CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG, CUNG CẤP DỊCH VỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
2.1 Tổng quan về công ty TNHH Pasa Group
2.1.4 Đ ẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH P ASA G ROUP
2.1.4.3. Hình thức kế toán áp dụng
Hình thức kế toán được Công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán MISA. Nhờ đó mà công tác ghi chép trở nên nhanh chóng, dễ dàng hơn. Đây là hình thức ghi sổ kế toán tiên tiến và rất phù hợp với công tác hiện đại hóa, chuyên môn hóa công tác kế toán theo trình độ phát triển tin học và đang được áp dụng khá phổ biến vì nó tiên tiến và phù hợp với việc sử dụng công tác kế toán trên máy vi tính.
Theo hình thức này thì hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cũng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để kế toán nhập số liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu, các mục được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, máy vi tính sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ kế toán có liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổ cái và Sổ, thẻ chi tiết liên quan. Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế
toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực thông tin đã được nhập trong kỳ.
Hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau:
- Sổ nhật kí chung - Sổ cái các tài khoản - Các bảng kê
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuân thủ chế độ kế toán hiện hành. đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý một cách hợp lý, khoa học.
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Nhật
ký đặc biệt
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
• Sổ kế toán tổng hợp: hệ thống sổ kế toán tổng hợp của công ty được sử dụng theo hình thức Nhật ký chung bao gồm: Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký thu chi tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng.
• Sổ Kế toán chi tiết:
Sổ chi tiết tiêu thụ (hang hóa, dịch vụ): Sử dụng để chi tiết thông tin trên tài khoản 511.
Sổ chi tiết thanh toán với đối tác (khách hàng) dùng cho tài khoản 131 mở chi tiết cho từng đối tượng có công nợ với doanh nghiệp.
Sổ chi tiết phải trả cho nhà cung cấp, mở trên TK 331 chi tiết cho từng nhà cung cấp của doanh nghiệp.
Để xác định kết quả bán hang cung cấp dịch vụ cũng như thu nhập của doanh nghiệp kế toán lập thêm sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp và sổ chi tiết kết quả kinh doanh để xác định được thông tin chi tiết về kết quả của dịch vụ cung cấp.
Hệ thống sổ kế toán tổng hợp được sử dụng theo hình thức Nhật ký chung bao gồm: Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký thu chi tiền, nhật ký bán hàng, công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung. Các nghiệp vụ phát sinh sẽ được cập nhật vào máy tính, sau đó chương trình sẽ xử lý thông tin để làm cơ sở cho việc lập BCTC.
Quy trình ghi sổ kế toán của Công ty trên máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ:
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
SỔ KẾ TOÁN - sổ tổng hợp - sổ chi tiết
Báo cáo tài chính PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Sơ đồ 2.5:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày.
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm.
Đối chiếu, kiểm tra.