3.2 GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG TẠI
3.2.3 Bổ sung số gốc là số trung bình ngành trong so sánh các chỉ tiêu tài chính của DN
Khi phân tích tình hình tài chính của khách hàng, VPBank – CN Bình ðịnh còn có mặt hạn chế là chưa so sánh với các chỉ tiêu trung bình ngành.
Tuy nhiờn ủõy là cỏch so sỏnh giỳp ủỏnh giỏ ủược vị trớ của DN so với mức trung bỡnh của ngành. Do ủú cần thiết phải bổ sung so sỏnh với cỏc chỉ tiờu tài chính trung bình ngành.
Cỏc hệ số tài chớnh trung bỡnh ngành sẽ cú ủộ lớn khỏc nhau ủối với từng ngành, dựa vào ủú cỏn bộ tớn dụng sẽ cú nhận xột chớnh xỏc về tỡnh hỡnh tài chính của từng DN theo từng ngành khác nhau. Trong luận văn, tác giả minh họa hai cụng ty thuộc hai ngành: xõy dựng và thực phẩm. Qua ủú thấy rừ việc ủỏnh giỏ cỏc hệ số tài chớnh dựa vào số liệu trung bỡnh ngành là rất cần thiết.
Số liệu trung bình ngành của 2 ngành: xây dựng và thực phẩm năm 2016 như sau:
Bảng 3.11: Bảng số liệu trung bình ngành xây dựng và thực phẩm
Chỉ tiêu Nhóm ngành
Xây dựng Thực phẩm
Tỷ suất nợ 65% 45%
Tỷ suất tự tài trợ 35% 55%
Khả năng thanh toán hiện hành 138% 189%
Khả năng thanh toán nhanh 69% 148%
LNTT/DTT 8% 13%
LNST/DTT 6% 11%
ROA 5% 17%
ROE 13% 27%
Nguồn http://www.cophieu68.vn
Từ các số liệu trung bình ngành trên, ta lập bảng phân tích so sánh với số trung bình ngành như sau:
- ðối với Công ty CP XD An Nghĩa:
Bảng 3.12: Bảng so sánh các chỉ tiêu tài chính của Công ty CP XD An Nghĩa với trung bình ngành năm 2016
Chỉ tiêu
Công ty CP ðT XD An Nghĩa
Trung bình ngành
xây dựng
Nhận xét
Tỷ suất nợ 29% 65%
Thấp hơn so nhiều với trung bình ngành cho thấy cụng ty cú sự ổn ủịnh về nguồn vốn hơn so với các DN cùng ngành.
Tỷ suất tự tài
trợ 71% 35%
Cao hơn rất nhiều so với trung bình ngành cho thấy mức ủộ tự chủ về tài chớnh tốt hơn nhiều DN khác cùng ngành.
Thanh toán
hiện hành 223% 138% Cao hơn nhiều so với trung bình ngành, tài sản ngắn hạn ủảm bảo chi trả nợ ngắn hạn tốt.
Thanh toán
nhanh 167% 69%
Khá cao so với trung bình ngành. Tuy nhiên ủiều này phản ỏnh vốn bằng tiền quỏ nhiều, vòng quay vốn sẽ chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn
LNST/DTT 8% 6% Cao hơn so với trung bình ngành cho thấy hoạt ủộng kinh doanh của cụng ty khỏ tốt
ROA 14% 5%
Cao hơn rất nhiều so với trung bình ngành, cho thấy khả năng sinh lời trên tài sản của công ty là rất tốt
ROE 15% 13%
Cao hơn so với trung bình ngành, cho thấy khả năng sinh lời của VCSH cao, công ty dễ tiếp cận các nguồn vốn mới.
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ các chỉ tiêu tài chính của Công ty CP XD An Nghĩa và số liệu trung bình ngành ở bảng 3.11 Qua bảng so sánh trên có thể thấy các chỉ tiêu tài chính cơ bản của Cụng ty CP XD An Nghĩa ủa số ủều cao hơn rất nhiều so với trung bỡnh ngành xõy dựng. ðiều này cho thấy tỡnh hỡnh tài chớnh và hiệu quả hoạt ủộng kinh doanh của Công ty tốt hơn so với trung bình ngành. Công ty dễ dàng tiếp cận ủược cỏc nguồn vốn mới và ủõy cũng là căn cứ ủể VPBank – CN Bỡnh ðịnh xem xột trong quyết ủịnh tớn dụng ủối với Cụng ty.
- ðối với Công ty TNHH Hoàng Tân
Bảng 3.12: Bảng so sánh các chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH Hoàng Tân với trung bình ngành năm 2016
Chỉ tiêu
Công ty TNHH Hoàng
Tân
Trung bình ngành
thực phẩm
Nhận xét
Tỷ suất nợ 52% 45%
Cao hơn so với trung bình ngành cho thấy công ty chịu áp lực thanh toán nhiều hơn so với các DN cùng ngành.
Tỷ suất tự
tài trợ 48% 55%
Thấp hơn so với trung bình ngành cho thấy mức ủộ tự chủ về tài chớnh của công ty không tốt bằng các DN khác cùng ngành.
Khả năng thanh toán
hiện hành
129% 189%
Thấp hơn nhiều so với trung bình ngành, cõn ủối giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn của cụng ty ở mức ủộ thấp.
Khả năng thanh toán
nhanh
69% 148%
Thấp hơn nhiều so với trung bình ngành, phản ánh khả năng thanh toán nhanh của cụng ty ủang ở mức ủộ thấp hơn trung bình ngành.
LNTT/DTT 4.7% 13% Thấp hơn rất nhiều so với trung bình
Nguồn: Tác giả tổng hợp từ các chỉ tiêu tài chính của Công ty TNHH Hoàng Tân và số liệu trung bình ngành ở bảng 3.11 Qua bảng so sánh trên có thể thấy, các chỉ tiêu tài chính cơ bản của Cụng ty TNHH Hoàng Tõn ủa số ủều thấp hơn rất nhiều so với trung bỡnh ngành thực phẩm. ðiều này cho thấy tình hình tài chính và hiệu quả hoạt ủộng kinh doanh của cụng ty khụng tốt bằng cỏc DN khỏc cựng ngành. Cụng ty sẽ cú những khú khăn nhất ủịnh trong việc tỡm kiếm cỏc nguồn vốn mới và ủõy cũng là căn cứ ủể VPBank – CN Bỡnh ðịnh xem xột trong quyết ủịnh tớn dụng ủối với Cụng ty.
.
ngành, ủõy là dấu hiệu khụng tốt về tỡnh hỡnh hoạt ủộng kinh doanh của công ty.
LNST/DTT 3.7% 11%
Thấp hơn 3.3 lần so với trung bình ngành, cho thấy hoạt ủộng kinh doanh của công ty không tốt.
ROA 13.8% 17%
Thấp hơn rất nhiều so với trung bình ngành, cho thấy khả năng sinh lời trên tài sản của công ty ở mức thấp.
ROE 21.7% 27%
Thấp hơn nhiều so với trung bình ngành, công ty khó tiếp cận các nguồn vốn mới.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Từ việc ủỏnh giỏ thực trạng phõn tớch BCTC của DN vay vốn tại VPBank- CN Bỡnh ðịnh, rỳt ra những tồn tại, hạn chế, luận văn ủó ủưa ra cỏc giải pháp hoàn thiện phân tích BCTC DN vay vốn tại VPBank - CN Bình ðịnh. Cỏc giải phỏp ủú là:
Hoàn thiện công tác thu thập số liệu phân tích: tăng cường việc tìm hiểu, tiếp xỳc khỏch hàng, yờu cầu khỏch hàng cung cấp ủầy ủủ BCTC ủể việc phõn tớch ủược chớnh xỏc hơn.
Hoàn thiện nội dung phân tích: Bổ sung thêm các chỉ tiêu phân tích, bổ sung phân tích cân bằng tài chính, phân tích BCLCTT
Hoàn thiện phương pháp phân tích: so sánh với các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành.
Cỏc giải phỏp hoàn thiện phõn tớch BCTC DN trờn giỳp ủảm bảo nguồn thụng tin phục vụ việc ra quyết ủịnh tớn dụng ủược chớnh xỏc và ủầy ủủ hơn.
Từ ủú nõng cao chất lượng tớn dụng của Chi nhỏnh.
KẾT LUẬN CHUNG
Phõn tớch BCTC DN khỏch hàng vay vốn tại NHTM ngày càng ủúng vai trũ quan trọng trong việc ra cỏc quyết ủịnh cấp tớn dụng của ban lónh ủạo ngõn hàng. Nõng cao chất lượng phõn tớch BCTC khỏch hàng ủó trở thành yờu cầu mang tớnh cấp thiết của NHTM ủể ủỏp ứng tăng trưởng nhưng vẫn ủảm bảo an toàn cho hoạt ủộng tớn dụng – hoạt ủộng mang lại lợi nhuận chủ yếu cho các ngân hàng. Ngày nay với tình hình cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thì phân tích BCTC DN là một trong những công cụ hữu ích, qua phân tớch BCTC, dựa trờn sự cõn ủối ủiểm mạnh, ủiểm yếu của khỏch hàng từ ủú mới cú chớnh sỏch tớn dụng phự hợp ủối với từng DN.
Quỏ trỡnh phõn tớch BCTC DN khỏch hàng hiện nay ở cỏc NHTM ủang nỗ lực chuyển ủổi cả về phương phỏp lẫn tư duy phõn tớch, một mặt nhằm hoàn thiện phương pháp phân tích theo hệ thống chuẩn, mặt khác còn phải tạo ra tính cạnh tranh riêng cho hệ thống ngân hàng nói chung và VPBank nói riờng. Tuy nhiờn, cụng tỏc phõn tớch BCTC hiện nay nhỡn chung chưa ủạt hiệu quả cao, nội dung và phương phỏp phõn tớch chưa ủầy ủủ, cỏc nhận ủịnh cũn mang tớnh chủ quan nờn cỏc kết luận ủưa ra chỉ ủúng vai trũ hỗ trợ chứ chưa là căn cứ chủ yếu khi ra quyết ủịnh cấp tớn dụng.
Trờn cơ sở kết quả nghiờn cứu ủề tài: “Hoàn thiện phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp trong thẩm ủịnh tớn dụng tại Ngõn hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhỏnh Bỡnh ðịnh”, luận văn ủó ủạt ủược những mục tiờu ủó ủặt ra như sau:
Một là, tổng hợp lý luận về tín dụng ngân hàng, báo cáo tài chính và công tác phân tích BCTC của DN vay vốn tại NHTM.
Hai là, khỏi quỏt ủược tỡnh hỡnh hoạt ủộng kinh doanh của VPBank – CN Bỡnh ðịnh, ủồng thời ủỏnh giỏ thực trạng cụng tỏc phõn tớch BCTC của DN ủể phục vụ việc ra quyết ủịnh cấp tớn dụng. Từ việc phõn tớch thực trạng, luận văn ủó nờu ra ủược những kết quả ủạt ủược và những khú khăn hạn chế
trong công tác phân tích BCTC của DN vay vốn tại VPBank – CN Bình ðịnh.
Những kết quả ủạt ủược như: ủỏnh giỏ ủược tớnh cõn ủối trong cấu trỳc nguồn vốn và tài sản, tình hình sản xuất kinh doanh, các chỉ số tài chính chủ yếu của DN…Bờn cạnh ủú cũn một số hạn chế như: cơ sở số liệu phõn tớch chưa ủầy ủủ, thiếu cỏc nội dung phõn tớch quan trọng…
Ba là, từ những phõn tớch trờn cơ sở lý luận và thực tiễn, luận văn ủó ủưa ra cỏc giải phỏp nhằm hoàn thiện phõn tớch BCTC DN vay vốn tại VPBank – CN Bình ðịnh. Các giải pháp gồm: (1) Hoàn thiện công tác thu thập số liệu phục vụ phân tích, (2) Hoàn thiện một số nội dung phân tích, (3) Hoàn thiện, bổ sung số gốc là số trung bình ngành trong quá trình phân tích.
ðể góp phần thực hiện các giải pháp trên, theo tác giả, VPBank – CN Bỡnh ðịnh cần chỳ ý một số ủiểm sau: Với tỡnh hỡnh nguồn lực về con người, về cơ sở vật chất của Chi nhánh còn nhiều hạn chế, trong thời gian tới, khi nhu cầu vay vốn của cỏc DN khỏch hàng trờn ủịa bàn tăng cao, ủũi hỏi VPBank – CN Bỡnh ðịnh cần phải nõng cao trỡnh ủộ ủội ngũ cỏn bộ tớn dụng, ủầu tư cụng nghệ và trang thiết bị hiện ủại ủể việc phõn tớch BCTC ủược dễ dàng, nhanh chóng và mang lại hiệu quả hơn. Việc phân tích BCTC khách hàng phải ủược thực hiện một cỏch ủịnh kỳ, thường xuyờn trong suốt quỏ trỡnh vay vốn ủể nắm bắt kịp thời diễn biến tài chớnh cũng như hoạt ủộng kinh doanh của DN khỏch hàng, qua ủú cú những chớnh sỏch, biện phỏp phự hợp trong từng thời ủiểm, giai ủoạn.
Qua quá trình nghiên cứu, tác giả hy vọng rằng kết quả này sẽ góp phần vào việc nâng cao chất lượng phân tích BCTC khách hàng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng của VPBank – CN Bình ðịnh. Tuy nhiên do hạn chế về thời gian cũng như sự hiểu biết có hạn của tác giả nên luận văn không thể trỏnh khỏi những thiếu sút. Rất mong ủược sự gúp ý của cỏc thầy, cụ giỏo và ủồng nghiệp ủể luận văn ủược hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu tiếng Việt
[1] Lý Hoàng Ánh, Nguyễn ðăng Dờn (2014), Giỏo trỡnh thẩm ủịnh tớn dụng, NXB Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
[2] Nguyễn Minh Kiều (2014), Phân tích báo cáo tài chính công ty, Chương trình Giảng dạy Kinh Tế Fulbright
[3] Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB ðại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
[4] Nguyễn Hồng Thắng (2011), Bài giảng phân tích báo cáo tài chính, ðại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
[5] Phan Thị Thu Hà (2013), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB ðại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
[6] Nguyễn Văn Hương (2013), “Nguyên nhân nợ xấu dưới góc nhìn từ báo cáo tài chính của doanh nghiệp”, ðại học Nha Trang.
[7] Nguyễn Thành Cụng (2014), “Thẩm ủịnh tư cỏch, phõn tớch tài chớnh và phương ỏn vay của khỏch hàng”, Diễn ủàn Kế toỏn.
[8] Nguyễn Khắc Bình - ðỗ Thị Nhàn (2014) “Phân tích tín dụng trong cho vay doanh nghiệp: giải pháp và một số kiến nghị”, Tạp chí Hỗ trợ phát triển số 94.
[9] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012), “Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính các doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng TMCP Hàng Hải Ờ Chi nhánh đà NẵngỢ, Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh, đại học đà Nẵng.
[10] Hoàng Ngọc Minh Hiếu (2013) , “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chắnh doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng TMCP Phương đông Ờ Chi nhánh Trung ViệtỢ, Luận văn Thạc sỹ kế toán, đại học đà Nẵng.
[11] http://www.cicb.vn/
[12] http://www.vpbank.com.vn/
PHỤ LỤC 1
PHỤ LỤC 1a
Bảng cõn ủối kế toỏn Cụng ty CP XD An Nghĩa
ðVT: Triệu ủồng
BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN 2014 2015 2016
Tài Sản
Tài sản ngắn hạn
Tiền và cỏc khoản tương ủương
tiền 264,190 542,550 365,800
Cỏc khoản ủầu tư tài chớnh ngắn
hạn N/A 52,920 45,470
Các khoản phải thu ngắn hạn 702,300 569,360 883,510
Hàng tồn kho 69,320 351,290 418,680
Tài sản ngắn hạn khác 6410 28,130 16,500
TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 1,042,220 1,544,250 1,729,960
Các khoản phải thu dài hạn N/A N/A N/A
Tài sản cố ủịnh 185,500 942,480 929,270
(Giá trị hao mòn lũy kế) -439,120 -1,589,740 -1,820,940
Bất ủộng sản ủầu tư N/A N/A N/A
Cỏc khoản ủầu tư tài chớnh dài hạn 321,710 N/A N/A
Tổng tài sản dài hạn khác N/A 44,030 31,320
Lợi thế thương mại N/A N/A N/A
TỔNG TÀI SẢN 1,549,430 2,556,300 2,690,550
Nợ Phải Trả
Nợ ngắn hạn 785,970 759,170 774,300
Nợ dài hạn N/A 700 700
Tổng Nợ 785,970 759,870 775,000
Nguồn Vốn
Vốn chủ sở hữu 763,460 1,796,440 1,915,560
Nguồn kinh phí và quỹ khác N/A N/A N/A
Tổng Nguồn Vốn 763,460 1,796,440 1,915,560
Lợi ớch của cổ ủụng thiểu số N/A
TỔNG NGUỒN VỐN 1,549,430 2,556,300 2,690,550
PHỤ LỤC 1b
Bỏo cỏo kết quả hoạt ủộng kinh doanh CP XD An Nghĩa
ðVT: Triệu ủồng
Kết Quả Kinh Doanh 2014 2015 2016
Doanh Thu Thuần 1,009,710 2,296,170 3,653,490
Giá Vốn Hàng Bán 783,020 1,858,700 2,950,370
Lợi Nhuận Gộp 226,690 437,470 703,110
Chi phớ hoạt ủộng
Chi phí tài chính -35,720 4630 6750
Trong ủú: Chi phớ lói vay 85,320 3840 6070
Chi phí bán hàng N/A 53,410 93,140
Chi phí quản lý doanh nghiệp 93,600 208,060 296,930
Tổng Chi phớ hoạt ủộng 57,880 266,100 396,820
Tổng doanh thu hoạt ủộng tài chớnh 83,550 45,800 22,390 Lợi nhuận thuần từ hoạt ủộng kinh
doanh 252,370 217,170 328,690
Lợi nhuận khác 2790 282,040 26,090
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 255,160 499,210 354,780
Chi phí lợi nhuận
Chi phí thuế TNDN hiện hành 41,160 55,560 79,680
Chi phí thuế TNDN hoãn lại N/A -520 120
Lợi ớch của cổ ủụng thiểu số N/A
Tổng Chi phí lợi nhuận 41,160 90,330 137,790
Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 214,000 444,170 274,980
PHỤ LỤC 2
PHỤ LỤC 2a
Bảng cõn ủối kế toỏn Cụng ty TNHH Hoàng Tõn
ðVT: Triệu ủồng
BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN 2013 2014 2015
Tài Sản
Tài sản ngắn hạn
Tiền và cỏc khoản tương ủương tiền 11,451 48,87 48,566 Cỏc khoản ủầu tư tài chớnh ngắn hạn 1,133 2,232 1,455 Các khoản phải thu ngắn hạn 62,713 75,584 118,176
Hàng tồn kho 104,418 123,606 146,054
Tài sản ngắn hạn khác 13,146 4,177 1,082
TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 192,861 254,47 315,333
Các khoản phải thu dài hạn N/A N/A N/A
Tài sản cố ủịnh 127,872 131,205 142,298
(Giá trị hao mòn lũy kế) -52,889 -62,58 -74,738
Bất ủộng sản ủầu tư N/A N/A N/A
Cỏc khoản ủầu tư tài chớnh dài hạn 2,645 N/A N/A
Tổng tài sản dài hạn khác 3,822 4,836 6,066
Lợi thế thương mại N/A N/A N/A
TỔNG TÀI SẢN 337,429 402,917 467,763
Nợ Phải Trả
Nợ ngắn hạn 148,822 199,634 243,676
Nợ dài hạn N/A N/A N/A
Tổng Nợ 148,822 199,634 243,676
Nguồn Vốn
Vốn chủ sở hữu 188,607 203,283 224,087
Nguồn kinh phí và quỹ khác N/A N/A N/A
Tổng Nguồn Vốn 188,607 203,283 224,087
Lợi ớch của cổ ủụng thiểu số N/A N/A N/A
TỔNG NGUỒN VỐN 337,429 402,917 467,763
PHỤ LỤC 2b
Bỏo cỏo kết quả hoạt ủộng kinh doanh Cụng ty TNHH Hoàng Tõn ðVT: Triệu ủồng
Kết Quả Kinh Doanh 2013 2014 2015
Doanh Thu Thuần 853,11 1,017,431 1,268,529
Giá Vốn Hàng Bán 659,3 779,614 948,349
Lợi Nhuận Gộp 193,811 237,817 320,179
Chi phớ hoạt ủộng
Chi phí tài chính 3,99 5,404 7,684
Trong ủú: Chi phớ lói vay 3,601 4,534 4,502
Chi phí bán hàng 109,211 134,905 186,274
Chi phí quản lý doanh nghiệp 40,317 48,57 68,264 Tổng Chi phớ hoạt ủộng 153,518 188,879 262,222 Tổng doanh thu hoạt ủộng tài chớnh 494 1,839 2,545 Lợi nhuận thuần từ hoạt ủộng kinh
doanh 40,789 50,777 60,501
Lợi nhuận khác 1,637 -8 -493
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 42,426 50,768 60,008
Chi phí lợi nhuận
Chi phí thuế TNDN hiện hành 8,485 10,182 13,706
Chi phí thuế TNDN hoãn lại N/A N/A N/A
Lợi ớch của cổ ủụng thiểu số N/A N/A N/A
Tổng Chi phí lợi nhuận 8,485 10,182 13,706
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 33,941 40,586 46,303
PHỤ LỤC 2c
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH Hoàng Tân
ðVT: Triệu ủồng
Chỉ tiêu 2014 2015 2016
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt ủộng kinh doanh
1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ
và doanh thu khác 849,959 982,996 1,216,231
2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng
hóa và dịch vụ -558,154 -733,477 -971,451
3 Tiền chi trả cho người lao ủộng -77,769 -104,246 -115,111
4 Tiền chi trả lãi vay -3,493 -4,534 -4,464
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp -7,135 -10,339 -14,897
6 Tiền chi nộp thuế giá trị gia tăng
7 Tiền thu khỏc từ hoạt ủộng kinh doanh 57,743 54,982 51,444 8 Tiền chi khỏc cho hoạt ủộng kinh doanh -211,065 -147,193 -132,643 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt ủộng
kinh doanh 50,087 38,189 29,109
II. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt ủộng
ủầu tư
1 Tiền chi ủể mua sắm, xõy dựng TSCð
và các tài sản dài hạn khác -299 -14,281 -17,258 2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCð
và các tài sản dài hạn khác 54 12 77
3 Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ
của cỏc ủơn vị khỏc -5000
4 Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công
cụ nợ của ủơn vị khỏc 2,291 5,357
5 Tiền chi ủầu tư gúp vốn vào ủơn vị khỏc
6 Tiền thu hồi ủầu tư gúp vốn vào ủơn vị
khá
7 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
ủược chia 210 726 270
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt ủộng
ủầu tư 2,255 -13,185 -16,911
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt ủộng tài
chính
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận
vốn góp của chủ sở hữu
2 Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp
ủó phỏt hành
3 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận ủược 205,463 387,388 404,565 4 Tiền chi trả nợ gốc vay -236,623 -357,724 -404,698 5 Tiền chi ủể mua sắm, xõy dựng TSCð,
BðS ủầu tư
6 Tiền chi trả nợ thuê tài chính
7 Cổ tức, lợi nhuận ủó trả cho chủ sở hữu -11,256 -17,636 -12,315
8 Chi từ các quỹ của doanh nghiệp
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt ủộng tài
chính -42,415 12,028 -12,448
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 9,926 37,032 -250 Tiền và tương ủương tiền ủầu kỳ 1,524 11,465 48,87 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đối
quy ủổi ngoại tệ 372 -54
Tiền và tương ủương tiền cuối kỳ 11,451 48,87 48,566