Phòng ngừa rủi ro trong hoạt động t n dụng

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.3. Chất lượng quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

1.3.2. Nội dung quản trị rủi ro trong hoạt động t n dụng

1.2.2.3. Phòng ngừa rủi ro trong hoạt động t n dụng

Sau khi đã trải qua việc nhận diện và đo lường rủi ro, các ngân hàng sẽ có một cái nhìn toàn diện hơn về vấn đề rủi ro t n dụng của mình, từ đó đưa ra hệ thống các biện pháp phòng ngừa rủi ro t n dụng có thể xảy ra. Các biện pháp này sẽ được xây dựng như một chương trình hành động của ngân hàng đối với rủi ro t n dụng chứ không đơn thuần chỉ là một vài biện pháp đơn lẻ mang t nh xử lý tình thế.

Việc phòng ngừa rủi ro t n dụng bao gồm các nội dung như sau:

 Thứ nhất, xây dựng chính sách tín dụng

Ch nh sách t n dụng được hiểu là một tập hợp các quan điểm của ngân hàng có vai trò định hướng trong hoạt động cấp t n dụng. Trên cơ sở ch nh sách t n dụng đã được thông qua, ngân hàng sẽ xây dựng các quy trình cụ thể để hướng dẫn nghiệp vụ một cách chi tiết.

Nội dung của ch nh sách t n dụng bao gồm: xác định thị trường t n dụng mục tiêu của ngân hàng; ch nh sách khách hàng; xác định quyền hạn, trách nhiệm của cán bộ tham gia quá trình cấp t n dụng; ch nh sách lãi suất và các khoản ph và thời hạn vay vốn, định hướng về các vấn đề thời hạn cho vay, tài sản đảm bảo...v.v... Ch nh sách t n dụng đóng vai trò quan trọng vì được coi như kim chỉ nam của hoạt động t n dụng. Đồng thời, ch nh sách t n dụng cũng phản ánh về quan điểm của ngân hàng đối với rủi ro t n dụng, thông qua việc hạn chế mở rộng t n dụng đến các đối tượng khách hàng, các mục đ ch vay vốn có t nh chất rủi ro cao, ho c việc giới hạn t n dụng cũng như các điều kiện đi kèm khác khi cấp t n dụng cho khách hàng.

Một trong những nội dung trọng điểm của ch nh sách t n dụng, đồng thời ảnh hưởng lớn đến hoạt động quản trị rủi ro t n dụng đó là ch nh sách về tài sản bảo đảm. Việc yêu cầu khách hàng thực hiện các biện pháp đảm bảo t n dụng hay yêu cầu về tài sản đảm bảo không chỉ gắn kết lợi ch và nghĩa vụ của khách hàng vay vốn với ngân hàng mà còn là một nguồn bảo đảm cho ngân hàng trong trường hợp rủi ro t n dụng thực sự xảy ra. Ch nh sách về tài sản đảm bảo của ngân hàng thường bao gồm một số nội dung ch nh như sau:

- Định hướng về việc nhận tài sản đảm bảo của khách hàng: danh mục các loại tài sản mà ngân hàng chấp thuận với các mức độ ưu tiên khác nhau.

- Xác định phương thức quản trị, kiểm tra, giám sát riêng phù hợp với từng

19 loại tài sản đảm bảo của khách hàng.

- Định hướng về vấn đề t n chấp trong cho vay: xác định đối tượng khách hàng với những điều kiện như thế nào sẽ được chấp thuận áp dụng t n chấp khi vay vốn, về tỷ lệ t n chấp đối với từng đối tượng khách hàng ho c từng khoản vay, mục đ ch vay vốn cụ thể.

- Định hướng về tỷ lệ cho vay t n chấp và cho vay có đảm bảo bằng tài sản trong cơ cấu cho vay tổng thể của ngân hàng vào từng thời kỳ nhất định.

 Thứ hai, xác định chức năng, nhiệm vụ của mô hình tổ chức nội bộ ngân hàng trong vấn đề quản trị rủi ro tín dụng.

Đối với mỗi ngân hàng, việc hình thành một bộ phận chuyên trách về quản trị rủi ro t n dụng là cần thiết, nhằm đảm bảo việc quản trị có t nh hệ thống, khách quan và hiệu quả. Bộ máy tổ chức của ngân hàng cho biết các hoạt động ngân hàng, trong đó có hoạt động t n dụng sẽ phải trải qua tiến trình cụ thế như thế nào và gắn liền trách nhiệm của các cán bộ ngân hàng tại từng bộ phận trong suốt quá trình cấp t n dụng. Bên cạnh phòng ban chuyên môn về công tác t n dụng, tùy quy mô và khả năng bố tr nhân sự của từng ngân hàng, mỗi ngân hàng sẽ có thêm các cán bộ chuyên trách về công tác quản trị rủi ro t n dụng, hoạt động độc lập và đưa ra những đánh giá, cảnh báo về rủi ro ho c đề xuất các biện pháp xử lý rủi ro t n dụng đã xảy ra …v.v

 Thứ ba, xây dựng hệ thống thông tin quản trị rủi ro tín dụng

Hệ thống thông tin t n dụng được xây dựng với vai trò cung cấp thông tin, cơ sở dữ liệu về hoạt động t n dụng một cách đầy đủ, rõ ràng, ch nh xác và thường xuyên cập nhật.

Các ngân hàng đều có một hệ cơ sở dữ liệu, hay còn được gọi là Ngân hàng lõi – Corebanking. Đây là một hệ thống các phân hệ nghiệp vụ của ngân hàng như tiền gửi, tiền vay, thông tin khách hàng, tài sản bảo đảm…v.v, về bản chất là hệ thống phần mềm t ch hợp các ứng dụng tin học trong quản trị thông tin, tài sản, giao dịch, quản trị rủi ro trong hệ thống ngân hàng. Đồng thời với việc tiếp nhận và xử lý thông tin, các ngân hàng cũng t ch hợp các chương trình cảnh báo rủi ro để lưu ý cán bộ trong quá trình giao dịch. Có thể nói, hệ thống thông tin có vai trò hỗ trợ nghiệp vụ quan trọng trong hoạt động quản trị rủi ro t n dụng tại ngân hàng. Cùng với việc xây dựng hệ thống thông tin t n dụng, các ngân hàng cần chú trọng đến việc làm giàu cơ sở dữ liệu để phục vụ hiệu quả cho hoạt động quản trị rủi ro t n dụng.

20

 Thứ tư, xây dựng chính sách quản trị rủi ro tín dụng

Với căn cứ là ch nh sách t n dụng của ngân hàng, chương trình quản trị rủi ro t n dụng sẽ được xây dựng nhằm cụ thể hóa những mục tiêu quản trị rủi ro t n dụng mà ngân hàng hướng tới, hay cụ thể hơn là tiến trình phải thực hiện để đảm bảo hạn chế tối đa khả năng phát sinh rủi ro t n dụng cũng như giảm thiểu mức độ thiệt hại có thể xảy ra. Chương trình quản trị rủi ro t n dụng sẽ bao gồm các nội dung ch nh như sau:

a) Phân tích tín dụng

Phân t ch t n dụng nhằm mục tiêu nhận định về khả năng trả nợ của khách hàng, nhằm dự báo về khả năng phát sinh rủi ro, đánh giá khả năng kiếm soát, xử lý của ngân hàng đối với các tình huống rủi ro đó, đồng thời ước lượng về mức độ thiệt hại nếu rủi ro t n dụng xảy ra.

Việc phân t ch t n dụng được hỗ trợ bởi công cụ là các mô hình phân t ch định t nh và mô hình lượng hóa rủi ro t n dụng. Mô hình định t nh sử dụng các phương pháp phán đoán, phương pháp chuyên gia để đánh giá rủi ro t n dụng, tuy nhiên việc đánh giá còn mang t nh chủ quan cũng như có thể làm kéo dài thời gian phê duyệt t n dụng. Để khắc phục những hạn chế này, việc phân t ch t n dụng được kết hợp với việc sử dụng các mô hình định lượng để lượng hóa rủi ro, nhằm đánh giá rủi ro toàn diện cả về t nh chất cũng như mức độ ảnh hưởng đến hoạt động t n dụng của ngân hàng.

Các nội dung phân t ch t n dụng bao gồm:

 Phân tích năng lực pháp lý và năng lực quản trị kinh doanh của khách hàng vay vốn

Đối với năng lực pháp lý: Bao gồm t nh pháp lý của sự thành lập và hoạt động của doanh nghiệp trên cơ sở tuân thủ các quy định quản trị của pháp luật (quy định về kinh doanh chung và quy định về lĩnh vực kinh doanh đ c thù nếu có).

Trong trường hợp khách hàng vay vốn là tổ chức kinh tế, vần đề tư cách pháp lý của người đại diện trước pháp luật của tổ chức có ý nghĩa quan trọng vì đây sẽ là những người thay m t tổ chức ký tên trong các hợp đồng t n dụng với ngân hàng để ràng buộc quyền và nghĩa vụ giữa hai bên trong quan hệ t n dụng. Các trường hợp vi phạm về năng lực pháp lý của khách hàng vay vốn đều dẫn đến sự vô hiệu của hợp đồng t n dụng đã ký và rủi ro mất vốn cho ngân hàng.

21

Đối với năng lực kinh doanh của khách hàng vay vốn: Đây là điều kiện đảm bảo khả năng tạo ra nguồn trả nợ của khách hàng. Năng lực kinh doanh được thể hiện thông qua các yếu tố như chuyên môn và kinh nghiệm của nhà quản trị, quy mô nhà xưởng, số lượng và trình độ của người lao động, trang bị máy móc và công nghệ sản xuất, khả năng cung ứng các yếu tố đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh…

 Phân tích năng lực tài chính của khách hàng vay vốn

Đây là yếu tố quan trọng đảm bảo khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn.

Đối với khách hàng cá nhân, năng lực tài ch nh thể hiện qua thu nhập từ lương và các khoản thu nhập khác, các tài sản mà khách hàng sở hữu. Đối với khách hàng doanh nghiệp, năng lực tài ch nh được phản ánh thông qua kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (doanh thu – chi phí – lợi nhuận); quy mô tài sản và nguồn vốn, t nh cân đối và lành mạnh về cấu trúc tài ch nh, khả năng sinh lời trong kinh doanh.

 Phân tích phương án/dự án vay vốn

Phương án/dự án vay vốn của khách hàng rất đa dạng, có thể chỉ đơn giản là các đề nghị vay mua sắm tiêu dùng của cá nhân, vay vốn bổ sung cho hoạt động kinh doanh mang t nh ngắn hạn của doanh nghiệp ho c phức tạp hơn là những đề nghị cấp vốn cho các dự án kinh doanh mang t nh trung, dài hạn. Nguyên tắc đầu tiên của việc cho vay là phải đảm bảo vốn vay được sử dụng đúng mục đ ch, vì vậy phân t ch phương án vay vốn nhằm mục đ ch đánh giá về t nh hợp lý của các mục đ ch sử dụng vốn vay mà khách hàng đưa ra. T nh hợp lý này được thể hiện thông qua mối liên hệ giữa mục đ ch vay vốn với ngành nghề hoạt động kinh doanh của khách hàng, với t nh chất của loại hình sản phẩm – dịch vụ mà khách hàng vay vốn đang cung cấp trên thị trường, với quy mô và năng lực sản xuất kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp …

 Phân tích về tài sản bảo đảm và các nguồn trả nợ bổ sung

Đối với các loại tài sản đảm bảo mang như bất động sản, động sản, kim loại quý hiếm, giấy tờ có giá, t nh khả mại của mỗi tài sản khác nhau, vì vậy sẽ mang đến những khả năng rủi ro khác nhau cho ngân hàng khi nhận tài sản. Vấn đề về t nh pháp lý của tài sản, đ c biệt đối với tài sản đảm bảo là bất động sản hay nói khác đi là bằng chứng chứng minh sự sở hữu thực sự của bên thế chấp/cầm cố đối với tài sản là yếu tố quan trọng mà các ngân hàng phải phân t ch khi cấp t n dụng để đảm bảo quyền lợi của ngân hàng khi nhận tài sản đảm bảo và phát vay.

22

Đối với loại hình cho vay đảm bảo không bẳng tài sản hay t n chấp: việc thẩm định và đánh giá uy t n của khách hàng vay vốn ho c của bên thứ ba đứng ra bảo đảm cho khách hàng vay vốn sẽ g p nhiều khó khăn hơn so với thẩm định các tài sản hiện hữu như bất động sản, động sản hay giấy tờ có giá. Do vậy, các ngân hàng thường khá thận trọng trong việc phát vay bảo đảm dưới hình thức t n chấp, quy định ch t chẽ các đối tượng khách hàng nào ho c bên thứ ba bảo lãnh cho khách hàng vay vốn phải có những điều kiện nào mới được áp dụng t n chấp khi cho vay ho c thậm ch không cho vay t n chấp đối với một số nhu cầu vay vốn mà ngân hàng đánh giá là tiềm ẩn khả năng xảy ra rủi ro t n dụng.

b) Thực hiện phân tán rủi ro tín dụng

Với t nh chất như một kênh đầu tư vốn của ngân hàng, các biện pháp phân tán rủi ro trong hoạt động t n dụng nói chung và cho vay nói riêng được các ngân hàng đ c biệt chú trọng. Một số biện pháp phân tán rủi ro phổ biến trong hoạt động t n dụng của ngân hàng bao gồm:

- Nguyên tắc đa dạng hóa trong hoạt động tín dụng, cụ thể như sau:

 Cho vay với nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau

Nguyên tắc của đầu tư là “Không bỏ tất cả trứng vào một giỏ” với ý nghĩa không nên đầu tư toàn bộ nguồn lực vào một đối tượng. Đối với hoạt động t n dụng của ngân hàng, nguyên tắc này tương đương với việc cần thực hiện cho vay đối với nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau. Mỗi ngành nghề kinh doanh, mỗi đối tượng khách hàng có một đ c điểm riêng và mang một mức độ rủi ro riêng. Các ngân hàng có thể cho vay với những ngành nghề có mức rủi ro cao như xây dựng, bất động sản, công nghiệp n ng v.v.. với kỳ vọng mang lại lợi nhuận cho vay cao, nhưng cần ước lượng một tỷ trọng hợp lý để cho vay đối với các ngành nghề có mức độ rủi ro thấp hơn. Việc đa dạng hóa danh mục cho vay làm trung hòa mức độ rủi ro của các khoản vay, đảm bảo mức lợi nhuận kì vọng cũng như khẩu vị rủi ro của ngân hàng.

 Hạn chế việc cho vay tập trung vào một hay một nhóm khách hàng

Tương tự như nguyên tắc cho vay đối với nhiều ngành nghề khác nhau, ngân hàng cần hạn chế cho vay tập trung đối với một hay một nhóm khách hàng. Sự liên quan của các khách hàng vay vốn có thể gây khó khăn cho ngân hàng trong việc kiểm soát mục đ ch vay vốn và sử dụng vốn vay. Hơn nữa, việc cho vay quá

23

tập trung d xảy ra khả năng rủi ro dây chuyền khi môt trong số các thành viên của nhóm g p vấn đề về khả năng trả nợ. Do t nh chất đó, trong hoạt động quản trị vĩ mô đối với hoạt động ngân hàng, NHNN cũng yêu cầu các NHTM và TCTD khống chế tỷ trọng cho vay đối với một khách hàng và một nhóm khách hàng

 Đa dạng hóa các sản phẩm cho vay

Ngân hàng cần tiến hành đa dạng hóa các sản phẩm cho vay cung cấp cho khách hàng, v dụ: các sản phẩm cho vay với thời hạn khác nhau (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn); các sản phẩm cho vay đối với nhiều mục đ ch khác nhau (vay vốn lưu động kinh doanh, vay đầu tư dự án, vay tiêu dùng cá nhân,…)…

 Áp dụng hình thức cho vay hợp vốn – đồng tài trợ

Cho vay hợp vốn hay đồng tài trợ là hình thức cho vay trong đó có sự tham gia của hai hay nhiều NHTM và TCTD để tài trợ vốn cho một đối tượng khách hàng. Đây là hình thức cho vay thường áp dụng đối với tài trợ dự án đầu tư do yêu cầu về quy mô vốn lớn và thời gian đầu tư kéo dài. Đối với cho vay hợp vốn hay đồng tài trợ, một NHTM với tư cách là ngân hàng đầu mối và các NHTM khác tham gia với tư cách đồng tài trợ. Các bên sẽ ký kết các thỏa thuận về trách nhiệm, quyền hạn của mỗi thành viên tham gia, lợi nhuận và rủi ro sẽ được chia sẻ tương ứng với mức vốn tham gia của các bên. Hình thức cho vay này cho phép ngân hàng có đủ khả năng tham gia tài trợ vào những phương án kinh doanh khả thi, có thể mang lại nhiều lợi ch cho ngân hàng mà vẫn đảm bảo hạn chế rủi ro từ việc phân tán rủi ro cho các bên tham gia đồng tài trợ.

c) Kiểm tra, giám sát tín dụng

Trong quá trình cho vay, một trong những nguyên nhân có thể gây ra rủi ro t n dụng cho ngân hàng là rủi ro đạo đức, hay nói cách khác là sự trây ỳ, trì hoãn và thái độ bất hợp tác của khách hàng trong việc thực hiện các nghĩa vụ với ngân hàng.

Bới vậy, việc kiểm tra, giám sát t n dụng trở thành một nội dung quan trọng của chương trình quản trị rủi ro tại ngân hàng.

Ngân hàng có nhiều biện pháp nghiệp vụ để tiến hành kiểm tra giám sát t n dụng đối với các khách hàng vay vốn. Trước tiên, trong hợp đồng t n dụng ký kết với khách hàng, ngân hàng luôn yêu cầu khách hàng vay vốn phải thực hiện nghĩa vụ công bố thông tin phục vụ hoạt động kiểm tra, giám sát. Các thông tin này liên quan đến những sự thay đổi trong tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài

24

ch nh, đội ngũ nhân sự …của khách hàng vay vốn. Tiếp đến, ngân hàng thực hiện kiểm tra mục đ ch sử dụng vốn của khách hàng đối với từng lần giải ngân. Định kỳ ho c đột xuất, ngân hàng tổ chức các buổi kiểm tra thực tế tại ch nh cơ sở kinh doanh của khách hàng để xác nhận t nh ch nh xác của các thông tin mà khách hàng cung cấp. Bất kỳ sự chậm tr ho c sai lệch nào liên quan đến thông tin cung cấp cho ngân hàng đều có thể trở thành căn cứ để ngân hàng xem xét việc thắt ch t hơn nữa công tác quản trị và các điều kiện t n dụng đã ban hành trước đó cho khách hàng.

d) Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Để chủ động trong quản trị rủi ro t n dụng, ngân hàng thực hiện dự trữ tài ch nh để hình thành nên một quỹ nhằm bù đắp thiệt hại khi có rủi ro xảy ra. Với quỹ dự phòng rủi ro được lập như một khoản quỹ khấu hao thì khi rủi ro t n dụng xảy ra, việc loại trừ các khoản mất vốn cho vay sẽ không gây biến động quá lớn đến kết quả hoạt động tài ch nh của ngân hàng.

Việc tr ch lập dự phòng có liên quan đến các kế hoạch tài ch nh và kết quả hoạt động của ngân hàng, do đó Ngân hàng Nhà nước – với tư cách quản trị chung đối với hoạt động ngân hàng – sẽ đưa ra những hướng dẫn và quy định để việc tr ch lập dự phòng được thực hiện tương đối thống nhất giữa các ngân hàng thương mại.

Theo đó, hệ thống các chuẩn mực về tr ch lập dự phòng sẽ được ban hành để áp dụng trong hoạt động ngân hàng.

 Theo chuẩn mực quốc tế

Việc phân loại nợ và tr ch lập dự phòng rủi ro được thực hiện theo IAS 39 (International Accounting Standard 39). IAS39 yêu cầu xem xét đánh giá tất cả các công cụ tài ch nh, các khoản cho vay để từ đó đánh giá khả năng chịu rủi ro của các tổ chức t n dụng. Tất cả các khoản cho vay có dấu hiệu, bằng chứng khách quan chứng tỏ các khoản cho vay đó có thể phát sinh tổn thất sẽ phải lập dự phòng rủi ro.

Những dấu hiệu, bằng chứng của rủi ro như: những khó khăn về tài ch nh của khách hàng vay ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, sự chậm tr , lơ là trong việc hoàn trả nợ gốc và lãi, để ngân hàng phải cơ cấu lại kỳ hạn trả nợ vì lý do khó khăn về tài ch nh, có dấu hiệu mất khả năng thanh toán ho c phải cơ cấu lại tài ch nh, những biến động bất lợi về nền kinh tế, môi trường kinh doanh có liên quan…

Theo IAS 39, dự phòng rủi ro t n dụng được xác định bằng chênh lệch giữa giá trị của khoản cho vay và giá trị hiện tại của các dòng tiền ước t nh thu