3.2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI HỘ KINH
4.1.2. Mục tiêu nâng cao kết quả và chất lượng quản lý thuế TNCN đối với hộ
Bảng 4.1: Mục tiêu nâng cao Quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể của CCT huyện Đồng Hỷ theo các chỉ tiêu đến năm 2015.
Chỉ tiêu 2012 DK 2013 2015
1. Tổng số tiền thuế. 873.485.712 875.000.000 900.000.000 2.Tỷ lệ người nộp thuế đúng thời hạn
quy định (%). 95 96 97
3. Tổng số người nộp thuế 1025 1100 1150
4. Tỷ lệ người trốn thuế (%). 15 12 11 5. Số lượng cá nhân đề nghị cấp mã số
thuế 119 55 120
6. Tỷ lệ tuân thủ nghĩa vụ kê khai thuế
(%). 97 98 99
7. Tỷ lệ nghĩa vụ nộp thuế (%). 96 97 98
8.Tỷ lệ nghĩa vụ cung cấp thông tin
phục vụ kiểm tra thuế (%). 95 96 98
9. Tỷ lệ hồ sơ thuế phải điều chỉnh (%). 5 4 3 (Nguồn: Chi cục Thuế Huyện Đồng Hỷ- tỉnh Thái Nguyên)
* Quan điểm quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế Đồng Hỷ.
- Đảm bảo thực hiện tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về thuế TNCN cho NNT. Thực hiện công tác hỗ trợ, tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp các vướng mắc về chính sách thuế TNCN, thực hiện giải quyết một số thủ tục hành chính thuế TNCN cho NNT theo quy định.
- Đảm bảo thực hiện công tác đăng ký thuế và cấp MST cho NNT trên địa bàn, tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế, các tài liệu, chứng từ có liên quan đến nghĩa vụ thuế TNCN của người nộp thuế theo quy định.
- Đảm bảo xây dựng chương trình, kế hoạch thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế TNCN trên địa bàn và chỉ đạo các đội thuế có liên quan tổ chức thực hiện.
- Tăng cường chất lượng chuyên môn của đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể.
- Đảm bảo động viên một cách hợp lý thu nhập dân cư để khuyến khích mọi cá nhân ra sức lao động, sản xuất kinh doanh, gia tăng thu nhập, làm giầu chính đáng.
- Đảm bảo công bằng trong điều tiết thu nhập của các tầng lớp dân cư, tạo điều kiện cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ đối với đất nước, góp phần hạn chế khoảng cách về thu nhập giữa các tầng lớp dân cư.
* Mức dự báo về khả năng thu thuế TNCN tới năm 2020: Dự báo của Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ về khả năng thu thuế TNCN từ các hộ kinh doanh cá thể đến năm 2020 là:
- Năm 2016 là: 1.100.000.000 đồng - Năm 2017 là: 1.300.000.000 đồng - Năm 2018 là: 1.550.000.000 đồng - Năm 2019 là: 1.800.000.000 đồng - Năm 2020 là: 2.100.000.000 đồng
4.1.3. Yêu cầu và phương hướng hoàn thiện quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế Đồng Hỷ.
4.1.3.1 Yêu cầu hoàn thiện quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế Đồng Hỷ
Xuất phát từ đặc điểm của hộ kinh doanh cá thể và thực trạng công tác quản lý thuế TNCN hiện nay, việc hoàn thiện quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể những năm tới cần quán triệt những yêu cầu sau:
Thứ nhất, phải dựa trên quan điểm hộ kinh doanh là khách hàng, tiếp cận theo các nội dung quản lý thuế hướng vào những yếu tố thuộc đặc điểm tuân thủ thuế với kỳ vọng tăng cường tính tuân thủ tự nguyện, từ đó giảm nguồn lực, chi phí quản lý thuế đặc biệt có ý nghĩa đối với nhóm người có số lượng đông đảo và tăng trưởng nhanh như hộ kinh doanh.
Thứ hai, quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cần tiếp tục hoàn thiện để phù hợp với xu hướng quản lý thuế hiện đại, nâng cao hiệu quả các chức năng QLT trên cơ sở tuân thủ thuế của hộ kinh doanh.
Thứ ba, để quản lý thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể cần tiến hành đồng bộ các giải pháp và quan trọng nhất là phải có sự phối hợp, hỗ trợ tích cực của địa phương, các ngành tạo điều kiện để ngành thuế hoàn thành nhiệm vụ công tác thuế, thực hiện thắng lợi chiến lược cải cách và hiện đại hóa ngành thuế góp phần thực hiện thắng lợi các mục tiêu kinh tế-xã hội của địa phương.
4.1.3.2. Phương hướng cụ thể
Thứ nhất, việc hoàn thiện công tác quản lý người nộp thuế cần tập trung vào các vấn đề sau:
- Theo Luật Thuế TNCN, không bắt buộc người phụ thuộc phải có mã số thuế, do đó khó kiểm soát chính xác vấn đề giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, từ đó có thể nói tạm thời trong giai đoạn hiện nay là gây thất thu thuế TNCN. Việc kê khai giảm trừ gia cảnh chủ yếu là dựa vào ý thức của người nộp thuế. Vì vậy kê khai người phụ thuộc trùng lắp là điều không thể tránh khỏi.
Việc kiểm soát người phụ thuộc đang gặp khó khăn vì hiện nay chưa có phần mềm ứng dụng để kiểm soát trường hợp này.
- Hiện nay với tình hình kinh tế ngày càng lạm phát cao, giá cả hàng hóa, dịch vụ ngày càng tăng, với thu nhập hiện tại là rất thấp nên gặp rất nhiều khó khăn trong cuộc sống vậy mà vẫn phải nộp thuế. Vì thế, Bộ tài chính, Tổng cục thuế cần ban hành những chính sách thuế hợp lý hơn như là: điều chỉnh tăng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế từ 4 triệu đồng/người/tháng lên 10 triệu đồng/người/tháng; điều chỉnh tăng mức giảm trừ cho người phụ thuộc từ 1,6 triệu đồng/người/tháng lên 4 triệu đồng/người/tháng.
Thứ hai, về hoàn thiện công tác quản lý kê khai, nộp thuế cần tập trung vào các vấn đề sau.
Như khảo sát của tác giả cho thấy, trong giai đoạn 2010-2012, có tới 44%
số hộ kinh doanh được hỏi ý kiến cho biết là chưa nộp thuế TNCN. Vì vậy Chi cục cần chỉ đạo bộ phận thu nợ đôn đốc nợ để đảm bảo cho tất cả các hộ kinh doanh đều phải nộp thuế TNCN.
Việc khai thuế do NNT tự thực hiện, cơ quan thuế chỉ có thể kiểm soát việc khai thuế thông qua các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế của NNT, việc khai đúng, đủ thu nhập chịu thuế hay không, tình hình khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đúng hay sai... hiện nay vẫn ngoài tầm kiểm soát của cơ quan thuế. Theo luật quản lý thuế thì NNT tự kê khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hồ sơ khai thuế, nhưng không vì thế
mà cán bộ thuế lại nơi lỏng việc quản lý, cán bộ thuế cần phải tăng cường kiểm tra việc kê khai của người nộp thuế để tránh tình trạng người nộp thuế khai sai số thuế phải nộp, tăng số thuế được hoàn để gây thất thu cho NSNN.
Cần phải hướng dẫn cụ thể người nộp thuế trong việc kê khai thuế, hỗ trợ và giải quyết kịp thời những vướng mắc phát sinh của người nộp thuế trong quá trình kê khai thuế TNCN.
Thứ ba, về hoàn thiện công tác quản lý quyết toán, hoàn thuế .
Khi quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế khi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thì yêu cầu người phụ thuộc phải có MST để cho cơ quan thuế dễ dàng quản lý được việc đăng ký giảm trừ gia cảnh.
Hồ sơ hoàn thuế TNCN cần phải giải quyết đúng thời gian quy định theo luật quản lý thuế, tránh tình trạng giải quyết chậm hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế. Cán bộ quản lý thuế sau khi tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế cần nhanh chóng hoàn thiện hồ sơ để hoàn thuế cho NNT theo quy định của pháp luật.
Thứ tư, về hoàn thiện công tác kiểm tra thuế TNCN.
Kết quả điều tra của tác giả cho thấy, trong giai đoạn 2010-2012 có tới 90% số hộ kinh doanh chưa được cơ quan thuế tới kiểm tra thuế. Vì thế những năm tới Chi cục cần mở rộng hơn các đối tượng được kiểm tra thuế.
Cần phải tăng cường công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế, kiểm tra chống thất thu thuế TNCN. Người nộp thuế vi phạm pháp luật về thuế, sau khi Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính về thuế thì cán bộ thuế phải đôn đốc người nộp thuế nộp ngay khoản thuế truy thu vào Ngân sách Nhà nước. Nếu đối tượng nộp thuế chây ỳ không chịu nộp tiến thuế thì cán bộ cần phải kiên quyết hơn, sử dụng biện pháp cưỡng chế thuế để buộc người nộp thuế phải nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước theo đúng quy định.
Đối với hộ tạm nghỉ kinh doanh thì cán bộ thuế cần phải tăng cường kiểm tra xem người nộp thuế có nghỉ thật không, nếu những hộ xin nghỉ mà cố tình kinh doanh thì cán bộ thuế lập biên bản xử lý theo luật quản lý thuế.