CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1. Tổng quan về lý luận
1.1.3. Cỏc chỉ tiờu ủỏnh giỏ chất lượng tớn dụng
Chất lượng tớn dụng là một chỉ tiờu tổng hợp, nú phản ỏnh ủộ thớch nghi của NHTM với sự thay ủổi của mụi trường bờn ngoài, nú thể hiện sức mạnh của một ngõn hàng trong quỏ trỡnh cạnh tranh ủể tồn tại và phỏt triển. Chớnh vỡ vậy ủể ủỏnh giỏ ủược ngõn hàng ủú mạnh hay yếu thỡ phải ủỏnh giỏ ủược chất lượng tớn dụng.
Cú rất nhiều chỉ tiờu ủỏnh giỏ chất lượng tớn dụng, cú chỉ tiờu mang tớnh ủịnh lượng, cú chỉ tiờu mang tớnh ủịnh tớnh.
1.1.3.1. Chỉ tiờu ủịnh tớnh
Cảm giỏc an tõm của khỏch hàng khi ủế giao dịch với ngõn hàng, nếu ngõn hàng có bảo vệ, có bãi gửi xe, có nhân viên trông xe không thu lệ phí thì ngân hàng sẽ tạo ủược một ấn tượng ủầu tiờn rất tốt ủẹp trong lũng khỏch hàng.
Nếu ngõn hàng cú sơ ủồ làm việc của cỏc phũng ban sẽ giỳp khỏch hàng khụng bị bỡ ngỡ và ủỡ tốn thời gian. Từ ủú khỏch hàng sẽ cú ấn tượng tốt về ngân hàng.
Cách bố trí sắp xếp trong phòng làm việc của ngân hàng, trang phục của nhõn viờn, ủặc biệt là thỏi ủộ của cỏn bộ tớn dụng ảnh hưởng rất lớn tới chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nếu chất lượng tín dụng cao thì chắc chắn ngân hàng sẽ có nhiều khách hàng mới.
Như vậy, dựa vào cỏc chỉ tiờu ủịnh tớnh cú thể ủỏnh giỏ ủược phần nào chất lượng tín dụng của NHTM.
1.1.3.2. Chỉ tiờu ủịnh lượng
- Chỉ tiêu tổng dư nợ và kết cấu dư nợ:
Tổng dư nợ là một chỉ tiêu phản ánh khối lượng tiền ngân hàng cấp cho nền kinh tế tại một thời ủiểm. Tổng dư nợ bao gồm dư nợ cho vay ngắn hạn, trung hạn,
dài hạn. Tổng dư nợ thấp chứng tỏ hoạt ủộng của ngõn hàng yờu kộm, khụng cú khả năng mở rộng, khả năng tiếp thị của ngõn hàng kộm, trỡnh ủộ cỏn bộ cụng nhõn viờn thấp. Mặc dù vậy, không có nghĩa là chỉ tiêu này càng cao thì chất lượng tín dụng càng cao bởi vỡ ủằng sau những khoản tớn dụng ủú cũn những rủi ro tớn dụng mà ngân hàng phải gánh chịu.
Chỉ tiêu tổng dư nợ phản ánh quy mô tín dụng của ngân hàng, sự uy tín của ngõn hàng ủối với doanh nghiệp. Tổng dư nợ của ngõn hàng khi so sỏnh với thị phần tớn dụng của ngõn hàng trờn ủịa bàn sẽ cho chung ta biết ủược dư nợ của ngõn hàng cao hay thấp.
Kết cấu dư nợ phản ánh tỷ trọng của các loại dư nợ trong tổng dư nợ. Phân tớch kết cấu dư nợ sẽ giỳp ngõn hàng biết ủược ngõn hàng cần ủẩy mạnh cho vay theo loại hỡnh nào ủể cõn ủối với thực lực của ngõn hàng. Kết cấu dư nợ khi so với kết cấu nguồn huy ủộng sẽ cho biết rủi ro của loại hỡnh cho vay nào là nhiều nhất.
- Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là hiện tượng phát sinh từ mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo khi người ủi vay khụng thực hiện ủược nghĩa vụ trả nợ của mỡnh cho ngõn hàng ủỳng hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và tổng dư nợ của NHTM ở một thời ủiểm nhất ủịnh, thường là cuối thỏng, cuối quý, cuối năm.
Tỷ lệ nợ quá hạn =
Số dư nợ quá hạn
(1.1) Tổng dư nợ
Xột về mặt bản chất, tớn dụng là sự hoàn trả, do ủú tớnh an toàn là yếu tố quan trọng bậc nhất ủể cấu thành chất lượng tớn dụng. Khi một khoản vay khụng ủược trả ủỳng hạn như ủó cam kết, mà khụng cú lý do chớnh ủỏng thỡ nú sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao hơn lãi suất bình thường. Trên thực tế, phần lớn cỏc khoản nợ quỏ hạn là cỏc khoản nợ cú vấn ủề cú khả năng mất vốn. Như vậy, tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là lỷ lệ nợ quá hạn càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp.
Mặt khỏc, ủể ủỏnh giỏ chớnh xỏc hơn chỉ tiờu này người ta chia tỷ lệ nợ quỏ hạn ra làm hai loại:
Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi =
Nợ quá hạn có khả năng thu hồi
(1.2) Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn không có khả năng thu hồi =
Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi
(1.3) Nợ quá hạn
Hai chỉ tiờu này cho chỳng ta biết ủược bao nhiờu phần trăm trong tổng nợ quỏ hạn có khả năng thu hồi, bao nhiêu phần trăm không có khả năng thu hồi. Do vậy sử dụng thờm chỉ tiờu này cho phộp ủỏnh giỏ chớnh xỏc hơn chất lượng tớn dụng.
- Chỉ tiêu quay vòng vốn tín dụng:
ðõy là chỉ tiờu thường ủược cỏc ngõn hàng thương mại tớnh toỏn hàng năm ủể ủỏnh giỏ khả năng tổ chức quản lý vốn tớn dụng và chất lượng tớn dụng trong việc ủỏp ứng nhu cầu của khỏch hàng.
Vòng quay vốn tín dụng =
Doanh số thu nợ
(1.4) Dư nợ bình quân
Hệ số này phản ánh số vòng chu chuyển của vốn tín dụng. Vòng quay vốn tín dụng càng cao chứng tỏ nguồn vốn vay ngõn hàng ủó luõn chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và lưu thụng hàng húa. Với một số vốn nhất ủịnh, nhưng do vũng quay vốn tớn dụng nhanh nờn ngõn hàng ủó ủỏp ứng ủược nhu cầu vốn cho cỏc doanh nghiệp, mặt khỏc ngõn hàng cú vốn ủể tiếp tục ủầu tư vào cỏc lĩnh vực khác. Như vậy hệ số này càng tăng phản ánh tình hình quản lý vốn tín dụng càng tốt, chất lượng tín dụng càng cao.
- Chỉ tiờu thu nhập từ hoạt ủộng tớn dụng:
Khụng thể núi một khoản tớn dụng cú chất lượng cao khi nú khụng ủem lại một khoản thu nhập cho ngõn hàng. Nguồn thu từ hoạt ủộng tớn dụng là nguồn thu chủ yếu ủể ngõn hàng tồn tại và phỏt triển. Lợi nhuận do tớn dụng ủem lại chứng tỏ cỏc khoản vay khụng những thu hồi ủược gốc mà cũn cú cả lói, ủảm bảo ủược ủộ an toàn của nguồn vốn cho vay.
Thu nhập từ hoạt ủộng tớn dụng =
Lói từ hoạt ủộng tớn dụng
(1.5) Tổng thu nhập
Ta thấy rằng nếu NHTM chỉ chú trọng vào việc giảm và duy trì một tỷ lệ nợ quỏ hạn thấp mà khụng tăng ủược thu nhập từ hoạt ủộng tớn dụng thỡ tỷ lệ nợ quỏ hạn thấp cũng khụng cú ý nghĩa. Chất lượng tớn dụng ủược nõng cao chi thực sự cú ý nghĩa khi nó góp phần nâng cao khả năng sinh lời của ngân hàng.
- Chỉ tiêu doanh số cho vay:
Doanh số cho vay là chỉ tiêu phản ánh quy mô cấp tín dụng của ngân hàng ủối với nền kinh tế. ðõy là chỉ tiờu phản ỏnh chớnh xỏc, tuyệt ủối về hoạt ủộng cho vay trong một thời gian dài, thấy ủược khả năng hoạt ủộng tớn dụng qua cỏc năm.
- Chỉ tiờu cỏc thụng số quy ủịnh:
Ngoài cỏc chỉ tiờu trờn thỡ chất lượng tớn dụng cũn ủược ủỏnh giỏ thụng qua việc ủảm bảo cỏc quy chế thể lệ tớn dụng như cho vay một khỏch hàng, hệ số an toàn vốn tối thiểu 8%.
+ Giới hạn cho vay một khỏch hàng: ðể ủảm bảo khả năng thanh toỏn, bất cứ một ngõn hàng thương mại nào cũng chỉ ủược cấp tớn dụng cho một khỏch hàng không quá 15% vốn tự có.
+ Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: Tỷ lệ này cho biết một ủồng vốn tự cú bảo vệ cho bao nhiờu ủồng tài sản cú rủi ro của ngõn hàng thương mại. Nú ủược tớnh bằng công thức sau:
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu =
Vốn tự có
(1.6) Tài sản cú rủi ro quy ủổi
+ Dư nợ của một khỏch hàng khụng quỏ 10% vốn ủiều lệ và cỏc quỹ.
Trờn ủõy là cỏc chỉ tiờu cơ bản ủể ủỏnh giỏ chất lượng tớn dụng. Dựa vào cỏc chỉ tiờu ủú ta cú thể nhận ủịnh ủược chất lượng tớn dụng ngõn hàng cao hay thấp.
Tuy nhiờn chất lượng tớn dụng cũn chịu tỏc ủộng của cỏc nhõn tố khỏc.
- Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn:
Phõn tớch cơ cấu cho vay trong tổng nguồn vốn huy ủộng là việc xem xột ủỏnh giỏ tỷ trọng cho vay ủó phự hợp với khả năng ủỏp ứng của bản thõn ngõn hàng cũng như ủũi hỏi về vốn của nền kinh tế chưa. Trờn cơ sở ủú, cỏc ngõn hàng thương
mại cú thể biết ủược khả năng mở rộng tớn dụng của mỡnh. Từ ủú, cú thể quyết ủịnh quy mụ, tỷ trọng ủầu tư vào cỏc lĩnh vực một cỏch hợp lý ủể vừa ủảm bảo an toàn vốn cho vay, vừa có thể thu lại lợi nhuận cao nhất có thể.
Chỉ tiờu này cú thể ủược biểu thị bằng cụng thức:
Hiệu suất sử dụng vốn =
Tổng dư nợ
(1.7) Tổng vốn huy ủộng
- Tỷ lệ thanh toán nợ do bán tài sản của người vay:
Về nguyên tắc, nguồn trả nợ cho ngân hàng chính là tiền bán hàng (với tín dụng ngắn hạn), là khấu hao tài sản cố ủịnh của tài sản cố ủịnh ủược ủầu tư bằng nguồn vốn vay ủú, lợi nhuận sau thuế cú thể từ tài sản ủú hoặc tất cả hoạt ủộng sản xuất kinh doanh (ủối với tớn dụng trung và dài hạn).
Tuy vậy, có nhiều trường hợp do sử dụng vốn kém hiệu quả, sản xuất kinh doanh thua lỗ, phá sản… nên người vay phải bán tài sản thế chấp (có thể do tự nguyện hoặc bắt buộc) ủể trả nợ ngõn hàng. Tỷ lệ này ủược xỏc ủịnh như sau:
Tỷ lệ thanh toán nợ do bán tài sản của người vay =
Số tiền thu nợ do bán TSTC
x 100% (1.8) Tổng doanh số thu nợ
- Lãi treo:
Lãi treo là lãi tính trên nợ gốc và các khoản cho vay của ngân hàng nhưng chưa thu hồi ủược.
Tổng các khoản lãi treo trên các món nợ càng thấp càng tốt. Lãi treo càng cao phản ánh rủi ro mất vốn của ngân hàng càng lớn, ngân hàng có khả năng mất cả vốn lẫn lói. Từ ủú chất lượng tớn dụng giảm và ảnh hưởng ủến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Trờn ủõy là cỏc chỉ tiờu ủược sử dụng ủể ủỏnh giỏ chất lượng tớn dụng, tuy nhiờn ủể ủỏnh giỏ một cỏch chớnh xỏc cần xem xột cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng.