Phần II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM TẠI CHI NHÁNH II – HUẾ
2.1.4. Các ngu ồn lực chính của Chi nhánh II – Huế
Lao động là bộ phận của nguồn lực phát triển, đó là yếu tố đầu vào không thể thiếu được trong quá trình sản xuất.Lao động là một trong những yếu tố tác động đến
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
tăng trưởng của doanh nghiệp vì họ chính là người trực tiếp sản xuấtra sản phẩm. Do đó, mỗidoanh nghiệp cần xây dựng một đội ngũ lao động có trình độ, có chuyên môn và phù hợp. Trong những năm qua, Chi nhánh II – Huế đã luôn quan tâm đến việc phân phối và sử dụng lao động sao cho thật hợp lý và tiết kiệm. Điều này cũng giúp Chi nhánh trong việc góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngay từ những ngày mới thành lập, Chi nhánh đã chú trọng đến việc xây dựng và đào tạo năng lực cho người lao động. Tình hình lao động trong 3 năm gần đây của Chi nhánh được thể hiện theocác bảng dưới:
Bảng 2.1: Bảng tình hình laođộng của Chi nhánh qua 3 năm 2009, 2010 và 2011
Chỉtiêu 2009 2010 2011 So sánh
2010/2009 2011/2010
Người % Người % Người % +/- % +/- %
Tổng số lao động 101 100 102 100 105 100 1 0,99 3 2,94 1. Phân theo giới tính
Lao động nam 84 82 86 84 90 86 2 2,38 4 4,65
Lao động nữ 17 18 16 16 15 14 -1 -5,88 -1 -6,25
2. Phân theo tính chất sửdụng
Lao động trực tiếp 42 42 43 43 44 42 1 2,38 1 2,33
Lao động gián tiếp 59 58 59 57 61 58 0 0 2 3,39
3. Phân theo trìnhđộ
Đại học 22 22 24 23 26 25 2 9,09 2 8,33
Trung cấp 18 18 17 17 17 16 -1 -5,56 0 0
Công nhân kỹthuật 5 5 5 5 5 5 0 0 0 0
Lao động phổthông 56 55 56 55 57 54 0 0 1 1,79
(Nguồn : Phòng Tổ chức hành chính Chi nhánh II-Huế) Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy tình hình lao động của Chi nhánh năm 2010 so với năm 2009 có sự biến động nhỏ, tổng số lao động tăng thêm là 1 người, tương ứng với 0,99%. Năm 2011 so với năm 2010, tổng số lao động của chi nhánh tăng 3 người, tương ứng với 2,94%. Sự thay đổi này là để phù hợp với điều kiện hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nhưnhu cầu công việc.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Nhìn chung lao động nam chiếm tỷ lệ cao hơn nhiều so với lao động nữ. Đây cũng là một cơ cấu lao động hoàn toàn hợp lý vì môi trường làm việcphải tiếp xúc với nhiều hóa chất độc hại và công việc vất vả nên lao độngnam sẽ đảm bảo thực hiện tốt công việc hơn so với lao động nữ.
Lao động có trìnhđộ đại học chiếm 1 tỷ lệ khá cao và có xu hướng tăng qua 3 năm, điều này cho thấy đội ngũ lao động có chất lượng và chi nhánh có sự quan tâm, đầu tư cho nguồn nhân lực của mình. Công nhân kỹ thuật không có sự thay đổi về số lượng, lao động phổ thông có sự biến động nhỏ để phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng.
2.1.4.2. Tình hình tài sản, nguồn vốn
Bảng 2.2: Tình hình tài sảnvà nguồn vốn của Chi nhánh 3 năm 2009- 2010- 2011 ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh
2010/2009 2011/2010
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- %
Tổng tài sản 26,45 100 25,69 100 25,82 100 -0,76 -2,87 0,13 0,5
TSNH 23,63 89 23,20 90 23,65 92 -0,43 -1,82 0,45 1,94
TSDH 2,82 11 2,49 10 2,17 8 -0,33 -11,7 -0,32 -12,85
Tổng nguồn vốn 26,45 100 25,69 100 25,82 100 -0,76 -2,87 0,13 0,5
Nợphải trả 21,04 78 20,08 78 18,38 71 -0,96 -4,56 -1,7 -8,47
VCSH 5,41 22 5,61 22 7,44 29 0,2 3,70 1,83 32,62
Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2010 và năm 2011(Phòng kếtoán) Tài sản và nguồn vốn là những chỉ tiêu cơ bản và quan trọng, phản ánh tình hình tài chính của một doanh nghiệp. Nó cho thấy cơ cấu tài sản ngắn hạn và dài hạn trong tổng tài sản của doanh nghiệp cũng như cho thấy mức độ đóng góp của vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn. Sử dụng hiệu quả nguồn vốn là biểu hiện của sự phát triển bền vững của một doanh nghiệp. Do đó, bấtkỳ một doanh nghiệp nào cũng phải có những kế hoạch đầu tư vàxây dựng cơ cấu tài sản nguồn vốn sao cho hợp lý.
Cơ cấu tài sảncủa chi nhánh ở trong 3 năm gần đây ở trạng thái an toàn, tài sản ngắn hạn luôn chiếm một tỷ trọng lớn, cho thấy khả năng thanh toán của chi nhánh tốt, tài sản ngắn hạn đủ sức trang trải cho nợ ngắn hạn. Trong TSNH thì hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nhất, điều này hoàn toàn hợp lý vì hoạt động của chi nhánh là sản xuất và kinh doanh vật tư nông nghiệp.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Nợ phải trảchiếm một tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn cho thấy chi nhánh có uy tín cao, chiếm dụng vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, cũng cần có chiến lược kinh doanh hợp lý để tránh rơi vào tình trạng thua lỗ, không trả được nợ, gây mất uy tín của chi nhánh.Tuy nhiên, tỷ trọng nợ phảitrả trong tổng nguồn vốncao cũng cho thấy tính độc lập về mặt tài chính của chi nhánh thấp, khả năng tự bảo đảm về tàichính kém, điều này cũnglà một hạn chế.
Dựa vào bảng số liệu trên, ta thấytình hình tài chính của chi nhánh trong 3 năm gần đây là 2009, 2010 và 2011 có những sự biến độngkhác biệt. Năm 2010 so với 2009, tổng tài sản của chinhánh giảmkhoảng 0,76 tỷ đồng, tương ứng với 2,87%, trong khi đó thì năm 2011 so với năm 2010 tổng tài sản của chi nhánh lại tăngkhoảng 0,13 tỷ đồng, tương ứng với 0,5%. Năm 2010, chi nhánh mới đưa vào vận hành một dây chuyền sản xuất nên làm tài sản dài hạn tăng, nhưng năm 2010, “dự phòng phải thu dài hạn” tăng mạnh, do đó tổng tài vẫn sản giảm. Vì vậy, chi nhánh cần có biện pháp để thu hồi nợ, tránh để nợ kéodài dẫn đến không thu hồi được và gia tăng chi phí quản lý nợ . Năm 2011, nhờ có dây chuyền sản xuất mới nên nâng cao được số lượng cũng như chất lượng sản phẩm, góp phần đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh. Nguồn vốn chủ sở hữu trong 3 năm liên tiếp tăng là do chi nhánh có trích lập thêm các quỹ và lợi nhuận chưa phân phối tăng, điều này cho thấy chi nhánhsản xuất kinh doanh có hiệu quả.
2.1.4.3. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh qua3năm 2009–2010-2011 ĐVT:tỷ đồng
Chỉ tiêu 2009 2010 2011
So sánh
2010/2009 2011/2010
+/- % +/- %
Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 41,54 39,59 46,54 -1,95 -4,69 6,95 17,55 Doanh thu thuần 41,37 39,5 46,23 -1,87 -4,52 6,73 17,04
Lợi nhận gộp 6,34 8,93 12,03 2,59 40,85 3,1 34,71
Lợi nhuận thuần 1,69 1,88 2,42 0,19 11,24 0,54 28,72
Lợi nhuận trước thuế 1,71 1,91 2,48 0,2 11,7 0,57 29,84 Lợi nhuận sau thuế 1,28 1,43 1,86 0,15 11,72 0,43 30,07
Nguồn: Bảng báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh năm 2010và 2011( Phòng kếtoán)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanhcủa chi nhánh trong 3 năm 2009, 2010 và 2011 có sự phát triểntích cực, lợi nhuậnthuần, lợi nhuận trước thuếvà sau thuếcủa chi nhánh liên tục tăng là dấu hiệu cho thấy chi nhánh hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Mặc dù năm 2010, doanh thu thuần giảm so với năm 2009 khoảng 1,87 tỷ đồng, tương ứng với 4,52% nhưng lợi nhuậngộp và lợi nhuận trước thuế đều tăng, cho thấy tốc độ giảm của doanh thu nhỏ hơn tốc độ giảm của chi phí, đó là nhờchi nhánh đã tiết kiệm được chi phí sản xuất,tìm kiếm những nhà cung cấp giá rẻ, quản lý tốt khâu sản xuất, tránh thất thoát và lãng phí nguyên vật liệu.Đây là một thành tích trong công tác quản lý và sản xuất. Ngoài ra, việc đầu tư thêm dây chuyền sản xuất tự động hóa đã góp phần nâng cao năng suất lao động, tiết kiệm thời gian, giảm chi phí nhân công cho chi nhánh.
Năm 2011, các chỉ tiêu về lợi nhuận của chi nhánh đều tăng so với 2010, hơn nữa tôc độ tăng nhanh hơn năm trước. Lợi nhuận sau thuế tăng gần 0,43 tỷ đồng, tương ứng với 30,07%, lợi nhuân sau thuế tăng khá mạnh, hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh phát triển tốt. Năm 2011 cũng được xem là một năm đầy biến động, lạm phát tăng cao gây nhiều khó khăn cho các doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, chi nhánh II –Huếvẫn giữ được mức tăng trưởng của mình và không ngừng mở rộng quy mô sản xuất.