Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

Phần 2. Cơ sở lý luận và thực tiễn vể quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

2.1. Cơ sở lý luận

2.1.3. Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

Nói đến vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng, nghĩa là nói đến sự tác động của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng đối với ngân hàng, nền kinh tế – xã hội.

Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng bao gồm:

- Thứ nhất, quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng tốt góp phần giảm thiểu chi phí hoạt động, giảm tổn thất cho chính bản thân ngân hàng.

Do phần lớn thu nhập của ngân hàng là từ hoạt động tín dụng, trong khi đó rủi ro tín dụng là rủi ro lớn nhất và thường xuyên trong hoạt động tín dụng. Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng tốt, có hiệu quả là mục tiêu là sự sống còn của các ngân hàng.

Chi phí cho việc trích lập, dự phòng và xử lý các khoản rủi ro tín dụng là rất lớn. Theo quy định của Quyết định số 493/QĐ-NHNN ngày 22/04/2010 yêu cầu các ngân hàng phải trích lập đủ dự phòng cho các khoản rủi ro, điều này sẽ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của ngân hàng.

- Thứ hai, quản trị rủi ro tốt góp phần tạo điều kiện làm lạnh mạnh tình hình tài chính, ngăn ngừa nguy cơ vỡ nợ của các ngân hàng, cũng như gia tăng năng lực tài chính của các ngân hàng trong quá trình thực hiện các cam kết về việc gia nhập WTO trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, cũng như đáp ứng được các yêu cầu của đề án tái cơ cấu các NHTMNN mà đã được NHNN đề ra trong giai đoạn 2001-2010, cũng như đẩy nhanh quá trình cổ phần hoá các NHTMNN.

- Thứ ba, quản trị rủi ro tốt góp phần ổn định tình hình kinh tế xã hội của đất nước, khu vực. Thúc đẩy tăng trưởng, phát triển kinh tế ổn định và bền vững, tạo lòng tin vững chắc từ công chúng và khách hàng của các ngân hàng cũng như tạo niềm tin và gia tăng mức độ tín nhiệm đối với cộng đồng, các tổ chức Quốc tế.

2.1.4. Nôi dung của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

Để quản trị rủi ro tín dụng, ngân hàng thường quan tâm đến các nội dung sau: Xếp hạng khách hàng và thẩm định cho vay, Kiểm tra và giám sát sử dụng vốn vay trong khi cho vay, Tổ chức thu hồi nợ vay và xử lý khoản vay có dấu hiệu bất thường, Quản lý nợ quá hạn và xử lý nợ xấu, Trích lập dự phòng rủi ro.

2.1.4.1. Xếp hạng khách hàng và thẩm định cho vay a) Xếp hạng khách hàng

Xếp hạng khách hàng được thực hiện bởi ngân hàng hoặc các trung tâm thông tin tín dụng…để đánh giá khả năng trả nợ các khoản vay ngân hàng của khách hàng.

Hiện nay ở nước ta, có ngân hàng gọi là “Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ”, có ngân hàng gọi là “chấm điểm tín dụng”, có ngân hàng gọi là “xếp hạng tín nhiệm”…nhưng bản chất thì những thuật ngữ này đều giống nhau được sử dụng để chỉ một quá trình gồm hai công đoạn: phân tích, đánh giá để chấm điểm và xếp hạng khách hàng. Theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam và đảm bảo dần tiến tới chuẩn mực Basel II thì hầu hết các Ngân hàng đều thực hiện xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng hay hệ thống chấm điểm và xếp hạng khách hàng cho riêng mình và gọi là Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là tổ hợp các quy trình phân loại khách hàng theo ngành nghề, quy mô, tính chất sở hữu, bộ chỉ tiêu tài chính và bộ phi tài chính để chấm điểm khách hàng. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là một công cụ quan trọng trong việc quản lý và giám sát chất lượng đối với từng khách hàng cũng như toàn bộ danh mục tín dụng. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tốt là một phương tiện tốt cho thấy sự khác biệt về mức độ rủi ro tín dụng của các khách hàng của ngân hàng. Nó cũng cho phép xác định chính xác hơn về đặc điểm của danh mục tín dụng, mức độ, các khoản tín dụng có vấn đề và đầy đủ các dự phòng tổn thất tín dụng. Khi dự phòng tổn thất tín dụng các ngân hàng ít nhất phải đảm bảo theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Mục đích của xếp hạng tín dụng:

+ Ra quyết định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức lãi suất, biện pháp bảo đảm tiền vay, phê duyệt hay không phê duyệt;

+ Giám sát và đánh giá khách hàng tín dụng khi khoản tín dụng đang còn dư nợ; Hạng khách hàng cho phép ngân hàng lường trước những dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có chất lượng xấu đi và có những biện pháp đối phó kịp thời;

+ Quản lý, giám sát chất lượng của danh mục tín dụng và xu hướng của nó;

+ Phát triển chiến lược marketing nhằm hướng tới các khách hàng có ít rủi ro hơn;

+ Ước lượng mức vốn đã cho vay sẽ không thu hồi được để trích lập dự phòng tổn thất tín dụng.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xây dựng cụ thể riêng cho ba nhóm đối tượng khách hàng gồm: khách hàng doanh nghiệp; tổ chức tín dụng và khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh. Tổng số điểm của khách hàng được xác định theo thang điểm tối đa là 100, được chia cho bộ chỉ tiêu tài chính và bộ chỉ tiêu phi tài chính theo tỷ trọng nhất định.

Ngân hàng cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho riêng mình và đảm bảo các quy định về xếp hạng tín dụng nội bộ của Ngân hàng Nhà nước đưa ra theo Quyết định 493.

Một số các chỉ tiêu tài chính các ngân hàng thường dùng để đánh giá phân tích tình hình tài chính của khách hàng được thể hiện chi tiết thông qua Bảng 2.1:

Một số chỉ tiêu dùng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu dùng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng Chỉ tiờu í nghĩa của chỉ tiêu trong đánh giá tình hình

tài chính của khách hàng 1. Chỉ tiêu thanh khoản

Tỷ số thanh khoản nhanh = (TSLĐ bằng tiền + Đầu tư ngăn hạn)/(Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả)

Tỷ số thanh khoản ngắn hạn = (TSLĐ + ĐTNH)/(Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn đến hạn trả) Tỷ số thanh khoản dài hạn = (TSCĐ + ĐTDH)/Nợ dài hạn

- Tỷ số thanh toán nhanh càng cao, doanh nghiệp có khả năng trả nợ tức thời càng lớn.

- Tỷ số thanh khoản ngắn hạn phản ánh khả năng chuyển đổi TSLĐ thành tiền để trả nợ ngắn hạn. Tỷ số thanh khoản ngắn hạn phải lớn hơn 1, nếu nhỏ hơn 1 doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc trả nợ đúng hạn.

2. Chỉ tiêu hoạt động

Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/Hàng tồn

- Vòng quay hàng tồn kho cao thể hiện dự trữ hàng tồn kho lớn, điều này có thể là không tốt vì doanh nghiệp không đủ hàng hoá sẽ bị mất khách hàng hoặc đã mua qua nhiều mà không

kho bình quân

Vòng quay tài sản = Doanh thu/Tổng tài sản bình quân.

Kỳ thu tiền bình quân = (Các khoản phải thu bình quân x 360)/Doanh thu

tiêu thụ được.

- Vòng quay tài sản phản ánh năng lực sử dụng tổng tài sản để tạo doanh thu, chỉ tiêu này càng cao càng có lợi thế .

- Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân phản ánh thời hạn tín dụng thương mại bình quân ngày mà ngân hàng đã cấp cho doanh nghiệp.

3. Chỉ tiêu đòn cân nợ

Tỷ số nợ = Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn

Tỷ số vốn chủ sử hữu = Nguồn vốn chủ sử hữu/Tổng nguồn vốn

Tỷ số khả năng trả lãi = lợi tức trước thuế và lãi / chi phí trả lãi

- Tỷ số nợ (hệ số đòn bẩy) phản ánh hoạt động của doanh nghiệp dựa vào nguồn vốn vay lớn.

Ngân hàng cần xem xét những dự án vay vốn có tỷ số này cao.

- Tỷ số vốn chủ sở hữu cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn tự có, ngân hàng cho vay sẽ an toàn hơn.

- Khả năng trả lãi tiền vay phản ánh khả năng thanh toán nợ và lãi vay ngân hàng và tránh những khó khăn về tài chính. Phản ánh mức độ an toàn của thu nhập để có thể trả lãi cho chủ nợ.

4. Chỉ tiêu thu nhập

Tỷ suất lợi nhuận / Doanh thu

= Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản BQ

Tỷ suất lợi nhuận / Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thuế / vốn chủ sở hữu

5. Chỉ tiêu khác

- Tỷ lệ sinh lời trên doanh thu phản ánh tỷ lệ lãi phát sinh trên một đơn vị doanh thu. Nếu doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào thì tỷ lệ sinh lời trên doanh thu cao, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động tốt.

- Tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản phản ánh tính hiệu quả trong việc sử dụng tổng tài sản của doanh nghiệp.

- Tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu phản ánh tính hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu .

Tỷ lệ vốn tự có/ vốn vay > 1

Lãi ròng sau thuế và khấu hao > tổng dư nợ đến hạn trả nợ

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (2014)

b) Thẩm định cho vay

Là việc thực hiện kiểm tra, rà soát đánh giá hồ sơ vay vốn của khách hàng, phân tích năng lực tài chính, mục đích vay vốn, đánh giá tài sản bảo đảm, đánh giá khả năng trả nợ, mức độ rủi ro và các điều kiện cho vay theo quy định, đưa ra nhận xét, đánh giá và đề xuất cho vay hoặc không cho vay, giải ngân hoặc ngừng giải ngân, áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay... để cấp có thẩm quyền ra quyết định cho vay bảo đảm chính xác, hiệu quả. Người thẩm định là người được giao nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ vay vốn và thẩm định khoản vay. Agribank nơi cho vay em xét và quyết định cho vay khi khách hàng có đủ các điều kiện sau đây:

- Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.

- Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp

- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết.

- Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả.

- Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của pháp luật và của Agribank.

2.1.4.2.Kiểm tra và giám sát sử dụng vốn vay trong khi cho vay

Có thể nhận thấy để hạn chế rủi ro tín dụng thì trước hết, công tác thẩm định, đánh giá khách hàng trước khi cho vay là rất quan trọng. Tuy nhiên nguy cơ rủi ro tín dụng cũng có thể xẩy ra sau khi cho vay nên cần phải kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn vay của khách hàng trong quá trình vay vốn. Việc làm này nhằm hạn chế việc khách hàng sử dụng vốn sai mục đích hoặc đầu tư vào các hoạt động kinh doanh có mức độ rủi ro cao dễ dẫn đến việc họ không có khả năng trả nợ, có ý định chây lì. Có thể nói đây là một biện pháp quan trọng mà Ngân hàng sử dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng có thể xẩy ra.

2.1.4.3. Tổ chức thu hồi nợ vay và xử lý khoản vay có dấu hiệu bất thường a) Tổ chức thu hồi nợ vay

Các khoản vay nào sắp đến hạn phải thu mà cán bộ tín dụng quản lý khách hàng đánh giá không có khả năng thu hồi đúng hạn thì cán bộ tín dụng phải báo cáo và lập kế hoạch thu hồi và xử lý nợ đối với khoản nợ đó trình Trưởng phòng và Ban giám đốc và xử lý nợ trong vòng 3 ngày trước khi đến hạn phải thu khoản nợ đó.

Khi nhận được giấy đề nghị của khách hàng được gia hạn nợ đó là căn cứ để Ngân hàng tiến hành cơ cấu lại thời hạn trả nợ của khách hàng. Để có quyết định cho khách hàng gia hạn nợ hay không?, Ngân hàng phải tiến hành khảo sát, đánh giá tình hình tài chính và hoạt động của khách hàng, sau đó lập tờ trình thẩm định khách hàng, trong đó phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn trả nợ, trong đó có nêu rõ lý do gia hạn nợ và đề xuất ý kiến đồng ý hay không đồng ý gia hạn nợ, công việc này do cán bộ tín dụng quản lý trực tiếp khách hàng thực hiện. Sau đó trình Trưởng phòng và ban giám đốc xét duyệt.

Nếu khoản nợ đó được phê duyệt gia hạn nợ thì được xếp vào khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ còn nếu không thì khoản nợ đó được xếp vào loại nợ quá hạn. Khâu cuối cùng là lập thư báo cho khách hàng về khoản nợ.

b) Xử lý các khoản vay có dấu hiệu bất thường

Các khoản vay có dấu hiệu bất thường là các khoản tín dụng cấp cho khách hàng có dấu hiệu có thể không thu hồi được theo đúng cam kết trong hợp đồng tín dụng Các khoản vay có dấu hiệu bất thường được hiểu theo nghĩa rộng không chỉ những khoản vay đã quá hạn thanh toán, thanh toán không đúng kỳ hạn (nợ quá hạn thông thường, nợ khó đòi, nợ chờ xử lý, nợ khoanh, nợ tồn đọng) mà bao gồm cả những khoản vay trong hạn nhưng có những dấu hiệu không an toàn có thể dẫn tới rủi ro. Quản lý các khoản vay có dấu hiệu bất thường là toàn bộ quá trình phòng ngừa, kiểm tra, giám sát và các biện pháp xử lý đối với những khoản vay có dấu hiệu bất thường đề nhằm giảm thiểu mức độ rủi ro có thể xảy ra, nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng. Để quản lý các khoản vay có dấu hiệu bất thường có hiệu quả, điều quan trọng đối với các nhà quản lý ngân hàng là phải sớm nhận biết những khoản nợ có dấu hiệu bất thường, từ đó phân loại khoản vay và có những biện pháp phòng ngừa và xử lý kịp thời

2.1.4.4. Quản lý nợ quá hạn và xử lý nợ xấu a) Quản lý nợ quá hạn

Nợ quá hạn là hiện tượng đến thời hạn thanh toán các khoản nợ, người đi vay không có khả năng thực hiện ngay các nghĩa vụ của mình đối với ngân hang.

Nợ quá hạn phát sinh khi đáo hạn người vay không có khả năng trả một phần hay toàn bộ khoản vay, nợ quá hạn có thể gây cho ngân hàng rủi ro đọng vốn, hoặc rủi ro mất vốn.

Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về phân Quyết định 493/2010/QĐ-NHNN ngày 22/04/2010 loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để

xử lý rủi ro tín dụng trong hoại động ngân hàng (sau đây được gọi tắt là Quyết định 493/2010) cho phép phân loại nợ theo phương pháp „định lượng‟ được quy định tại điều 6 và còn cho phép các tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện thực hiện và phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo phương pháp định tính được quy định tại điều 7 nếu được NHNN chấp thuận bằng văn bản.

Phương pháp ‘định lượng’ ( điều 6)

Việc phân loại nợ theo phương pháp định lượng được thể hiện chi tiết thông qua Bảng 2.2. Phân loại nợ quá hạn theo phương pháp định lượng

Bảng 2.2. Phân loại nợ quá hạn theo phương pháp định lượng

Nhóm Tính chất

Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn

- Các khoản nợ trong hạn được đánh giá có đủ khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn.

- Các khoản nợ có thể phát sinh trong tương lai như các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán.

Nhóm 2: Nợ cần chú ý - Các khoản nợ quá hạn < 90 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại.

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

- Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày.

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn < 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ - Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

- Các khoản nợ quá hạn > 360 ngày.

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn > 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.

- Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.

Nguồn: Quyết định 493/2010/QĐ-NHNN ngày 22/04/2010 - Ngân hàng Nhà nước Cần chú ý là cho dù có tiêu chí thời gian quá hạn trả nợ cụ thể để phân loại nợ như trên, ngân hàng vẫn có quyền chủ động tự quyết định phân loại bất