CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ GTGT TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản lý thuế GTGT trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh
Cũng như các nước trên thế giới, phần lớn các hệ thống quản lý thuế đều hoạt động dựa theo nguyên tắc tự tính thuế, tự khai thuế và tự nộp thuế trên cơ sở tính tự giác của đối tượng nộp thuế. Nhằm giảm tới mức tối thiểu mối quan hệ trực tiếp của cán bộ nộp thuế với các đối tượng nộp thuế. Bằng cách đó, với số lượng cán bộ có hạn của bộ máy quản lý thuế, có thể tập trung vào việc kiểm tra, phát hiện và xử lý những trường hợp vi phạm.
Tích cực áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ, ban hành 100% thông báo tiền nợ và tiền phạt chậm nộp (Thông báo mẫu số 07/QLN), đối với tất cả doanh nghiệp đang nợ thuế. Đẩy mạnh thu thuế phát sinh hàng năm nhằm hạn chế nợ mới.
Thực hiện 100% cưỡng chế nợ thuế đối với những doanh nghiệp nợ thuế trên 90 ngày. Đẩy mạnh đôn đốc thu nợ đối với các doanh nghiệp trọng điểm có số nợ thuế lớn, để dây dưa, kéo dài. Giao chỉ tiêu thu nợ hàng tháng, quý cho các đội thuế;
phân bổ kế hoạch và các chỉ tiêu thu nợ đến từng công chức thuế.
Tăng cường phối hợp đồng bộ với cả hệ thống chính trị Thành phố, Ủy ban nhân dân các Phường - Quận trong việc rà soát, quản lý đối tượng nộp thuế hộ kinh doanh cá thể, tránh sót hộ, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách.
a. Đẩy mạnh hoạt động thông tin tuyên truyền, hỗ trợ thuế trong giai đoạn tới
Để đạt hiệu quả tăng thu thuế GTGT, hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách, Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh cần đẩy mạnh tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế, nâng cao ý thức về nghĩa vụ đóng góp cho NSNN, đảm bảo phương châm hành động “minh bạch - chuyên nghiệp - liêm chính - đổi mới” đi vào thực chất, đồng thời mức độ hài lòng của người nộp thuế đạt trên 98%.
Cục Thuế cần có kế hoạch đào tạo kỹ năng cho cán bộ công chức như kỹ năng sư phạm, kỹ năng truyền đạt, kỹ năng giao tiếp để phục vụ cho việc giải đáp thắc mắc, tổ chức tập huấn cho doanh nghiệp có hiệu quả. Bố trí hợp lý những cán bộ am hiểu sâu về chính sách và có kỹ năng giao tiếp để hướng dẫn giải đáp cho doanh nghiệp kịp thời và chính xác.
Phối hợp với Trung tâm xúc tiến thương mại, tham mưu Ủy ban nhân dân quận, huyện tổ chức hội nghị đối thoại các doanh nghiệp trên địa bàn; tiếp tục phối hợp với các cơ quan truyền thông đẩy mạnh tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế;
tham gia viết bài qua các ấn phẩm của Đảng. Tăng cường phối hợp với Đại lý thuế, hỗ trợ Đại lý thuế phát triển nhằm chia sẻ với cơ quan thuế trong việc hỗ trợ người nộp thuế..
Đồng thời, tiếp tục thực hiện “Chương trình hỗ trợ thông tin về thuế cho doanh nghiệp khởi nghiệp”, trong đó chú trọng hỗ trợ theo nhóm, theo tổ chức hiệp hội ngành nghề… để có biện pháp tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ về thủ tục và chính sách thuế đạt hiệu quả giúp doanh nghiệp nhanh chóng đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh; tham gia vận động cá nhân kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp.
Bên cạnh đó chúng ta không chỉ tuyên truyền đối với đối tượng nộp thuế mà chúng ta còn phải tuyên truyền sâu rộng đến người tiêu dùng, để họ nhận thức rõ sự cần thiết phải lấy hóa đơn khi mua hàng. Bởi người tiêu dùng mới là người nộp thuế thông qua giá cả, doanh nghiệp chỉ là người nộp hộ số nộp thuế GTGT mà người tiêu dùng đã trả vào ngân sách nhà nước. Ý thức xuất hóa đơn hợp pháp cho người mua hàng ảnh hưởng trực tiếp tới việc quản lý và thu đủ số thuế GTGT. Nếu người mua hàng không lấy hóa đơn hoặc không quan tâm đến tính hợp pháp, hợp lệ của
hóa đơn thì việc quản lý thuế GTGT sẽ gặp nhiều khó khăn, gây thất thu lớn cho ngân sách nhà nước. Vì thế cần phải tăng cường tuyên truyền sâu rộng, phổ biến, hướng dẫn, giải thích các chính sách thuế GTGT, xác định quyền lợi và trách nhiệm của tổ chức và cá nhân trong việc sử dụng hóa đơn chứng từ. Thông qua đài truyền hình, đài phát thanh… tuyên truyền bằng các hình thức khác nhau như thông qua các tiểu phẩm ngắn gọn, phê phán các hành vi vi phạm chế độ quản lý, sử dụng hóa đơn bán hàng, cổ động trên cụm Pa nô, băng rôn khẩu hiệu với các nội dung chẳng hạn như: “Sử dụng hóa đơn khi mua hàng là người tiêu dùng thông minh”. “Sử dụng hóa đơn khi mua hàng hóa dịch vụ là cùng nhau xây dựng Tổ quốc, là yêu nước”…
b. Thực hiện các biện pháp về cải cách hành chính và hiện đại hóa quản lý thuế.
Với những nỗ lực được ghi nhận trong cải cách thủ tục nộp thuế của ngành Thuế, Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh tiếp tục tăng cường hơn nữa cải cách hành chính tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế tuân thủ pháp luật thuế, tiết kiệm thời gian, chi phí trong thực hiện nghĩa vụ thuế, đáp ứng yêu cầu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia.
Sử dụng hóa đơn điện tử xác thực là một trong những phương pháp quản lý thuế hiệu quả cho cơ quan thuế. Đây cũng là cách làm mang lại rất nhiều lợi ích cho doanh nghiệp khi có thể giảm tối đa chi phí phát hành hóa đơn và tránh được nhiều rủi ro. Về phía cơ quan thuế, việc kiểm soát hóa đơn dễ dàng hơn và hạn chế vấn nạn gian lận thuế. Cần nhanh chóng triển khai đưa vào áp dụng cho 100% doanh nghiệp trên địa bàn.
Duy trì hòm thư điện tử để thông tin giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp, đồng thời hướng dẫn kịp thời các chính sách thuế mới, thông tin những vướng mắc doanh nghiệp thường gặp.
Phát triển hệ thống tin học để đáp ứng yêu cầu của quản lý thuế GTGT. Cần chú trọng nâng cao năng lực khai thác, sử dụng ứng dụng CNTT cho CBCC thông qua các lớp đào tạo, tập huấn ứng dụng CNTT. Ngày càng chú trọng tới việc triển khai mở rộng các giao dịch điện tử: Gửi công văn qua mạng, gửi thông báo phát hành hóa đơn qua mạng và kèm theo mẫu hóa đơn, gửi phiếu đề nghị điều chỉnh khoản nộp ngân sách, gửi đề nghị điều chỉnh thông tin đăng ký thuế…
c. Quản lý kê khai, kế toán thuế
Phối hợp với các cơ quan có liên quan trong việc thực hiện quy chế giải thể doanh nghiệp và quy chế cấp mã số thuế liên thông; kiểm tra tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế; thực hiện kiểm đếm mã số thuế trên toàn địa bàn, xác định đúng trạng thái hoạt động và đúng cơ quan thuế quản lý.
Tăng cường quản lý kê khai thuế đối với người nộp thuế, đảm bảo 100% các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn đều được đưa vào diện quản lý và kê khai nộp thuế. Tổ chức hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc việc thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế nhằm duy trì chất lượng kê khai và đảm bảo tỷ lệ hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt 100% so với số phải kê khai nghĩa vụ thuế theo quy định.
Tập trung rà soát, đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân, nhằm phát hiện kịp thời các hành vi kê khai trễ hạn, kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp. Từ đó, có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt kịp thời, xử phạt nghiêm các trường hợp vi phạm.
Tích hợp lưu trữ, khai thác dữ liệu kê khai thuế phục vụ cho quản lý, kiểm tra, thanh tra theo yêu cầu cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế. Xử phạt nặng đối với những đối tượng có hành vi làm hóa đơn giả, sử dụng hoá đơn bất hợp pháp, làm mất hóa đơn bán hàng…
d. Tăng cường thanh tra kiểm tra các doanh nghiệp, nhằm hạn chế tình trạng thất thu thuế GTGT
Tập trung nâng cao chất lượng hiệu quả thanh tra, kiểm tra; đẩy mạnh hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế chuyên sâu theo từng ngành, từng lĩnh vực trọng điểm.
Kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế đạt 100%; đôn đốc thu hồi kịp thời tiền thuế, tiền phạt qua thanh tra, kiểm tra vào ngân sách Nhà nước . Đảm bảo 100% các cuộc thanh tra, kiểm tra thực hiện đúng quy trình, cập nhật kịp thời tiến độ thực hiện thanh tra, kiểm tra vào ứng dụng hỗ trợ thanh tra, kiểm tra thuế (TTr) theo quy định.
Tập trung các chuyên đề và phân tích các hồ sơ có rủi ro cao về thuế; có khoảng trống thu lớn (dầu khí, xăng, điện lực, bất động sản); ngành nghề kinh doanh mới (kinh doanh qua mạng, kinh tế chia sẻ, đa cấp, games,…); các doanh nghiệp có phát sinh chuyển nhượng vốn, doanh nghiệp xây dựng BOT, BT; các doanh nghiệp có giao dịch liên kết chiếm tỷ trọng lớn, doanh nghiệp FDI có phát sinh lỗ nhiều năm vẫn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, các tổ chức, cá nhân có giao dịch đáng ngờ; các doanh nghiệp có ưu đãi, miễn giảm thuế; ngành nhựa, đồ gỗ, dệt may, da giày, kinh doanh bất động sản, mỹ phẩm, dược phẩm, trang thiết bị y tế; doanh nghiệp xã hội hóa, các doanh nghiệp khai thuế nhà thầu có số thuế nộp lớn; doanh nghiệp kinh doanh hàng tiêu dùng; văn phòng công chứng…
Bên cạnh đó, kế hoạch thanh tra, kiểm tra cần tập trung vào các doanh nghiệp, tổ chức tài chính ngân hàng; các doanh nghiệp đầu tư nước ngoài có dấu hiệu chuyển giá; các doanh nghiệp nhập khẩu các mặt hàng có thuế suất cao, kim ngạch lớn, giá cả không ổn định, nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất xuất khẩu, gia công cho thương nhân nước ngoài; doanh nghiệp chế xuất. Tiếp tục tăng cường thanh tra hoàn thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp có hoàn thuế lớn, các doanh nghiệp có dấu hiệu sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
Tổ chức nghiên cứu, đánh giá sau khi thực hiện chuyên đề, phổ biến kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra để cảnh báo đến các doanh nghiệp còn lại và có biện pháp tác động đến việc kê khai thuế của các doanh nghiệp.
e. Tăng cường quản lý nợ thuế
Giao chỉ tiêu thu nợ cụ thể cho từng Phòng liên quan và từng Chi cục Thuế; thực hiện giám sát, đôn đốc các đơn vị triển khai thu nợ đúng quy trình, quy định nhằm đảm bảo thực hiện chỉ tiêu giảm nợ thuế, không vượt quá 5% so tổng thu ngân sách.
Hoàn chỉnh hồ sơ, thủ tục giải quyết các hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ thuế và gia hạn nộp thuế của người nộp thuế theo đúng quy định.
Phối hợp chặt chẽ với Ủy ban nhân dân Quận, Huyện, các Sở, Ban, ngành liên quan trong việc đôn đốc thu, cưỡng chế nợ thuế và các khoản thu liên quan đến đất theo đúng thủ tục, trình tự quy định của pháp luật để thu hồi nợ thuế.
Đẩy mạnh tuyên truyền, hướng dẫn người nộp thuế về chính sách thuế nhằm giúp người nộp thuế tự giác kê khai và nộp thuế đúng hạn vào Ngân sách Nhà nước theo quy định.
f. Tăng cường kỷ luật, kỷ cương, trách nhiệm đội ngũ cán bộ công chức trong thực thi nhiệm vụ thuế GTGT
Cục Thuế tiếp tục triển khai các biện pháp tăng cường giáo dục, rèn luyện đội ngũ công chức nhằm nâng cao nhận thức chính trị và trách nhiệm trong thực thi công vụ; đổi mới tư duy nhận thức từ quản lý người nộp thuế sang tư duy phục vụ người nộp thuế; tổ chức cách làm hiệu quả trong giám sát việc thực thi công vụ;
tăng cường kiểm tra nội bộ và tổ chức khen thưởng, kỷ luật kịp thời đối với tổ chức và công chức trong việc hỗ trợ người nộp thuế, đảm bảo đáp ứng hoàn thành nhiệm vụ trong tình hình mới.
Tăng cường kiểm tra nội bộ; giải quyết các đơn thư khiếu nại, tố cáo kịp thời, đúng quy định pháp luật và đúng hạn. Tập trung kiểm tra những đơn vị phát sinh nhiều đơn thư khiếu nại, tố cáo. Tập trung việc theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ cán bộ công chức thuế trong quá trình thi hành công vụ, chú trọng vào những khâu dễ xảy ra lãng phí, tham nhũng nhằm phát hiện kịp thời và kiên quyết xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm theo quy định của nhà nước.
Thực hiện gửi thư xin lỗi người nộp thuế và có biện pháp xử lý các bộ phận liên quan chậm giải quyết hồ sơ theo lịch hẹn. Chuẩn hóa các biểu mẫu, nội dung theo quy trình thanh tra, kiểm tra; thực hiện quy chế giám sát các đoàn thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp và gửi thư ngỏ để doanh nghiệp nêu ý kiến phản hồi về thái độ, việc tuân thủ các quy định, quy trình thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế nhằm tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm của công chức thuế trong thực thi công vụ.
Đẩy mạnh quán triệt chủ trương, nhắc nhở CBCC chấp hành nghiêm chỉnh kỷ cương, kỷ luật trong thi hành công vụ. Nhanh chóng, kịp thời trả lời vướng mắc về thủ tục, chính sách thuế của cơ quan thuế cho người dân. Chấp hành đầy đủ quy chế làm việc của ngành, chấn chỉnh và xử lý nghiêm minh các hành vi sai phạm. Xây dựng môi trường làm việc hiện đại và hiệu quả; tác phong công chức chuyên nghiệp, thân thiện, hòa nhã. Tổ chức khen thưởng các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt về kỷ luật, kỷ cương, tinh thần trách nhiệm trong thực thi công vụ, phòng chống tham nhũng, tiết kiệm chống lãng phí; đồng thời xử lý nghiêm các cá nhân, tổ chức vi phạm.
Thực hiện nhiều hình thức bồi dưỡng về chính trị, tư tưởng, đạo đức; tổ chức đào tạo các kỹ năng về chuyên môn nghiệp vụ, giao tiếp ứng xử; kiến thức pháp luật liên quan nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ công chức thuế trong thực hiện nhiệm vụ.
g. Đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong hoạt động của ngành thuế
Hiện nay, trong bối cảnh Cách mạng công nghiệp 4.0 đang diễn ra mạnh mẽ yêu cầu mọi lĩnh vực, mọi ngành, mọi cơ quan nhà nước cũng phải chuyển động theo. Ngành Thuế cũng đã nhận thức được điều này và đang đặt ra yêu cầu lớn trong việc ứng dụng CNTT vào các khâu của quản lý. Đối với ngành Thuế, thực tế cho thấy, phạm vi đối tượng quản lý thuế ngày càng rộng. Hiện con số doanh nghiệp (DN) đang hoạt động đã tăng gấp rưỡi so với 5 năm trước đây. Bên cạnh DN thì những đối tượng khác như cá nhân, người kinh doanh tăng lên ngày một nhiều.
Trong bối cảnh lượng thông tin quản lý tăng nhanh “chóng mặt” trong khi yêu cầu về tổ chức, bộ máy và biên chế đang phải cắt giảm, nếu ngành Thuế tiếp tục sử dụng cách thức quản lý như truyền thống trước đây thì sẽ không đảm bảo. Do vậy, cần phải đưa những công nghệ 4.0 mới nhất vào quản lý thuế để đảm bảo được cơ sở dữ liệu lớn và áp dụng cơ chế quản lý rủi ro. Đó là:
- Phát triển năng lực quản lý thuế đối với doanh nghiệp 4.0;
- Nâng cao chất lượng phục vụ người dân, đo lường, đánh giá mức độ hài lòng của người dân;
- Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao năng lực ứng dụng CNTT vào quản lý thuế cho CBCC thuế trong thời kỳ cách mạng công nghiệp 4.0.
- Xây dựng kho cơ sở dữ liệu về thuế nhằm đáp ứng yêu cầu triển khai Chính phủ điện tử.
- Phát triển cơ sở hạ tầng kỹ thuật CNTT, đảm bảo trang thiết bị tiên tiến, hiện đại và đồng bộ.
- Đảm bảo hệ thống CNTT vận hành liên tục, thông suốt, hiệu quả, an toàn thông tin và bảo mật dữ liệu.
- Đào tạo, phát triển nguồn nhân lực CNTT phù hợp với định hướng và kế hoạch phát triển CNTT ngành Thuế giai đoạn 2019-2025.