Đánh giá chung về công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại

CHƯƠNG 2. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN 5, THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

2.2. Thực trạng công tác kiểm soát chi ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN qua

2.2.3. Đánh giá chung về công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại

2.2.3.1. Những kết quả đạt được

- Công tác kế hoạch vốn đầu tư: Về cơ bản đã thực hiện đúng quy định của nhà nước. Hàng năm, Ủy ban nhân dân các cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình Hội đồng nhân dân cùng cấp quyết định. Theo Nghị quyết của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn đầu tư và xây dựng cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý, đảm bảo các chỉ tiêu về cơ cấu vốn, cơ cấu ngành và mức vốn các dự án.

Năm 2013,2014 UBND Qu n ậ đã kiên quyết c t gi m vi c b trí ngu n v n ắ ả ệ ố ồ ố chuẩn bị đầu tư cho các dự án mới. Điề đó thể ệu hi n s quyự ết tâm tiếp tục thực hiện nghiêm túc Nghị quyết 11/NQ CP ngày 24/2/2011 c a Chính Ph- ủ ủ ề v những giải pháp chủ ế y u t p trung kiậ ềm chế ạ l m phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội. Trong đó, chưa cho phép khởi công các công trình, dự án mới sử ụ d ng vốn NSNN và trái phi u Chính phế ủ (tr các d ừ ự án phòng ch ng, kh c phố ắ ục hậu quả thiên tai cấp bách, các dự án trọng điểm quốc gia và các dự án được đầu tư từ nguồn v n h tr phát tri n chính th c). ố ỗ ợ ể ứ

T trỷ ọng số ự d án chuẩn bị đầu tư so ổt ng số ự án đượ d c duyệt hàng năm trên địa bàn lần lượt là:19% năm 2015, 16% năm 2016 và 46% năm 2017.

Trong giai đoạn 2013 2017, qu- ận 5 huy động lượng v n cho hoố ạt động chuẩn bị đầu tư XDCB là 6.947 triệu đồng chiếm 4,3% t ng ngu n vổ ồ ốn đ u tư ầ XDCB trên địa bàn Quận. T ng v n chuổ ố ẩn bị đầu tư trên địa bàn Quận giai đoạn 2013-2017 có xu hướng tăng, năm 2015 tỷ ệ tăng 100% so cùng kỳ năm trước, đế l n năm 2016 lại giảm 32% so năm 2015, sang năm 2017 vốn chu n b ẩ ị đầu tư được b ố trí có xu hướng tăng lên, bằng 142% của năm 2016. Năm 2013, 2014 Quận không b trí v n chu n b ố ố ẩ ị đầu tư nhưng đến năm 2017 đã phân bổ là 2.672 triệu đồng.

T l giỷ ệ ải ngân vốn chuẩn bị đầu tư giai đoạn 2015-2017 khá cao, đạt từ 85 đến 90% so v i s ngh thanh toán c a ch ớ ố đề ị ủ ủ đầu tư.

- Công tác kiểm soát hồ sơ ban đầu:KBNN quận 5 đã hướng d n các ch u ẫ ủ đầ tư thực hiện đúng trình tự, th t c m tài kho n giao dủ ụ ở ả ịch đầu tư XDCB theo quy định tại Thông tư số 61/2014/TT-BTC ngày 12/5/2014 c a B Tài chính v vi c ủ ộ ề ệ hướng d n ẫ đăng ký và sử ụ d ng tài kho n t i Kho bả ạ ạc Nhà nước trong điều ki n áp ệ d ng h th ng TABMIS.ụ ệ ố

Trong giai đoạn 2013 2017 tại Kho bạc Nhà nước quận 5, công tác kiểm tra - tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ ban đầu đã được thực hiện theo trình tự quy định,

71

góp phần nâng cao nhận thức cũng như sự chuẩn hóa của công tác lập, giao nhận hồ sơ ban đầu các dự án của chủ đầu tư với KBNN. Số lượng hồ sơ ban đầu đã kiểm soát năm 2015 là 59 hồ sơ, năm 2016 là 87 hồ sơ, năm 2017 là 96 hồ sơ, trong đó số hồ sơ đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp theo quy định chiếm trên 85%. Về thời gian kiểm soát thường được rút ngắn từ 1 2 ngày, quá trình kiểm soát luôn công khai, - minh bạch, đảm bảo nhanh chóng, chính xác và tuân thủ tuyệt đối quy trình kiểm soát thanh toán đã ban hành.

Thông qua công tác đã kiểm soát hồ sơ ban đầu giúp các chủ đầu tư nhận thức đúng hơn trong việc quản lý, sử dụng NSNN, góp phần đáng kể cho việc sử dụng vốn nhà nước có hiệu quả; ngăn chặn tình trạng thất thoát, lãng phí. Các đơn vị chủ đầu tư từng bước đã quan tâm hơn đến danh mục, chất lượng hồ sơ, quy trình nghiệp vụ thanh toán vốn đầu tư qua KBNN, quan tâm nhiều hơn đến chất lượng, tiến độ thực hiện các dự án, công trình nên số lượng hồ sơ KBNN quận 5 đề nghị bổ sung hoàn thiện và giá trị đề từ chối thanh toán qua KBNN đã giảm rõ rệt.

- Công tác kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản: Trong những năm qua KBNN quận 5 đã thực hiện tốt việc tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho các nhà thầu để nhà thầu sẽ mua nguyên, vật liệu, tiền trả nhân công,... đẩy nhanh tiến độ thi công và tránh được sự biến động lạm phát của giá cả thị trường.

Trong giai đoạn 2013 2017 công tác kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư XDCB tại - KBNN quận 5 đã được thực hiện đúng quy định hiện hành, có đầy đủ chứng thư bảo lãnh tạm ứng (đối với số tiền tạm ứng >= 1 tỷ đồng) phù hợp với mức vốn đề nghị tạm ứng. Số lượng hồ sơ tạm ứng đã kiểm soát trong năm 2013 là 30 hồ sơ, năm 2014 là 45 hồ sơ, năm 2015 là 77 hồ sơ, năm 2016 là 85 hồ sơ và năm 2017 là 99 hồ sơ. Trong thời gian 02 ngày làm việc kể từ khi cán bộ kiểm soát chi nhận được đầy đủ hồ sơ của CĐT, KBNN quận 5 hoàn thành thủ tục tạm ứng vốn, chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng. Trước tình hình dư nợ tạm ứng chưa thu hồi giai đoàn 2013-2017 còn cao và có xu hướng tăng: Năm 2013 số dư tạm ứng là 0,9 tỷ đồng, đến năm 2017 số dư tạm ứng tăng lên 15,9 tỉ đồng (chiếm 32% số vốn giải ngân cả năm);

KBNN quận 5 đã tranh thủ sự sự chỉ đạo quyết liệt của chính quyền địa phương, sự phối hợp nhịp nhàng giữa Kho bạc và các chủ đầu tư trong công tác đôn đốc thu hồi nợ tạm ứng, nên đã thu hồi dứt điểm 100% số vốn đã tạm ứng của các dự án của từ 2013 trở về trước và số phát sinh tạm ứng trong năm 2014.

- Công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản:

Trong giai đoạn 2013 2017, KBNN quận 5 đã thực hiện kiểm soát chặt ch- ẽ các khoản chi đầu tư XDCB, góp phần tích cực trong việc thực hiện tiết kiệm,

72

chống lãng phí cho NSNN, đồng thời phối hợp với các ban ngành, các cấp có thẩm quyền trong việc tạo lập trật tự trong hoạt động của các dự án đầu tư từ nguồn vốn NSNN.

+ Việc tiếp nhận hồ sơ, hẹn trả hồ sơ cho khách hàng đều được thực hiện thông qua giấy giao nhận hồ sơ, đảm bảo đúng quy trình, đúng thời gian quy định.

+ Về thời gian kiểm soát chi của KBNN quận 5 đối với hồ sơ đề nghị thanh toán đã được rút ngắn từ 01 đến 03 ngày làm việc đã tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các chủ đầu tư trong thanh toán vốn đầu XDCB, nhằm đẩy nhanh tiến độ giải ngân cũng như tiến độ thực hiện dự án để mang lại hiệu quả đầu tư cao nhất, tiết kiệm chi phí nhất.

+ Về quy trình kiểm soát, thanh toán: KBNN quận 5 đã tuân thủ thực hiện quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB theo Quyết định số 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 của Tổng Giám đốc KBNN, thực hiện tốt Quy trình luân chuyển hồ sơ chứng từ giữa phòng Kế toán và phòng Kế hoạch - Tổng hợp theo Quyết định số 42/QĐ KBNNTPHCM ngày 17/3/2010 của Giám đốc KBNN TP Hồ Chí Minh; - chấp hành nghiêm chế độ báo cáo định kỳ, đột xuất, tạo điều kiện thuận lợi cho các chủ đầu tư đến giao dịch với Kho bạc, nhưng vẫn đảm bảo kiểm soát chặt chẽ nguồn vốn đầu tư từ NSNN.

+ Số lượng dự án được đầu tư ngày càng tăng; huy động nhiều nguồn vốn để đầu tư các dự án; số lượng dự án được phê duyệt trong 5 năm dao động từ 44 đến 106 và có xu hướng tăng đều qua các năm, bình quân mỗi năm có 81 dự án được phê duyệt, điều này thể hiện sự quan tâm của các cấp các ngành đối công tác đầu tư công trên địa bàn Quận.

+ Tỷ lệ giải ngân vốn ĐTXDCB qua KBNN quận 5 hàng năm rất khả quan, từ 84%-98%, tỷ lệ bình quân trong 5 năm 93%, đứng ở tốp 5 trong toàn Thành phố (24 quận, huyện); dự nợ tạm ứng giảm tuyệt đối giai đoạn năm 2013 2014, từ năm - 2015-2017 nợ tạm ứng có chiều hướng gia tăng nhưng từng bước đã được khống chế...

Nhìn chung, công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư tại KBNN quận 5 thời gian qua đã đi vào nề nếp, ổn định và phát triển. KBNN quận 5 đã thực hiện thực hiện quy chế “một cửa” trong công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN, thực hiện cải cách hành chính, công khai Quy trình quản lý, kiểm soát chi đầu tư XDCB (nguồn vốn trong nước và nguồn vốn ngoài nước); trong đó quy định cụ thể về các hồ sơ, tài liệu chủ đầu tư cần gửi đến KBNN khi có nhu cầu thanh toán, cũng như trình tự và thủ tục giải quyết công việc, quy trình luân chuyển chứng

73

từ, thời gian giải quyết công việc và trách nhiệm của từng bộ phận nghiệp vụ. Ứng dụng chương trình thanh toán vốn đầu tư để xử lý hồ sơ kịp thời, chính xác theo chế độ và đúng thời gian quy định không có tình trạng tồn đọng hồ sơ chứng từ thanh toán tại KBNN, góp phần quan trọng trong việc nâng cao chất lượng quản lý, kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN, nâng cao hiệu quả sử vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN qua KBNN.

2.2.3.2. Những hạn chế, yếu kém

- Công tác kế hoạch vốn đầu tư: Thời gian qua, công tác phân bổ kế hoạch kế hoạch vốn đầu tư chưa tuân thủ theo quy định như: Phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho các dự án chưa được cấp thẩm quyền phê duyệt dự án đầu tư (hoặc Báo cáo kinh tế kỹ thuật); thời gian phân bổ và giao dự toán đầu tư XDCB chậm so với quy định, thường được giao vào cuối tháng 01 hoặc đầu tháng 02 hàng năm, khi thông báo kế hoạch vốn đầu tư không xác định rõ mã dự án đầu tư và mã ngành kinh tế (loại, khoản theo mục lục ngân sách); hàng năm nhiều lần điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư.

Tình trạng phê duyệt quy hoạch các dự án đầu tư xây dựng không hợp lý, hiệu quả thấp hoặc phải di dời gây lãng phí vốn đầu tư. Công tác quy hoạch chi tiết chưa phù hợp với quy hoạch tổng thể, chưa dựa trên quy hoạch tổng thể của Thành phố, khu vực; quyết định đầu tư dàn trải, phân tán, chưa chú trọng đầu tư các công trình trọng tâm, trọng điểm.

Bên cạnh đó, việc bố trí vốn dàn trải, nhỏ giọt, mang tính bình quân chủ nghĩa, bố trí vốn không đúng quy định; xây dựng kế hoạch vốn hàng năm không phù hợp với đặc điểm của các dự án đầu tư XDCB. Việc lập kế hoạch đầu tư công trung hạn 5 năm và chi tiết hàng năm chưa phù hợp, chặt chẽ, thiếu cơ sở khoa học và thực tiễn… dẫn đến tình trạng có những công trình dự án mang tính cấp thiết, là nhu cầu bức xúc của quần chúng nhân dân, là động lực cho việc phát triển KT XH của Quận - thì không được quan tâm và đầu tư đúng mức, kịp thời (như cải tạo, sửa chữa các Chợ, Trung tâm thương mại, trường học, bệnh viện); ngược lại các dự án chưa thực sự cấp thiết thì lại được khảo sát ghi danh mục đầu tư công trình xây dựng (Công trình xây dựng, cải tạo trụ sở Hội đồng nhân dân Quận, xây dựng mới công viên An Bình, Hòa Bình, Hồ bơi Lam Sơn)…

Việc phân bổ kế hoạch vốn đầu tư của quận 5 chưa đúng quy trình, dẫn đến việc triển khai thực hiện các dự án còn gặp nhiều vướng mắc, không đảm bảo tiến độ, xây dựng kế hoạch vốn hàng năm không phù hợp với điểm dừng kỹ thuật của các dự án đầu tư XDCB; làm ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng công tác kiểm soát chi và tiến độ giải ngân vốn đầu tư XDCB tại KBNN quận 5, đó là: 9 tháng đầu năm

74

giải ngân rất thấp, nhưng những tháng cuối năm và tháng 01 năm sau lại tập trung giải ngân nhiều.

- Về công tác kiểm soát hồ sơ ban đầu: Xuất phát từ ý thức của chủ đầu tư.

Hiện nay có đến 74% các chủ đầu tư trên địa bàn quận 5 đều kiêm nhiệm quản lý dự án, trình độ năng lực quản lý dự án yếu kém, không có cán bộ chuyên ngành về xây dựng, nhưng lại không thuê tư vấn quản lý dự án, dẫn đến việc hoàn chỉnh hồ sơ, thủ tục đầu tư XDCB nói chung và công tác thanh toán vốn nói riêng sẽ gặp nhiều khó khăn và chậm trễ; việc lập hồ sơ thủ tục thanh toán còn nhiều sai sót, qua kiểm soát chi, KBNN đã phải trả lại nhiều lần để CĐT hoàn thiện, làm ảnh hưởng nhiều đến tiến độ thanh toán giá trị khối lượng hoàn thành.

Thời điểm các chủ đầu tư gửi hồ sơ ban đầu muộn hơn quy định rất nhiều so với quy định, có khoảng 30% gửi hồ sơ vào từ quý II trở đi 70% CĐT còn lại thì gửi hồ sơ rất nhiều lần, mỗi lần tạm ứng hay thanh toán hợp đồng nào thì gửi hồ sơ liên quan đến tạm ứng hoặc thanh toán của hợp đồng đó đến KBNN, điều này làm cho Kho bạc khó kiểm soát sự logic về thời gian, trình tự quản lý đầu tư XDCB, dẫn đến việc kiểm soát bị dồn vào một số thời điểm trong năm, gây áp lực công việc rất lớn cho cán bộ kiểm soát chi của Kho bạc Nhà nước.

- Về công tác kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản:

Giai đoạn năm 2013-2017, dư nợ tạm ứng chưa thu hồi chiếm tỷ trọng cao so với tổng giá tri thanh toán hàng năm và có xu hướng tăng dần (trừ năm 2014); năm 2013 dư nợ tạm ứng là 0,9 t ng, chi m t l 3% so t ng s giỷ đồ ế ỷ ệ ổ ố ải ngân, đến năm 2017 dư tạ ứng tăng lên 15,9 tỷ đồm ng, chi m t l 31,8% so t ng s gi i ngân và ế ỷ ệ ổ ố ả tăng gấp 26 lần so số dư tạm ứng các dự án năm 2016.

Số dư tạm ứng này chính là số tiền chưa đưa vào sản xuất hoặc đang nằm rải rác ở một số khâu sản xuất chưa tạo ra thành phẩm, nên không phải là giá trị hoàn thành, vì vậy số dư tạm ứng này sẽ không được đưa vào quyết toán nguồn vốn đầu tư trong năm, dẫn đến không đánh giá được tốc độ tăng trưởng đầu tư XDCB trong tổng sản phẩm quốc nội.

- Về công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB: Công tác giải ngân VĐT còn chậm và dồn nhiều vào cuối năm do công tác hoàn thiện hồ sơ pháp lý, chứng từ thanh toán vốn đầu tư XDCB của các CĐT còn nhiều hạn chế. Một số dự án tuy đã được ghi kế hoạch vốn từ đầu năm nhưng CĐT triển khai các bước lập, thẩm định, phê duyệt dự toán chậm, nhiều dự án đến quý III mới tiến hành lựa chọn nhà thầu, ký hợp đồng và thi công. Bên cạnh đó việc cân đối và cấp phát nguồn của cơ quan ài chính còn chậm trễ, thường cấp “ồ ạt” vào đợt cuối năm iệc phối hợp T ; v

75

giữa Tài chính và Kho bạc chưa chặt chẽ, kịp thời trong khâu nhập, phân bổ dự toán: Việc thực hiện phân bổ và nhập dự toán vào Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (Tabmis) của cơ quan Tài chính không kịp thời dẫn đến cán bộ kiểm soát chi của Kho bạc không nhập được dữ liệu đề nghị cam kết chi của chủ đầu tư, không thể thanh toán công trình dự án đã có khối lượng hoàn thành theo đề nghị của Chủ đầu tư.

Tóm lại, công tác quản lý đầu tư XDCB nói chung, kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN tại KBNN quận 5 giai đoạn 2013-2017 nói riêng đã đạt được những kết quả nhất định, góp phần hoàn thành các chỉ tiêu, nhiệm vụ phát triển KT XH trên địa bàn Quận. Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất - định, đó là: Tình trạng phê duyệt các dự án đầu tư còn manh mún, dàn trải, thiếu trọng tâm, trọng điểm; bố trí nguồn vốn cho các dự án, công trình chưa hợp lý, chưa đầy đủ, kịp thời; nợ đọng khối lượng XDCB vẫn thường xuyên xảy ra ngày càng nhiều nhưng các biện pháp cân đối nguồn vốn để thanh toán rất thụ động; dư nợ tạm ứng chiếm tỷ trọng lớn so với tổng số giải ngân hàng năm và có xu hướng gia tăng;

tỷ lệ giải ngân thực hàng năm thấp khoảng 50 60% so kế hoạch vốn được giao; - công tác lập và trình phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành chưa được tiến hành thường xuyên; biên chế cán bộ làm công tác KSC của KBNN quận 5 còn thiếu, trình độ năng lực còn hạn chế; chương trình TABMIS của hệ thống KBNN thường bị sự cố vào thời điểm cuối năm đã gây ách tắc trong công tác giải ngân cho các công trình, dự án...Những tồn tại, hạn chế trên đã và đang cản trở không ít đến công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB của KBNN quận 5, làm giảm hiệu quả quản lý, sử dụng vốn đầu tư XDCB trên đại bàn, vấn đề này cần được quan tâm lưu ý tìm ra nguyên nhân để đề ra các giải pháp khắc phục.

2.2.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế a) Nguyên nhân chủ quan

- Về mô hình tổ chức, bố trí nhân sự: Tổ chức bộ máy của KBNN quận 5 từ 01/4/1990 - đến tháng 6/2015: Gồm 3 phòng nghiệp vụ: Phòng Kế toán nhà nước (làm nhiệm vụ KSC thường xuyên), phòng Tổng hợp-Hành chính và phòng Kho quỹ với trên dưới 40 công chức trong đơn vị. Phòng Tổng hợp-Hành chính có biên chế 9 người, trong đó: 01 Trưởng phòng, 03 bảo vệ chuyên trách, 01 lái xe kiêm cán bộ văn thư lưu trữ và chỉ có 04 cán bộ trực tiếp làm công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB.

Đến tháng 7/2015 thực hiện theo Quyết định 695/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015 của KBNN quy định về chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của KBNN huyện thì cơ

76