Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ
1.2. Cơ sở thực tiễn về công tác quản lý nợ thuế
1.2.1. Kinh nghiệm quản lý nợ thuế ở một số quốc gia trên thế giới
Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) là cơ quan chính phủ Mỹ phụ trách việc thu thuế và thực thi luật về thuế. IRS đã đưa ra một cuốn sách dày 28 trang liệt kê danh sách các chương trình đã thực hiện. Cùng với chương trình này, dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế còn mở rộng quy mô bằng việc cải thiện mẫu tờ khai, cung cấp và hướng dẫn các vấn đề trong Luật thuế thông qua các bản tin về thuế và các bản tin cập nhật. Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thường theo các hình thức truyền thông và hình thức cung cấp thông tin cho người nộp thuế.
Các hình thức thông tin qua xuất bản và qua các phương tiện thông tin đại chúng được sử dụng đồng thời và rộng rãi nhằm cung cấp các thông tin cho người nộp thuế. Các hình thức truyền thông thường được Sở Thuế vụ Mỹ sử dụng là:
a. Các bản phụ trương
Sở Thuế vụ Mỹ đã ký hợp đồng với các tờ báo trên toàn quốc để xuất bản các phụ trương về thuế thu nhập cá nhân khi gần đến kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân. Năm 1990, phụ trương này dày 23 trang, đăng tải trên 2.655 tờ báo và đến được với hơn 42 triệu hộ gia đình. Các phụ trương này cung cấp các thông tin cho người đọc về thuế dưới cách viết của báo chí và đưa ra các lời khuyên, các gợi ý, đề xuất và phương pháp để việc kê khai thuế được thực hiện một cách dễ dàng và nhanh chóng.
b. Các trung tâm thuế
Hàng năm, IRS phối hợp cùng với các trung tâm truyền hình thương mại để sản xuất ra các chương trình truyền hình mà có thể phủ sóng rộng rãi trong cả nước trên các kênh truyền hình và hệ thống truyền hình cáp. Các chương trình được thực hiện dưới dạng trò chơi truyền hình, xen kẽ là các cuộc phỏng vấn các cán bộ thuế, kế toán, luật sư thảo luận về các vấn đề nóng bỏng. IRS cũng thiết
lập hệ thống trả lời điện thoại trong và sau cuộc thi truyền hình và kêu gọi người dân gọi đến nếu họ có câu hỏi.
c. Hệ thống thông tin tài chính
Hàng tuần, IRS cũng sản xuất các chương trình bản tin tài chính trên truyền hình cáp để chuyển tới các hộ gia đình ở Mỹ. Chương trình này cho phép IRS thông báo cho dân chúng biết về chức năng của IRS, mối quan hệ của IRS với các cơ quan chức năng khác và các chủ đề hấp dẫn về thuế khác.
d. Tư vấn thuế
Có rất nhiều hình thức mà người nộp thuế có thể nhận được thông tin để thực hiện nghĩa vụ của mình. Mặc dù có nhiều người không tin tưởng hoặc không muốn sử dụng nhưng theo thống kê có khoảng 47% trong số các tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã được các nhà tư vấn thuế tư vấn. Thực tế ở Mỹ hiện nay có khá nhiều công ty, các nhà tư vấn chuyên nghiệp có thể thực hiện việc kê khai thuế. Sự uy tín và hợp tác của họ là nhân tố quan trọng góp phần để hệ thống thuế hoạt động hiệu quả hơn.
e. Chương trình tự nguyện
IRS cũng có nhiều chương trình để giúp đỡ những người mà họ không có khả năng nhờ tư vấn thuế thực hiện việc kê khai thuế hoặc không thể tự kê khai thuế. Những tình nguyện viên được tuyển dụng từ nhiều lĩnh vực như kế toán, những người nghỉ hưu và tất cả những người quan tâm và có thể giúp đỡ người nộp thuế. Chương trình hỗ trợ kê khai thuế này được thực hiện trên toàn nước Mỹ.
IRS sẽ tập huấn cho các tình nguyện viên để họ làm việc tại các trung tâm mà không được hưởng bất kỳ khoản tiền công nào từ Chính phủ hay người nộp thuế.
1.2.1.2. Kinh nghiệm quản lý nợ thuế ở Nhật
Công tác tư vấn, thực hiện kê khai và ký xác nhận tờ khai ở Nhật được thực hiện qua các đại lý thuế, vì vậy thông qua các đại lý thuế mà Nhật dễ dàng quản lý các khoản nợ thuế trong dân. Các đại lý thuế này đã có bề dày kinh nghiệm trong gần 70 năm qua. Quá trình hoạt động của các đại lý thuế được từng bước hoàn thiện sau 04 lần thay đổi, bổ sung Luật Đại lý thuế.
Ở Nhật, những người công tác tại các đại lý thuế phải là người có chuyên môn về thuế, có lập trường độc lập và công bằng, hoạt động căn cứ vào quy định chế độ kê khai thuế, đảm bảo thực hiện nghĩa vụ đóng thuế theo quy định của pháp luật về thuế.
Hoạt động của các đại lý thuế ở Nhật bao gồm:
- Cung cấp, tư vấn thông tin về tất cả các sắc thuế, các nội dung hoạt động, số liệu thống kê; thông tin giải thích các quy định của pháp luật; các câu hỏi thường gặp về các chế độ, chính sách mới ban hành; cung cấp các bài giảng về thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập; về kê khai quyết toán thuế định kỳ hoặc cả năm; các câu hỏi- đáp về các sắc thuế cũng được đăng tải đầy đủ trên website của Tổng cục.
- Cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế trên cơ sở ứng dụng hệ thống thông tin như: hệ thống kê khai và nộp thuế (e-tax); làm bản quyết toán thuế.
- Hướng dẫn người nộp thuế kê khai, nộp thuế qua website. Số lượng người nộp tờ khai qua mạng qua hướng dẫn của các đại lý thuế đã tăng nhanh trong các năm gần đây, theo thống kê hiện tại có khoảng 40% người nộp thuế kê khai thuế qua mạng.
- Cung cấp bản kê khai thuế qua website…
Để thực hiện chế độ khai thuế một cách chính xác và thuận lợi, cần có sự liên kết, hợp tác giữa cơ quan thuế với các hiệp hội đại lý thuế. Cơ quan quản lý thuế nhà nước và hội đại lý thuế thường tổ chức các hoạt động:
Họp trao đổi giữa Lãnh đạo Tổng cục thuế với Liên hiệp đại lý thuế. Để tăng cường từng bước mối quan hệ hợp tác, cuối tháng 8 hàng năm sẽ có buổi gặp mặt giữa Lãnh đạo Tổng cục Thuế và liên hiệp để cùng nhau trao đổi ý kiến liên quan đến những nội dung mà hai bên có yêu cầu.
Có thể thấy, đại lý thuế ở Nhật có vai trò và vị trí quan trọng trong công tác dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế. Do đó, Nhật bản đang từng bước hoàn thiện cả về mặt luật pháp và cách thức triển khai để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của người nộp thuế và thực hiện quản lý thông tin người nợ thuế dễ dàng. Hình thức và nội dung tư vấn, hỗ trợ qua các đại lý thuế ngày càng dễ hiểu, đáp ứng tốt nhất
cho nhu cầu của người nộp thuế, phù hợp với người sử dụng và điều kiện đáp ứng của các đại lý thuế.