PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAI THÀNH HUY
2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần Mai Thành Huy
2.1.5. Tình hình nguồn lực của công ty qua 3 năm 2011 – 2013 của công ty
Bảng 2.1 – Tình hình lao động của công ty cổ phần Mai Thành Huy từ năm 2011-2013
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh
SL % SL % SL % 2012/2011 2013/2012 +/- % +/- % Tổng số lao động 80 100 109 100 121 100 29 36.25 12 11.01 1. Phân theo tính
chất sản xuất
Lao động trực tiếp 66 82.50 83 76.15 86 71.07 17 25.76 3 3.61 Lao động gián tiếp 14 17.50 26 23.85 35 28.93 12 85.71 9 34.62 2. Phân theo giới tính
Nam 54 67.50 80 73.39 88 72.73 26 48.15 8 10.00
Nữ 16 20.00 29 26.61 33 27.27 13 81.25 4 13.79
3. Phân theo trình độ Đại học và cao đẳng 11 13.75 14 12.84 16 13.22 3 27.27 2 14.29 Trung cấp 18 22.05 22 20.18 26 21.49 4 22.22 4 18.18 Công nhân kỹ thuật 29 36.25 38 34.86 40 33.06 9 31.03 2 5.26 Lao động phổ thông 22 27.50 35 32.11 39 32.23 13 59.09 4 11.43 (Nguồn: Bảng theo dõi nhân viên do bộ phận nhân sự cấp) Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy, tổng số cán bộ công nhân viên tăng lên qua 3 năm cho thấy sự chuyển biến về quy mô của công ty.
Nếu xét về cơ cấu lao động theo tính chất sản xuất ta thấy số lao động trực tiếp có tỷ lệ lớn và tăng dần qua các năm. Cụ thể là năm 2012, số lao động trực tiếp là 83 người (chiếm 76.15%), tăng 25.76% tương ứng với 17 người so với năm 2011; năm 2013 số lao động trực tiếp là 86 người (chiếm 71.07%), tăng 3.61% tương ứng với 3 người so với năm 2012. Còn lao động gián tiếp có tỷ trọng nhỏ chiếm 17.50% trong năm 2011, 23.85% năm 20132 và 28.93% năm 2013 tăng 9 người tương ứng 34.62%
so với năm 2012.
Xét theo giới tính, ta thấy do đặc thù ngành sản xuất xây lắp đòi hỏi nhanh nhẹn, tháo vát, có sức khỏe nên lao động nam vẫn luôn là lực lƣợng lao động chiếm tỷ trọng lớn và có tăng lên ở năm 2012 so với năm 2011 là 26 người tương ứng 48.15%, năm
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
2013 so với năm 2012 là 8 người tương ứng 10%. Bên cạnh đó, công ty đã tăng thêm lao động nữ để đáp ứng theo yêu cầu trong việc tăng khối lƣợng sản phẩm, cụ thể năm 2012 là 29 người tăng 13 người tương ứng 81.25% so với năm 2011, năm 2013 là 33 người tăng 4 người tương ứng 13.79% so với năm 2012.
Nếu xét về trình độ lao động, hầu hết nhân lực tại công ty là công nhân kỹ thuật và lao động phổ thông. Điều này phù hợp với đặc thù sản xuất xây lắp tại công ty. Cụ thể, qua 3 năm, công nhân kỹ thuật tăng từ 29 người lên 40 người, lao động phổ thông tăng từ 22 người lên 39 người. Năm 2013, công nhân kỹ thuật và lao động phổ thông chiếm tỷ lệ cao, lần lƣợt là 33.06% và 32.23%.
Nhìn chung trong đội ngũ lao động của công ty có trình độ Đại học là chƣa cao so với tổng số, tuy vậy công ty đã cố gắng đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên có tay nghề và trình độ chuyên môn cao đáp ứng đƣợc yêu cầu công việc của công ty.
2.1.5.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn
Tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản của công ty cổ phần Mai Thành Huy trong 3 năm qua đƣợc thể hiện qua một số chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán nhƣ sau:
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng 2.2 – Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phần Mai Thành Huy từ năm 2011-2013
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
So sánh
2012/2011 2013/2012
+/- % +/- %
A. TÀI SẢN 60,582,033,510 59,514,344,228 56,511,898,384 3,002,445,844 5.31 1,067,689,282 1.79 I. Tài sản ngắn hạn 29,371,315,786 28,656,575,057 26,845,657,746 1,810,917,311 6.75 714,740,729 2.49 1. Tiền, tương đương tiền 1,723,027,305 1,373,893,926 1,096,995,388 276,898,538 25.24 349,133,379 25.41 2. Khoản phải thu 6,060,860,659 6,357,858,496 6,062,211,286 295,647,210 4.88 -296,997,837 -4.67 3. Hàng tồn kho 20,263,236,824 19,860,655,279 18,602,587,433 1,258,067,846 6.76 402,581,545 2.03 4. Tài sản ngắn hạn khác 1,324,190,998 1,064,167,356 1,083,863,639 -19,696,283 -1.82 260,023,642 24.43 II. Tài sản dài hạn 31,210,717,724 30,857,769,171 29,666,240,638 1,191,528,533 4.02 352,948,553 1.14 1. Tài sản cố định 30,353,851,761 30,074,685,838 28,852,234,476 1,222,451,362 4.24 279,165,923 0.93 2. Tài sản dài hạn khác 856,865,963 783,083,333 814,006,162 -30,922,829 -3.80 73,782,630 9.42 B. NGUỒN VỐN 60,582,033,510 59,514,344,228 56,511,898,384 3,002,445,844 5.31 1,067,689,282 1.79 I. Nợ phải trả 39,614,150,854 39,998,468,849 37,224,393,979 2,774,074,870 7.45 -384,317,995 -0.96 II. Vốn chủ sở hữu 20,967,882,656 19,515,875,379 19,287,504,405 228,370,974 1.18 1,452,007,277 7.44
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán do phòng kế toán cung cấp)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Qua bảng 2.2 ta có thể thấy, từ năm 2011 tới năm 2013 giá trị tổng tài sản và nguồn vốn tăng dần qua các năm. Cho thấy rằng quy mô của doanh nghiệp ngày càng đƣợc mở rộng. Cụ thể nhƣ sau:
Tổng tài sản năm 2012 so với năm 2011 tăng 3,002,445,844đồng tương ứng tăng 5.31%; năm 2013 so với năm 2012 tăng 1,067,689,282 đồng tương ứng tăng 1.79 %. Nguyên nhân là do sự tăng lên của cả tài sản ngắn hạn lẫn tài sản dài hạn.
Thứ nhất, tài sản ngắn hạn năm 2011 so với năm 2012 tăng gần 1,811 triệu đồng tương ứng tăng 6.75% và tăng gần 715 triệu đồng tương ứng tăng 2.49% từ năm 2012 - 2013 . Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu là do sự tăng nhanh của tiền và các khoản tương đương tiền và lượng hàng tồn kho. Năm 2011 – 2012 tiền và các khoản tương đương tiền tăng 25.24% là do công ty bán lao vụ thu được tiền ngay. Năm 2013 tiền và các khoản tương đương tiền lại tiếp tục tăng cao, tăng 25.41% so với năm 2012 là do thu được nợ từ khách hàng (khoản phải thu giảm gần 297 triệu đồng tương ứng giảm 4.67%). Hàng tồn kho cũng tăng cao, đặc biệt năm 2012 so với năm 2011 tăng hơn 1,258 triệu đồng tương ứng tăng 6.76%. Như vậy công ty đã tăng lượng hàng tồn kho để phục vụ cho quá trình sản xuất đƣợc diễn ra liên tục không bị gián đoạn. Ngoài ra, so với năm 2012 thì năm 2013 tài sản ngắn hạn khác tăng đến 24.43% cũng góp phần quan trọng vào việc gia tăng tài sản ngắn hạn.
Thứ hai, tài sản dài hạn năm 2012 tăng gần 1,192 triệu đồng tương ứng tăng 4.02% so với năm 2011 và năm 2013 tăng gần 353 triệu đồng tương ứng tăng 1.14%
so với năm 2012. Nguyên nhân là do công ty mở rộng quy mô, tập trung vào việc đầu tƣ, mua mới các tài sản cố định phục vụ sản xuất.
Tổng nguồn vốn của công ty từ năm 2011 – 2013 tăng lần lƣợt là 3,002 triệu đồng tương ứng tăng 5.31% và tăng 1,068% tương ứng tăng 1.79% là do 2 nhân tố:
Năm 2012, trong quá trình tăng quy mô, công ty đã vay nợ từ bên ngoài, dẫn đến khoản nợ phải trả tăng hơn 2,774 triệu đồng tương ứng tăng 7.45% so với năm 2011.
Tuy nhiên, sang năm 2013 công ty tiến hành nghiệm thu đƣợc một số công trình thu ngay tiền mặt, đồng thời thu đƣợc các khoản nợ từ khách hàng để trả bớt nợ, cho nên trong năm này nợ phải trả giảm hơn 384 triệu đồng tương ứng giảm 0.96%
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Vốn chủ sỡ hữu tăng lên đáng kể, đặc biệt năm 2013 tăng hơn 1,452 triệu đồng tương ứng tăng 7.44% so với năm 2012.
2.1.5.3. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Thành quả đạt đƣợc của Công ty trong những năm gần đây đƣợc thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.3 – Tình hình kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Mai Thành Huy Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
So sánh
2012/2011 2013/2012
+/- % +/- %
Tổng doanh thu
67,928,610,344 70,432,714,352 74,952,710,104 2,504,104,010 3.69 4,519,995,750 6.42
Giá vốn hàng bán
53,740,262,326 56,031,243,526 60,798,423,261 2,290,981,200 4.26 4,767,179,740 8.51
Lợi nhuận trước thuế
3,347,123,052 3,843,242,543 3,227,433,200 496,119,491 14.82 -615,809,343 -16.02
Lợi nhuận sau thuế
2,510,342,289 2,882,431,907 2,517,397,896 372,089,618 14.82 -365,034,011 -12.66
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán do phòng kế toán cung cấp) Qua bảng trên ta thấy mặc dù doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 2,504,104,010 đồng tương ứng tăng 3.69%, năm 2013 so với năm 2012 tăng 4,519,995,750 tương ứng tăng 6.42%. Năm 2012 so với năm 2011 lợi nhuận sau thuế tăng 372,089,618 đồng tương ứng tăng 14.82% do doanh thu và giá vốn đều tăng với tốc độ tương đương nhau, doanh thu phù hợp với chi phí. Năm 2013 lợi nhuận sau thuế giảm 12.66% so với năm 2012 do tốc độ tăng của giá vốn (8.51%) khá nhanh so với tốc độ tăng của doanh thu (6.42%)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế