PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần Dược Trung ương Medipharco Tenamyd và hoạt động tiêu thụ sản phẩm tại công ty
2.1.5. Tổng quan hoạt động tiêu thụ sản phẩm của Công ty
2.1.5.2. Tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty giai đoạn 2011-2013
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
2012/2011 2013/2012
Số tiền Tỷ lệ % Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % Tỷ trọng % Doanh thu BH và CCDV 566,757,046,603 100.00 657,101,152,579 100.00 612,288,313,983 100.00 90,344,105,976 15.94 0.00 (44,812,838,596) (6.82) 0.00 Các khoản giảm trừ 7,154,407,878 1.26 12,603,335,537 1.92 10,471,772,471 1.71 5,448,927,659 76.16 0.66 (2,131,563,066) (0.32) (0.21) Doanh thu thuần về BH và CCDV 559,602,638,725 98.74 644,497,817,042 98.08 601,816,541,282 98.29 84,895,178,317 15.17 (0.66) (42,681,275,760) (6.50) 0.21 Giá vốn hàng bán 478,032,122,542 84.35 561,564,120,053 85.46 527,137,602,775 86.09 83,531,997,511 17.47 1.11 (34,426,517,278) (5.24) 0.63 Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 81,570,176,183 14.39 82,933,696,989 12.62 74,678,938,507 12.20 1,363,520,806 1.67 (1.77) (8,254,758,482) (1.26) (0.42) Doanh thu hoạt động tài chính 4,826,774,519 0.85 1,250,021,108 0.19 787,258,525 0.13 (3,576,753,411) (74.10) (0.66) (462,762,583) (0.07) (0.06) Chí phí tài chính 42,907,501,691 7.57 39,352,887,765 5.99 31,276,902,680 5.11 (3,554,613,926) (8.28) (1.58) (8,075,985,085) (1.23) (0.88) Chi phí bán hàng 22,457,123,078 3.96 31,613,150,966 4.81 19,851,622,591 3.24 9,156,027,888 40.77 0.85 (11,761,528,375) (1.79) (1.57) Chi phí quản lý doanh nghiệp 13,746,403,614 2.43 12,928,994,692 1.97 17,640,332,671 2.88 (817,408,922) (5.95) (0.46) 4,711,337,979 0.72 0.91 Lợi nhuần thuần từ HĐKD 7,286,262,319 1.29 288,684,674 0.04 6,697,339,390 1.09 (6,997,577,645) (96.04) (1.25) 6,408,654,716 0.98 1.05 Thu nhập khác 1,845,786,377 0.33 14,012,429,653 2.13 2,400,000,000 0.39 12,166,643,276 659.16 1.80 (11,612,429,653) (1.77) (1.74) Lợi nhuận từ hoạt động khác 1,845,786,377 0.33 14,012,429,653 2.13 2,400,000,000 0.39 12,166,643,276 659.16 1.80 (11,612,429,653) (1.77) (1.74) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9,132,048,696 1.61 14,301,114,327 2.18 9,097,339,390 1.49 5,169,065,631 56.60 0.57 (5,203,774,937) (0.79) (0.69) Chi phí thuế TNDN hiện hành 1,614,808,024 0.28 3,517,278,582 0.54 1,631,998,734 0.27 1,902,470,558 117.81 0.26 (1,885,279,848) (0.29) (0.27) Chi phí thuế TNDN hoãn lại (160,294,150) (0.03) 46,400,000 0.01 46,400,000 0.01 206,694,150 (128.95) 0.04 0 0.00 0.00 Lợi nhuận sau thuế TNDN 7,677,534,822 1.35 10,737,435,745 1.63 7,418,940,656 1.21 3,059,900,923 39.86 0.28 (3,318,495,089) (0.51) (0.42)
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 3,839 0.00 4,094 0.00 2,477 0.00 255 6.64 0.00 (1,617) 0.00 0.00
(Nguồn: Phòng Tài chính - Tổ chức)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Qua bảng 2.5, ta thấy:
− Doanh thu và doanh thu thuần có sư biến động thất thường qua các năm, tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013. Cụ thể: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng hơn 90 tỷ đồng tương ứng với mức tăng gần 16% so với năm 2011 và sang năm 2013 lại giảm đi hơn 44 tỷ đồng tương ứng mức giảm gần 7%. Các khoản giảm trừ doanh thu chủ yếu là chiết khấu thương mại và giảm giá hàng bán. Giảm trừ doanh thu năm 2012 là hơn 12 tỷ đồng, tăng hơn 76% so với năm 2011 và giảm khoảng 0.3% vào năm 2013. Doanh thu thuần năm 2012 tăng hơn 15% so với năm 2011 nhưng lại giảm đi 6.5% vào năm 2013. Điều này cho thấy, năm 2013, công ty đang gặp khó khăn trong vấn đề tiêu thụ. Nguyên nhân là năm 2013, Thông tư - Quy định 01 của Bộ y tế hướng dẫn đấu thầu mua thuốc trong các cơ sở y tế gây ảnh hưởng bất lợi đến sự phân phối hàng của Công ty Medipharco (Là công ty Mẹ độc quyền phân phối), vì vậy kéo theo thực hiện chỉ tiêu sản xuất tại Liên doanh (Công ty Con) bị ảnh hưởng rất lớn, đặc biệt là nhóm sản phẩm kháng sinh Cephlosporin chỉ phân phối chủ yếu cho các bệnh viện thông qua đấu thầu.
− Chi phí cũng biến động thất thường qua các năm. Năm 2012, giá vốn hàng bán là hơn 561 tỷ đồng, tăng hơn 17% so với năm 2011 và năm 2013 giảm hơn 5% so với năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu là do các chi phí đầu vào như cước phí vận chuyển, giá điện nước, giá cả nguyên vật liệu, bao bì liên tục tăng cao gây làm tăng giá thành sản phẩm, trong khi giá bán của hầu hết các mặt hàng của công ty không thể điều chỉnh, điều này làm giảm hiệu quả hoạt động sản xuất, kinh doanh. Chi phí bán hàng năm 2012 tăng gần 41% so với năm 2011 và năm 2013 giảm đi gần 2% so với năm 2012, mức giảm không đáng kể. Chi phí bán hàng năm 2012 tăng mạnh là do việc mở thêm một số hiệu thuốc tân dược. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 giảm gần 6% so với năm 2011 và năm 2013 lại tăng hơn 0.7% so với năm 2012, do năm 2013 công ty mở rộng đầu tư xây dựng dự án Xưởng thực phẩm chức năng tại khu Công nghiệp Phú Bài - Thừa Thiên Huế và hiện đã nghiệm thu đưa vào sử dụng. Công ty vừa tiến hành sản xuất vừa có hệ thống bán hàng riêng nên chỉ tiêu chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là những chỉ tiêu cần lưu ý. Chi phí tài chính lại có xu hướng giảm dần qua các năm tuy mức giảm không đáng kể. Chi phí tài chính năm
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
2012 là hơn 39 tỷ đồng, giảm hơn 8% so với năm 2011 và năm 2013 giảm hơn 1% so với năm 2012. Vốn Điều lệ của Công ty thấp so với nhu cầu vốn để hoạt động sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu. Vì vậy phải vay vốn các Ngân hàng thương mại dẫn đến chi phí tài chính lớn.
− Lợi nhuận là một chỉ tiêu quan trọng đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng như lợi nhuận sau thuế biến động thất thường theo hướng tăng vào năm 2012 và giảm vào năm 2013. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là hơn 81 tỷ đồng. So với năm 2011, chỉ tiêu này tăng hơn 1 tỷ đồng tương ứng tăng khoảng 1.7% vào năm 2012.
Sang năm 2013, chỉ tiêu này lại giảm đi trên 8 tỷ đồng tương ứng giảm khoảng 1.3%
so với năm 2012. Lợi nhuận sau thuế của công ty vào năm 2012 là gần 11 tỷ đồng, tăng gần 40% so với năm 2011 nhưng sang năm 2013, lợi nhuận sau thuế giảm hơn 3 tỷ đồng, tương ứng giảm 0.5% so với năm 2012. Hiện nay, sự cạnh tranh của thị trường Dược phẩm diễn ra ngày càng gay gắt về mặt hàng, giá cả, dịch vụ hậu mãi, chăm sóc khách hàng… cùng những tác động khác đã gây không ít khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.