1.4.1Các nhân tố thuộc về ngân hàng.
Từ phớa ngõn hàng cú rất nhiều yếu tố ảnh hưởng ủến cụng tỏc phõn tớch BCTC của DN trong hoạt ủộng tớn dụng. Cú thể kể ủến là do ý thức, do trỡnh ủộ tớn dụng của cỏn bộ tớn dụng, do việc tỡm hiểu những thụng tin về DN cũn nhiều hạn chế và do những hướng dẫn, quy ủịnh của ngõn hàng về những chỉ tiêu phân tích BCTC của DN trong khi cho vay, cụ thể như sau:
- Nhõn tố con người: Trỡnh ủộ của cỏn bộ tớn dụng ảnh hưởng trực tiếp ủến hiệu quả của cụng tỏc phõn tớch BCTC. Thể hiện ở năng lực và trỡnh ủộ nghiệp vụ, nhận thức, ủạo ủức, kinh nghiệm của cỏn bộ tớn dụng trong quỏ trỡnh ủỏnh giỏ BCTC khỏch hàng. Trong một số trường hợp cụ thể ủũi hỏi cỏn bộ tín dụng phải có kiến thức chuyên sâu, có cái nhìn tổng quan về thị trường, phải cú kinh nghiệm trong cụng tỏc phõn tớch BCTC ủể phõn tớch chớnh xỏc, trung thực, ủỳng với tỡnh hỡnh của DN.
- Chính sách tín dụng: Chính sách tín dụng của ngân hàng là nhân tố mang tớnh chiến lược. Tựy vào từng ủiều kiện và hoàn cảnh cụ thể mà chớnh
sách tín dụng của ngân hàng trong từng thời kỳ là khác nhau. Trong thời kỳ ngõn hàng mở rộng tớn dụng thỡ ủiều kiện tớn dụng cú thể ủược nới lỏng do vậy nội dung phân tích BCTC của DN sẽ linh hoạt hơn. Ngược lại, trong thời kỳ ngân hàng thực hiện thắt chặt tín dụng thì nội dung phân tích sẽ chặt chẽ hơn. Tuy nhiờn, trong thời kỳ nào thỡ yếu tố an toàn cho hoạt ủộng tớn dụng vẫn phải ủược ủề cao, trỏnh trường hợp vỡ mục tiờu lợi nhuận mà nới lỏng việc phõn tớch ủỏnh giỏ gõy ra những rủi ro cho ngõn hàng.
- Chỉ tiờu phõn tớch: Cỏc nhúm chỉ tiờu mà ngõn hàng ỏp dụng ủể phõn tớch ảnh hưởng rừ nột ủến kết quả phõn tớch BCTC. Tựy thuộc vào thời hạn của khoản vay mà ngân hàng chú trọng các khía cạnh khác nhau về tình hình tài chính của DN khách hàng. Chẳng hạn, với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiờu về khả năng thanh toỏn, cơ cấu vốn cũng như cỏc nguồn cú thể ủỏp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ ủược ngõn hàng quan tõm hơn, vỡ nú ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của DN. Trong khi ủú, với cỏc khoản vay trung và dài hạn, thỡ ngõn hàng lại ủề cao cỏc chỉ tiờu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt ủộng của DN khỏch hàng. Vỡ trong dài hạn, chớnh lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chớnh mới là yếu tố ủảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng.
- Thông thường, cán bộ tín dụng chỉ quan tâm phân tích BCTC của DN trước cho vay nhưng lại lơ là trong khõu kiểm tra, theo dừi, ủỏnh giỏ lại tỡnh hình tài chính của DN sau cho vay, dễ xảy ra rủi ro cho ngân hàng. Vì vậy, ngõn hàng cần thực hiện kiểm tra giỏm sỏt tốt ủể hạn chế và khắc phục kịp thời những sai sót, sai phạm trong quá trình thực hiện việc phân tích BCTC của DN trong thẩm ủịnh tớn dụng tại NHTM.
1.4.2Các nhân tố thuộc về doanh nghiệp
Các nhân tố thuộc về DN có thể xuất phát từ khách quan hoặc chủ quan.
Ngõn hàng ủụi khi gặp phải những khú khăn trong cụng tỏc phõn tớch, ủỏnh
giá BCTC cảu DN nếu DN không thật sự hợp tác trong quá trình thiết lập mối quan hệ tín dụng với ngân hàng. Những khó khăn mà ngân hàng thường gặp ủú là:
- Cỏc BCTC trong hồ sơ vay vốn của DN là cơ sở ủầu tiờn và ủặc biệt quan trọng, quyết ủịnh ủộ chớnh xỏc của việc phõn tớch BCTC. Cỏc bỏo cỏo này không trung thực sẽ làm cho việc phân tích BCTC không chính xác với thực tế dẫn ủến những quyết ủịnh sai lầm trong việc cấp tớn dụng của ngõn hàng.
- Những số liệu và tình hình kinh doanh của DN trong quá khứ và hiện tại rất quan trọng ủối với ngõn hàng, vỡ nú là một trong những cơ sở ủể xem xột việc quyết ủịnh cấp tớn dụng cho DN. Nếu DN cố tỡnh che ủậy thụng tin thì công tác phân tích BCTC của DN vay vốn tại NHTM không còn giá trị.
- Cỏc DN ủề nghị cấp tớn dụng khỏc nhau về loại hỡnh DN, lĩnh vực ngành nghề kinh doanh, quy mụ hoạt ủộng …Cỏc khớa cạnh này ủều ảnh hưởng rất lớn ủến cỏch thức tổ chức phõn tớch BCTC của DN trong NHTM.
- Thời hạn cỏc khoản vay mà DN ủề nghị cũng ảnh hưởng ủến cụng tỏc phân tích BCTC của DN vay vốn . Tùy vào thời hạn của các khoản vay là ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn mà ngõn hàng sẽ chỳ trọng ủến cỏc khớa cạnh khỏc nhau về tỡnh hỡnh tài chớnh của DN, từ ủú chỳ trọng ủến việc phõn tớch các chỉ tiêu tài chính phù hợp. Ví dụ: ðối với các khoản vay ngắn hạn, CBTð sẽ tập trung vào các chỉ tiêu thanh toán, các nguồn có thể trả nợ trong ngắn hạn. ðối với các khoản vay trung và dài hạn, CBTð sẽ tập trung vào nghiên cứu cỏc chỉ tiờu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt ủộng của DN, vỡ cỏc yếu tố ủảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của DN ủối với ngõn hàng là những lợi nhuận và sự vững vàng về tài chính.
1.4.3Các nhân tố khác.
Ngoài các nhân tố thuộc về ngân hàng và DN khách hàng thì các nhân tố khác như công nghệ tin học, môi trường kinh tế, xã hội và pháp luật cũng có ảnh hưởng khụng nhỏ ủến chất lượng phõn tớch BCTC khỏch hàng. Việc ứng dụng cụng nghệ tin học sẽ giỳp cho việc tớnh toỏn ủược chớnh xỏc hơn, khụng phức tạp, gõy lộn xộn khụng ủỏng cú, tiết kiệm thời gian và sức lực. Thụng qua hệ thống máy tính, ngân hàng có thể lưu trữ, cập nhật những thông tin mới nhất và cần thiết một cách nhanh chóng.
Ngoài ra cỏc văn bản phỏp luật, quy ủịnh cũng ảnh hưởng khụng nhỏ ủến cụng tỏc phõn tớch BCTC DN, ủũi hỏi sự cần thiết phải tuõn thủ cỏc bước, cỏc chuẩn mực của toàn ngành và từng ngành, của ngân hàng.
Như vậy: Cú rất nhiều nhõn tố ảnh hưởng ủến cụng tỏc phõn tớch BCTC của DN vay vốn tại ngân hàng. Có những nhân tố xuất phát từ phía DN, từ phía ngân hàng và cũng có những nhân tố khách quan gây ảnh hưởng. Chính vỡ vậy mà khi phõn tớch BCTC của DN trong hoạt ủộng tớn dụng của NHTM, ngõn hàng ủặc biệt phải chỳ ý tới những nhõn tố ủể tỡm ra cỏch khắc phục, nhằm nõng cao chất lượng phõn tớch BCTC DN phục vụ tốt cho thẩm ủịnh tớn dụng, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Phõn tớch BCTC DN khỏch hàng trong hoạt ủộng tớn dụng tại NHTM cú vai trò rất quan trọng trong quy trình tín dụng của NHTM. Phân tích BCTC DN cú tỏc dụng cung cấp những cơ sở cần thiết ủể cỏn bộ tớn dụng ủưa ra những quyết ủịnh ủề xuất cho vay chớnh xỏc, hạn chế rủi ro cho ngõn hàng và ủem lại lợi ớch cho cả DN. Cỏc NHTM cần phải thực hiện cụng tỏc này một cỏch nghiờm tỳc, hiệu quả ủể chất lượng tớn dụng trở nờn tốt hơn, ủảm bảo thu hồi vốn cho ngõn hàng - yếu tố quyết ủịnh sống cũn ủối với mọi NHTM.
Trong chương 2 tiếp theo, tỏc giả ủi sõu vào thực trạng cụng tỏc phõn tích BCTC của DN vay vốn tại ngân hàng TMCP VPBank- CN Bình ðịnh thụng qua vớ dụ phõn tớch cụ thể một số DN khỏch hàng. Từ ủú thấy ủược ngõn hàng ủó thực hiện phõn tớch BCTC như thế nào, cũn những mặt hạn chế gỡ. Trờn cơ sở ủú ủề xuất những giải phỏp thiết cho cụng tỏc phõn tớch BCTC DN ở ngân hàng TMCP VPBank - CN Bình ðịnh.