PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần Dược Trung ương Medipharco Tenamyd và hoạt động tiêu thụ sản phẩm tại công ty
2.1.3. Tình hình trang bị và sử dụng nguồn lực của công ty thời kỳ 2011-2013
2.1.3.1. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty cổ phần Dược Trung Ương Medipharco- Tenamyd
Tình hình tài sản
Qua bảng số liệu 2.1, ta có thể thấy, tổng tài sản của công ty tăng dần qua các năm. Cụ thể, năm 2012 tổng tài sản có giá trị trên 410 tỷ đồng, tăng gần 13 tỷ đồng tương ứng tăng hơn 3% so với năm 2011. Sang năm 2013, tổng tài sản của công ty là gần 425 tỷ đồng, tăng hơn 14 tỷ đồng tương ứng trên 3.5% so với năm 2012. Trong đó tài sản ngắn hạn thường xuyên chiếm tỷ trọng cao hơn rất nhiều so với tài sản dài hạn.
Tài sản ngắn hạn có sự biến động thất thường qua các năm, tăng lên vào năm 2012 và giảm xuống vào năm 2013. Cụ thể, tài sản ngắn hạn năm 2012 là trên 363 tỷ đồng, tăng hơn 653 triệu đồng tương ứng tăng gần 0.2% so với năm 2011. Nhưng bước sang năm 2013, tài sản ngắn hạn giảm đi gần 2.5 tỷ đồng tương ứng giảm khoảng 0.68% so với năm 2012. Nhìn chung mức biến động tài sản ngắn hạn giữa các năm không đáng kể. Trong các khoản mục tài sản ngắn hạn, khoản mục phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất và có xu hướng biến động ngược chiều với tài sản ngắn hạn, giảm xuống vào năm 2012 nhưng lại tăng lên vào năm 2013. Nguyên nhân là do năm 2012, công ty đã thu hồi được một số khoản nợ từ khách hàng, cho thấy khả năng thu hồi nợ của công ty có xu hướng khả quan. Năm 2013, khoản phải thu có xu hướng tăng lên cho thấy việc công ty đã tiêu thụ được nhiều sản phẩm và thực hiện được nhiều hợp đồng trong năm này, đây có thể là một dấu hiệu tích cực trong sản xuất kinh doanh của công ty trong bối cảnh khó khăn kinh tế như những năm trở lại đây, tuy nhiên việc tăng lên các khoản phải thu này cũng tiềm ẩn những rủi ro đó là việc công ty không thu được các khoản nợ cũng tăng theo. Khoản mục hàng tồn kho có xu hướng giảm dần. Mức giảm của năm 2012 so với năm 2011 là 7.11% và mức giảm của năm 2013 so với năm 2012 là 3.42%; tỷ trọng khoản mục này giảm từ 36.24% xuống còn 32.62% vào năm 2012, đến năm 2013 chỉ còn 30.41%. Có thể thấy, công ty kinh doanh tốt trong những năm qua. Tài sản dài hạn của doanh nghiệp có xu hướng tăng
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
mạnh qua các năm. Năm 2012, tài sản dài hạn của công ty có giá trị trên 46 tỷ đồng, tăng hơn 12 tỷ đồng tương ứng tăng hơn 35% so với năm 2011. Sang năm 2013, tài sản dài hạn của công ty là hơn 63 tỷ đồng, tăng hơn 17 tỷ đồng tương ứng tăng gần 37% so với năm 2012.
Nguyên nhân chủ yếu là do sự gia tăng của khoản mục Đầu tư tài chính dài hạn vào năm 2012, của khoản mục Tài sản cố định vào năm 2013. Cụ thể: Đầu tư tài chính dài hạn tăng 30 tỷ đồng tương ứng tăng 500% so với năm 2011 và giữ nguyên vào năm 2013; Tài sản cố định năm 2013 tăng hơn 17 tỷ đồng tương ứng tăng trên 164% so với năm 2012. Có thể giải thích cho những thay đổi này như sau: Vào năm 2012, công ty tiến hành đầu tư vào công ty Liên doanh (được xem như công ty con) một khoản là 30 tỷ đồng. Qua năm 2013, công ty tiến hành đầu tư dự án xây dựng xưởng Thực phẩm chức năng tại khu CN Phú Bài - Tỉnh Thừa Thiên Huế, đã nghiệm thu và đưa nhà máy vào hoạt động từ quý 4/2013. Việc đầu tư nhà máy đã cho thấy triển vọng tạo ra nhiều sản phẩm mới phục vụ nhu cầu của khách hàng ngày càng được nâng cao.
Tình hình nguồn vốn
Nhìn chung qua bảng số liệu 2.2, ta có thể thấy tổng nguồn vốn của công ty có xu hướng tăng lên qua các năm nhưng mức tăng không cao. Cụ thể, nguồn vốn năm 2012 tăng hơn 12 tỷ đồng tương ứng tăng hơn 3% so với năm 2011. Năm 2013, nguồn vốn tăng hơn 14 tỷ đồng tương ứng tăng gần 3.6% so với năm 2012. Nợ phải trả của công ty giai đoạn 2011- 2013 có xu hướng giảm nhẹ. Năm 2012 giảm gần 2% so với năm 2011 và năm 2013 giảm gần 3.5% so với năm 2012. Trong khi đó, vốn chủ sở hữu lại có xu hướng tăng. Vốn chủ sở hữu năm 2012 tăng gần 15% so với năm 2011 và năm 2013 tăng gần 4.5% so với năm 2012. Có thể giải thích như sau: Nợ phải trả của công ty tăng là do năm 2012, công ty có một số khoản vay mới tại ngân hàng quân đội Bắc Sài Gòn, ngân hàng xuất nhập khẩu - chi nhánh Huế, ngân hàng quân đội - chi nhánh Huế và vay cá nhân cán bộ công nhân viên.
Năm 2013, công ty lại có một khoản vay dài hạn tại ngân hàng Ngoại thương - chi nhánh Huế. Nguyên nhân là do công ty đang trong tiến trình mở rộng quy mô, xây dựng nhà máy nên cần một khoản chi phí khá lớn khiến công ty phải đi vay vốn. Vốn chủ sở hữu của công ty tăng chủ yếu do năm 2012 có sự tăng thêm 10 tỷ đồng vốn đầu tư của chủ sở hữu và năm 2013 có sự gia tăng của vốn khác chủ sở hữu và quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng 2.1. Tình hình tài sản tại Công ty cổ phần Dược Trung ương Medipharco - Tenamyd qua 3 năm 2011 - 2013
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền
%
Số tiền
%
Số tiền
%
2012/2011
2013/2012
Số tiền Tỷ lệ % Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % Tỷ trọng % A. Tài sản ngắn hạn 363,065,732,245 91.34 363,719,085,438 88.65 361,257,188,193 85.00 653353193 0.18 (2.69) (2461897245) (0.68) (3.64) 1. Tiền và tương đương tiền 4,817,024,323 1.21 24,667,605,604 6.01 16,281,993,996 3.83 19850581281 412.09 4.80 (8385611608) (33.99) (2.18) 2. Phải thu ngắn hạn 213,206,076,098 53.64 205,007,204,770 49.97 213,758,451,298 50.30 (8198871328) (3.85) (3.67) 8751246528 4.27 0.33 3. Hàng tồn kho 144,047,012,950 36.24 133,811,251,012 32.62 129,235,765,197 30.40 (10235761938) (7.11) (3.62) (4575485815) (3.42) (2.21) 4. Tài sản ngắn hạn khác 995,618,874 0.25 233,024,052 0.06 1,980,977,702 0.47 (762594822) (76.60) (0.19) 1747953650 750.12 0.41 B. Tài sản dài hạn 34,420,501,947 8.66 46,553,425,388 11.35 63,710,784,737 15.00 12132923441 35.25 2.69 17157359349 36.86 3.64 1. Tài sản cố định 28,260,207,797 7.11 10,439,531,238 2.54 27,597,103,373 6.49 (17820676559) (63.06) (4.57) 17157572135 164.35 3.95 2. Đầu tư tài chính dài hạn 6,000,000,000 1.51 36,000,000,000 8.77 36,000,000,000 8.47 30000000000 500.00 7.26 0 0.00 (0.30) 3. Tài sản dài hạn khác 160,294,150 0.04 113,894,150 0.03 113,681,064 0.03 (46400000) (28.95) (0.01) (213086) (0.19) 0.00 Tổng tài sản 397,486,234,192 100 410,272,510,826 100 424,967,972,930 100 12786276634 3.22 0.00 14695462104 3.58 0.00
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng 2.2. Tình hình nguồn vốn tại Công ty cổ phần Dược Trung ương Medipharco - Tenamyd qua 3 năm 2011 - 2013
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền % 2012/2011 2013/2012
Số tiền Tỷ lệ % Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % Tỷ trọng %
A. Nợ phải trả 358,127,194,628 90.10 365,086,024,706 88.99 377,760,427,527 88.89 6,958,830,078 1.94 (1.11) 12,674,402,821 3.47 (0.10) 1. Nợ ngắn hạn 355,020,770,007 89.32 364,103,116,045 88.75 360,522,524,347 84.84 9,082,346,038 2.56 (0.57) (3,580,591,698) (0.98) (3.91) 2. Nợ dài hạn 3,106,424,621 0.78 982,908,661 0.24 17,237,913,180 4.06 (2,123,515,960) (68.36) (0.54) 16,255,004,519 1653.77 3.82 B. Vốn chủ sở hữu 39,359,039,564 9.90 45,186,486,120 11.01 47,207,535,103 11.11 5,827,446,556 14.81 1.11 2,021,048,983 4.47 0.10 Tổng nguồn vốn 397,486,234,192 100.00 410,272,510,826 100.00 424,967,962,630 100.00 12,786,276,634 3.22 0.00 14,695,451,804 3.58 0.00
(Nguồn: Phòng Tài chính - Tổ chức)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Ngoài ra, một điều đáng lưu ý trong cơ cấu nguồn vốn của công ty đó là nợ phải trả luôn chiếm tỷ lệ xấp xỉ 90% và phần lớn nợ phải trả là nợ ngắn hạn. Đây là một dấu hiệu không tốt đối với khả năng thanh toán của đơn vị, mức độ độc lập tài chính chưa tốt. Công ty cần có những biện pháp để tăng nguồn vốn chủ sở hữu, tăng khả năng tự chủ trong kinh doanh của mình.