai trò của kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh trong lĩnh vực tài chính tiền tệ. Theo đó, dựa trên Thông tƣ 13 2018 TT-NHNN và các quy định liên quan, hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hành thương mại đóng vai trò quan trọng, ở tất cả các hoạt động của tổ chức từ hoạt động thường ngày tới các hoạt động kinh doanh, là một phần tất yếu trong quá trình phát triển của một ngân hàng thương mại. Theo đó, kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại có 3 vai trò chính, gồm có: (1) Bảo vệ tài sản và độ tin cậy của báo cáo tài chính; (2) Đảm bảo tuân thủ pháp luật; (3) Dự báo, ngăn ngừa rủi ro.
1.2.1. Bảo vệ tài sản và độ tin cậy của các báo cáo tài chính
Hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả kéo theo việc bảo việc đƣợc các khoản đầu tƣ từ cổ đông của các tổ chức cũng nhƣ bảo vệ đƣợc tài sản của tổ chức. Thật vậy, kiểm soát nội bộ sẽ mang lại hiệu quả cho tất cả các hoạt động của tổ chức nói chung, từ đó hình thành nên tính tin cậy của báo cáo của ngân hàng thương mại, cũng nhƣ đảm bảo việc tuân thủ các chính sách, quy định và luật pháp hiện hành.
Kiểm soát hiệu quả, đầu tiên đƣợc thể hiện ở việc đảm bảo số liệu của các báo cáo tài chính, duy trì các số sách kế toán một cách hợp lý. Từ đó là cơ sở để đảm bảo cho ngân hàng tránh đƣợc các rủi ro không đáng có, đảm bảo tính tin cậy của các thông tin trong cáo cáo khi sử dụng chúng trong kinh doanh và các thông tin công bố.
Hơn nữa, kiểm soát nội bộ cũng bảo vệ tài sản của ngân hàng thương mại, ngăn ngừa gian lận, phát hiện gian lận, từ đó đảm bảo tính minh bạch của tổ chức, là cơ sở để các ngân hàng thương mại chủ động trước các rủi ro xảy đến. Thực tế vấn đề an toàn tài sản tại các ngân hàng, đặc biệt là an toàn trong hoạt động tín dụng cần đƣợc xem trọng hàng đầu. Điều này bởi lẽ các ngân hàng là tổ chức kinh doanh với sản phẩm kinh doanh là tiền tệ, cơ sở hoạt động là đi vay và cho vay chính từ nguồn vốn huy động đƣợc. Tuy nhiên hoạt động cho vay và thu lợi cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, ảnh hưởng lớn tới hiệu quả hoạt động chung của ngân hàng. Bên cạnh đó, hoạt động cho vay cũng chịu ảnh hưởng cả trực tiếp và gián tiếp từ các biến động trên thị trường kinh tế. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp cần phải minh bạch trong các hoạt động của mình mới có thể phòng ngừa, hạn chế rủi ro cũng nhƣ giải quyết rủi ro nhanh chóng hơn.
Tóm lại, có thể khẳng định rằng hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng khi đƣợc thiết lập hiệu quả, bám sát vào thực tế của các hoạt động trong tổ chức sẽ giúp ngân hàng lường trước được các rủi ro, bảo vệ tài sản cũng như nâng cao tính tin cậy của các thông tin tài chính và cuối cùng là hướng tới hiệu quả lâu dài cho hoạt động kinh doanh của các ngân hàng nói chung, ngân hàng thương mại nói riêng.
1.2.2 . Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp và các quy định
Ngân hàng thương mại có bộ máy tổ chức phức tạp và đồ sộ với mạng lưới chi nhánh rộng khắp các địa phương trên toàn quốc, bởi vậy mà việc quản lý tất yếu sẽ gặp nhiều khó khăn. Bởi vậy, để có thể đảm bảo an toàn trong các hoạt động, các ngân hàng thương mại cần phải tuân thủ tất cả các quy định của tổ chức và pháp luật hiện hành. Hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ giúp ích trong quá trình này, bởi lẽ khi có hệ thống kiểm soát nội bộ, các cá thể trong tổ chức sẽ đƣợc đảm bảo là tuân thủ mọi quy chế, yêu cầu mà ban quản lý, lãnh đạo đƣa ra trên tất cả các hoạt động ở mọi lĩnh vực của ngân hàng. Đồng thời với nó, hệ thống kiểm soát nội bộ cũng có thể ngăn chặn, phát hiện kịp thời các dấu hiệu vi phạm. Từ đó có thể giúp các nhà quản lý đưa ra các phương thức giải quyết, xử lý, chấn chỉnh nhanh chóng, giảm bớt tổn thất và nguy cơ thiệt hại cho ngân hàng thương mại.
Nhƣ đã đƣợc đề cập, hình thức doanh nghiệp đặc biệt nhƣ các ngân hàng thương mại chuyên kinh doanh trong lĩnh vực nhạy cảm của nền kinh tế là tài chính tiền tệ. Đây là một trong những ngành then chốt của nền kinh tế, bởi vậy cũng sẽ chịu nhiều sự điều chỉnh của pháp luật nói chung và các quy định nội bộ ngành nói riêng. Tuy nhiên, thực tế cho thấy các hoạt động trong ngành phải chịu áp lực lớn vì mục đích tìm kiếm lợi nhuận, dẫn tới việc vi phạm các quy chế, quy tắc của hệ thống quy định pháp luật. Ứng với thực tế đó, yêu cầu về kiểm soát việc tuân thủ các quy định, chính sách này trong hoạt động của các ngân hàng thương mại có thể giúp cho ban quản lý ngân hàng đánh giá đúng đắn về thực trạng cũng nhƣ kịp thời đƣa ra các quyết định hợp lý để bảo vệ tài sản của tổ chức, ngăn ngừa tổn thất tới tổ chức ngân hàng.
1.2.3. Dự báo và ngăn ngừa rủi ro
Hệ thống kiểm soát nội bộ đƣợc xây dựng với mục đích cuối cùng là dự báo cũng nhƣ ngăn ngừa rủi ro trong hệ thống tổ chức. Không dừng lại ở việc kiểm soát các hoạt động đã diễn ra và kết quả đã đạt đƣợc, một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả cần phải đạt yêu cầu dự phòng đƣợc các rủi ro sắp xảy tới và ngăn chặn các sai sót và vi phạm có thể xảy ra ở tương lai. Điều này giúp cho các ngân hàng thương mại giảm các chi phí, thật vậy, phòng ngừa và ngăn chặn các vi phạm sẽ giảm thiểu các chi phí của tổ chức so với việc khắc phục các hậu quả đã xảy ra đặc biệt là trong nhóm ngành ngân hàng, khi bất cứ một rủi ro nhỏ nào cũng có thể ảnh hưởng tới toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Hơn nữa, rủi ro có thể xảy tới với bất cứ chi nhánh, ngân hàng thương mại nào, đến từ khách hàng và các nhân tố bên ngoài hay thâm chí là từ các cá nhân và nội bộ trong ngân hàng thương mại, từ các yếu tố vĩ mô như chính sách, biến động tình hình kinh tế - chính trị trong và ngoài nước hay các yếu tố về thiên tai. Bởi vậy mà hoạt động dự báo và phòng ngừa rủi ro là luôn cần thiết, mỗi ngân hàng thương mại cần có các kế hoạch chủ động đối phó với các rủi ro này bất cứ lúc nào. Điều này giúp cho các tổ chức có thể hoạt động an toàn và hiệu quả, từ đó giảm thiểu chi phí và nguồn nhân lực, vật lực ở các quá trình xử lý rủi ro, từ đó nâng cao uy tín của ngân hàng thương mại trên thị trường chung.